PAGE建筑公司項目部財務制度一、總則（一）目的為加強建筑公司項目部財務管理，規(guī)范財務行為，確保項目財務工作的順利開展，保障項目資金安全、有效使用，提高項目經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司財務管理制度，結合項目部實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于建筑公司所屬各項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映項目財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋項目財務活動的全過程，全面反映項目財務收支情況。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為項目決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置項目部應設立獨立的財務部門，負責本項目的財務管理和會計核算工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，確保財務工作的正常開展。（二）人員配備1.財務負責人：由公司總部選派具備相應資質和經(jīng)驗的人員擔任，負責項目部財務工作的全面管理和監(jiān)督，對公司總部財務部門負責。2.會計人員：根據(jù)項目規(guī)模和業(yè)務需求配備，負責財務核算、賬務處理、報表編制等工作。會計人員應具備會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務培訓，提高業(yè)務水平。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作。出納人員應具備會計從業(yè)資格證書，不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（三）崗位職責1.財務負責人崗位職責負責項目部財務管理制度的貫徹執(zhí)行，組織制定和完善項目部財務內部控制制度。組織編制項目年度財務預算和財務決算報告，審核各項財務收支計劃，確保項目資金合理使用。定期對項目財務狀況進行分析，為項目決策提供財務支持和建議。負責與公司總部財務部門及外部相關部門的溝通協(xié)調，及時匯報項目財務工作情況。監(jiān)督財務人員的工作，對財務人員進行考核和評價，確保財務工作質量。2.會計人員崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責項目成本核算與控制，定期進行成本分析，提出降低成本的措施和建議。審核各項費用報銷憑證，確保費用支出合規(guī)、合理。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人完成其他財務工作任務。3.出納人員崗位職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期編制資金收支報表，向財務負責人匯報資金收支情況。協(xié)助會計人員完成其他財務工作任務。三、財務預算管理（一）預算編制1.項目部應于每年年末根據(jù)項目施工計劃、成本費用預測等情況，編制下一年度財務預算。財務預算應包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等內容。2.收入預算應根據(jù)項目合同金額、預計變更增加收入等情況進行編制。成本預算應按照項目施工成本構成，包括直接成本（如人工成本、材料成本、機械成本等）和間接成本（如管理費、規(guī)費等）進行詳細測算。費用預算應根據(jù)項目管理需要，對辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等各項費用進行合理預計。資金預算應根據(jù)項目收入、成本費用支出情況，合理安排資金收支，確保項目資金平衡。3.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由項目部各部門根據(jù)職責分工提出預算草案，經(jīng)財務部門審核匯總后，報項目部負責人審核，最終提交公司總部審批。（二）預算執(zhí)行與控制1.項目部應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算的嚴肅性。各部門應將預算指標分解落實到具體責任人，明確責任和目標。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。如發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差較大，應及時向項目部負責人匯報，并提出調整建議。3.項目部應加強對成本費用的控制，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，確保各項費用支出在預算范圍內。對于超預算支出，必須經(jīng)過嚴格的審批程序，報項目部負責人和公司總部批準后方可列支。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如因項目施工計劃變更、市場價格波動、政策調整等原因導致原預算無法執(zhí)行，項目部應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整原因、調整內容、調整金額等，并附相關證明材料。經(jīng)項目部各部門審核、財務部門復核后，報項目部負責人審核，最終提交公司總部審批。3.預算調整批準后，項目部應及時調整預算指標，并按照新的預算組織實施。四、資金管理（一）資金籌集1.項目部應根據(jù)項目資金需求計劃，合理籌集項目資金。資金籌集方式包括公司總部撥款、銀行貸款、預收工程款等。2.項目部如需向銀行申請貸款，應按照銀行要求提供相關資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應專款專用，不得挪作他用。3.預收工程款應按照合同約定及時收取，并按照規(guī)定進行賬務處理。（二）資金使用1.項目部資金使用應遵循“?？顚Ｓ?、合理安排、注重效益”的原則，確保資金用于項目建設相關支出。2.資金支出應嚴格按照審批程序進行，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，經(jīng)部門負責人審核、財務負責人復核、項目部負責人審批后，方可辦理支付手續(xù)。3.對于大額資金支出（具體金額標準由公司總部另行規(guī)定），應實行集體決策制度，由項目部領導班子成員集體研究決定。4.