PAGE美尚生態(tài)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范美尚生態(tài)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于美尚生態(tài)及其所屬各部門(mén)、子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循，無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和辦法，并組織實(shí)施。3.編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。4.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配、使用和管理，確保資金安全和合理使用。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃、納稅申報(bào)和繳納工作，依法納稅。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)信息披露工作。7.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)清查和財(cái)務(wù)檔案管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃、納稅申報(bào)和繳納工作，依法納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)信息披露工作，為公司管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)清查和財(cái)務(wù)檔案管理工作，確保資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)資料完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證編制、賬簿登記和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核、成本核算和控制工作，確保費(fèi)用支出合理、成本核算準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)資料整理工作，依法納稅，及時(shí)了解稅收政策變化，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析工作，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案完整、安全。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作，確保現(xiàn)金和銀行存款安全。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)，審核收付款憑證，確保手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行存款余額核對(duì)工作，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司資金日?qǐng)?bào)表編制和報(bào)送工作，及時(shí)反映公司資金收支情況。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)印章保管和使用工作，嚴(yán)格按照規(guī)定使用印章，確保印章安全。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持一致性和穩(wěn)定性。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記，不得跳行、隔頁(yè)。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集合法、合規(guī)、有效。2.公司可以通過(guò)銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。在籌集資金過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理手續(xù)。3.公司應(yīng)當(dāng)對(duì)籌集資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金按規(guī)定用途使用，提高資金使用效率。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)審批，未經(jīng)審批不得支出。2.資金使用審批流程一般包括：經(jīng)辦人填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)表，說(shuō)明支出事由、金額、支付方式等；部門(mén)負(fù)責(zé)人審核；財(cái)務(wù)部門(mén)審核；分管領(lǐng)導(dǎo)審批；總經(jīng)理審批（根據(jù)金額大小和審批權(quán)限確定）。3.公司應(yīng)當(dāng)按照資金使用計(jì)劃合理安排資金，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要。嚴(yán)禁資金挪用、擠占和浪費(fèi)。4.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過(guò)程中的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的管理，確保憑證真實(shí)、合法、有效。資金結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，加蓋公司財(cái)務(wù)印章或相關(guān)人員印章。（四）資金安全1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金安全的防范和控制。2.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保現(xiàn)金和銀行存款安全?，F(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金；銀行存款應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章和票據(jù)的管理，財(cái)務(wù)印章應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定使用；票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照號(hào)碼順序使用，不得跳號(hào)、重號(hào)，并建立票據(jù)使用登記制度。4.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金安全的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除資金安全隱患。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，建立健全貨幣資金管理制度，明確貨幣資金收支審批流程和權(quán)限，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和流程。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向銷(xiāo)售部門(mén)反饋應(yīng)收賬款情況，督促銷(xiāo)售部門(mén)采取有效措施催收賬款。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)加大催收力度，必要時(shí)可以通過(guò)法律手段追討賬款。3.存貨公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理要求。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。公司應(yīng)當(dāng)合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨，提高存貨周轉(zhuǎn)率。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)過(guò)可行性研究、預(yù)算審批、采購(gòu)招標(biāo)等環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。3.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批流程和權(quán)限。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批，確保處置價(jià)格合理、程序合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行管理。無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)過(guò)可行性研究、評(píng)估、審批等環(huán)節(jié)。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。3.無(wú)形資產(chǎn)處置公司應(yīng)當(dāng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)處置管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)處置的審批流程和權(quán)限。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批，確保處置價(jià)格合理、程序合規(guī)。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保成本核算準(zhǔn)確、完整。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全費(fèi)用控制制度，明確費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。所有費(fèi)用支出必須經(jīng)過(guò)審批，未經(jīng)審批不得支出。2.費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場(chǎng)行情合理確定，并隨著公司經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境的變化適時(shí)調(diào)整。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正費(fèi)用支出過(guò)程中的問(wèn)題。（三）預(yù)算管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)的管理要求。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，確保預(yù)算科學(xué)、合理、可行。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。4.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門(mén)和個(gè)人績(jī)效掛鉤，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等的原則。2.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。（二）利潤(rùn)分配順序1.公司應(yīng)當(dāng)先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況決定提取。4.向股東分配利潤(rùn)。公司應(yīng)當(dāng)按照股東持有的股份比例向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)情況和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)當(dāng)明確利潤(rùn)分配的方式、金額、時(shí)間等內(nèi)容。3.公司應(yīng)當(dāng)按照股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，并及時(shí)公告利潤(rùn)分配情況。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)內(nèi)容，及時(shí)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅。納稅申報(bào)資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)的管理，建立健全稅務(wù)申報(bào)制度，明確稅務(wù)申報(bào)流程和責(zé)任，確保稅務(wù)申報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，不得逃避繳納稅款。2.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的管理，建立健全稅款繳納制度，明確稅款繳納流程和責(zé)任，確保稅款繳納及時(shí)、足額。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)稅款繳納情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅款繳納過(guò)程中的問(wèn)題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃工作的管理，建立健全稅務(wù)籌劃制度，明確稅務(wù)籌劃流程和責(zé)任。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)在合法、合規(guī)的前提下進(jìn)行，充分利用國(guó)家稅收政策優(yōu)惠，降低公司稅負(fù)。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)稅務(wù)籌劃效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中的問(wèn)題。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，完善內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)當(dāng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料和其他相關(guān)資料，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)