項目部應加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全、有效使用。（三）資金結算1.項目部應嚴格按照國家有關結算制度和公司財務管理制度進行資金結算。現(xiàn)金結算應符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉賬結算。2.銀行賬戶管理應規(guī)范，不得出租、出借銀行賬戶。財務人員應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。3.票據(jù)管理應嚴格，出納人員應妥善保管支票、匯票、本票等票據(jù)，建立票據(jù)領用、使用、核銷登記制度。五、成本費用管理（一）成本核算對象與方法1.項目部應以單項工程為成本核算對象，按照成本核算的要求，對項目施工過程中發(fā)生的各項費用進行歸集和分配。2.成本核算方法應采用制造成本法，將項目成本分為直接成本和間接成本。直接成本直接計入各成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分配計入各成本核算對象。（二）成本費用控制1.材料成本控制建立材料采購管理制度，加強對材料采購過程的控制。材料采購應通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保材料質量合格、價格合理。加強材料庫存管理，建立材料出入庫制度，定期盤點庫存，確保賬實相符。合理控制材料庫存水平，減少庫存積壓和浪費。嚴格執(zhí)行材料消耗定額，加強對施工現(xiàn)場材料使用的監(jiān)督和管理，杜絕材料浪費現(xiàn)象。2.人工成本控制根據(jù)項目施工計劃和勞動定額，合理安排勞動力，優(yōu)化勞動組合，提高勞動效率。加強對勞務隊伍的管理，簽訂勞務合同，明確雙方權利義務。嚴格按照合同約定支付勞務費用，控制勞務成本支出。建立健全績效考核制度，對勞務人員的工作績效進行考核評價，激勵勞務人員提高工作積極性和工作效率。3.機械成本控制合理配置施工機械設備，提高設備利用率。根據(jù)項目施工需要，選擇經(jīng)濟合理的設備租賃方式或購置設備。加強設備維護保養(yǎng)，確保設備正常運行，降低設備維修成本。建立設備維修檔案，記錄設備維修情況。嚴格執(zhí)行設備臺班定額，控制設備臺班費用支出。（三）費用報銷管理1.費用報銷應嚴格按照公司費用報銷制度執(zhí)行，報銷憑證應真實、合法、有效。2.報銷審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證；部門負責人審核費用的真實性、合理性；財務負責人復核報銷金額、票據(jù)合規(guī)性等；項目部負責人審批。3.對于業(yè)務招待費、差旅費等特殊費用，應嚴格按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行，不得超標準報銷。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.項目部應按照公司固定資產(chǎn)管理制度，對項目施工過程中購置的固定資產(chǎn)進行管理。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（具體標準由公司總部另行規(guī)定），并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，由項目部提出申請，經(jīng)公司總部審批后，方可購置。購置的固定資產(chǎn)應及時入賬，按照規(guī)定計提折舊。3.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、折舊情況等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，由項目部提出申請，經(jīng)公司總部審批后，方可處置。處置收入應及時入賬，處置凈損益按照規(guī)定進行賬務處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.項目部的存貨主要包括原材料、周轉材料、低值易耗品等。存貨管理應按照公司存貨管理制度執(zhí)行。2.建立存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等管理制度，確保存貨安全、完整。存貨采購應按照成本費用控制要求，選擇合適的供應商和采購方式。3.定期對存貨進行盤點，盤點結果應與存貨臺賬進行核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，進行賬務處理。對于盤盈、盤虧的存貨，應按照規(guī)定的審批程序進行處理。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.項目部應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、成本費用明細表等。2.財務報告應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)計算應準確無誤，報表之間的勾稽關系應相符。財務報告編制完成后，應由財務負責人審核，項目部負責人審批。3.項目部應在規(guī)定的時間內將財務報告報送公司總部財務部門。（二）財務分析1.財務部門應定期對項目財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應采用科學的方法，對項目收入、成本、費用、利潤、資金等方面進行全面分析。2.財務分析內容包括預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金使用情況分析、盈利能力分析、償債能力分析等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)項目財務工作中存在的問題，提出改進措施和建議，為項目決策提供依據(jù)。3.項目部負責人應重視財務分析工作，認真閱讀財務分析報告，根據(jù)分析結果及時調整項目經(jīng)營策略和財務管理措施。八、內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度1.項目部應建立健全財務內部控制制度，明確各部門和人員的職責權限，規(guī)范財務工作流程，防范財務風險。2.內部控制制度應涵蓋預算管理、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、財務報告等各個方面，確保財務活動的全過程得到有效控制。3.定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷完善內