PAGE村衛(wèi)生室財務(wù)管理制度一、總則（一）制定目的為加強村衛(wèi)生室財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障村衛(wèi)生室的正常運轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合村衛(wèi)生室實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村衛(wèi)生室的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金收支、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，保證財務(wù)信息真實、準確、完整。3.收支平衡原則：合理組織收入，嚴格控制支出，保持收支平衡，防范財務(wù)風險。4.勤儉辦醫(yī)原則：厲行節(jié)約，反對浪費，降低醫(yī)療成本，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理職責（一）村衛(wèi)生室負責人職責1.對村衛(wèi)生室財務(wù)管理工作負總責，領(lǐng)導(dǎo)和組織實施財務(wù)管理制度。2.審核財務(wù)收支計劃、預(yù)算和決算，確保財務(wù)活動符合村衛(wèi)生室發(fā)展規(guī)劃和實際需要。3.監(jiān)督財務(wù)工作執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)管理中存在的問題。（二）財務(wù)人員職責1.負責村衛(wèi)生室的財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)收支審批制度，對各項收支進行審核把關(guān)，確保資金安全。3.負責村衛(wèi)生室資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，保證資產(chǎn)賬實相符。4.協(xié)助村衛(wèi)生室負責人做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作，提供財務(wù)決策支持。5.負責財務(wù)檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.村衛(wèi)生室收入主要包括醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入、財政補助收入、上級補助收入等。2.醫(yī)療服務(wù)收入應(yīng)按照物價部門核定的收費標準收取，做到收費公開透明，使用合法有效的票據(jù)。3.藥品銷售收入應(yīng)嚴格按照藥品進價加成規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高加成比例或變相提高藥品價格。4.財政補助收入和上級補助收入應(yīng)?？顚Ｓ茫凑找?guī)定用途使用，不得挪作他用。5.村衛(wèi)生室應(yīng)建立健全收入臺賬，詳細記錄各項收入來源、金額、時間等信息，定期進行核對和分析。（二）支出管理1.村衛(wèi)生室支出應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定和村衛(wèi)生室財務(wù)管理制度，堅持勤儉節(jié)約、合理開支的原則。2.支出范圍主要包括人員工資、藥品采購、設(shè)備購置、水電費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。3.人員工資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和村衛(wèi)生室實際情況合理確定，按時足額發(fā)放。4.藥品采購應(yīng)嚴格按照藥品集中采購制度執(zhí)行，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的藥品供應(yīng)商，確保藥品質(zhì)量和供應(yīng)。5.設(shè)備購置應(yīng)根據(jù)村衛(wèi)生室實際需要和發(fā)展規(guī)劃，進行可行性論證，按照規(guī)定程序辦理采購手續(xù)。6.水電費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等支出應(yīng)嚴格控制，不得超標準、超范圍支出。7.村衛(wèi)生室應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，由經(jīng)辦人簽字、證明人證明、村衛(wèi)生室負責人審批后，方可報銷。8.村衛(wèi)生室應(yīng)定期對支出情況進行分析和總結(jié)，查找存在的問題，采取有效措施加以改進，提高資金使用效益。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.村衛(wèi)生室流動資產(chǎn)主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存物資等。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行管理，實行限額管理，每日盤點，做到賬款相符。3.銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，定期與銀行核對賬目，確保資金安全。4.應(yīng)收賬款應(yīng)及時清理，定期核對，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷。5.庫存物資應(yīng)建立健全管理制度，實行分類核算，定期盤點，做到賬實相符。庫存物資采購應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，嚴格控制庫存數(shù)量，防止積壓浪費。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：村衛(wèi)生室固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上，專用設(shè)備單位價值在1500元以上），使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，進行可行性論證，納入年度預(yù)算。購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，按照固定資產(chǎn)入賬價值進行核算。3.固定資產(chǎn)折舊：村衛(wèi)生室固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法采用平均年限法。折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和實際使用情況確定，折舊額計入當期成本費用。4.固定資產(chǎn)清查：村衛(wèi)生室應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少一次。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，經(jīng)村衛(wèi)生室負責人批準后，報上級主管部門備案。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈收益計入當期收入，處置凈損失計入當期成本費用。五、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.村衛(wèi)生室應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和財務(wù)狀況，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和當年業(yè)務(wù)發(fā)展計劃進行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項支出的實際需求和標準進行編制；資產(chǎn)購置預(yù)算應(yīng)根據(jù)村衛(wèi)生室發(fā)展需要和財力狀況進行安排。3.預(yù)算編制程序：首先由村衛(wèi)生室各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和實際情況提出預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)人員匯總；然后財務(wù)人員根據(jù)各部門預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合村衛(wèi)生室整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，編制年度財務(wù)預(yù)算草案；最后預(yù)算草案經(jīng)村衛(wèi)生室負責人審核后，提交村衛(wèi)生室成員會議審議通過，并報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.村衛(wèi)生室應(yīng)嚴格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)人員應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并向村衛(wèi)生室負責人報告。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。首先由提出調(diào)整預(yù)算的部門或個人說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，報財務(wù)人員審核；然后財務(wù)人員根據(jù)審核情況，提出調(diào)整預(yù)算的建議方案，報村衛(wèi)生室負責人審批；最后調(diào)整預(yù)算方案經(jīng)村衛(wèi)生室負責人批準后，報上級主管部門備案。（三）預(yù)算分析與考核1.村衛(wèi)生室應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、收入完成情況、支出控制情況、資產(chǎn)購置情況等。通過分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，查找存在的問題，提出改進措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、支出控制率、資產(chǎn)購置計劃完成率等。對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進行通報批評，并責令限期整改。六、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.村衛(wèi)生室應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計賬簿，進行財務(wù)核算。會計核算應(yīng)采用權(quán)責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映村衛(wèi)生室的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法和程序進行賬務(wù)處理，做到賬目清晰、數(shù)字準確、記賬及時。對各項收入、支出、資產(chǎn)、負債等進行詳細記錄和核算，定期編制會計報表。3.村衛(wèi)生室應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財務(wù)內(nèi)部控制。財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)紀律，不得擅自挪用、截留、坐支資金，不得白條抵庫，確保財務(wù)信息安全。（二）財務(wù)報告1.村衛(wèi)生室應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映村衛(wèi)生室的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為村衛(wèi)生室負責人和上級主管部門提供決策依據(jù)。2.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)人員審核、村衛(wèi)生室負責人審批后，報上級主管部門備案。3.村衛(wèi)生室應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求報送財務(wù)報告，不得遲報、漏報、虛報財務(wù)報告。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村衛(wèi)生室應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.村衛(wèi)生室負責人應(yīng)定期對財務(wù)工作進行檢查，對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等進行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。3.村衛(wèi)生室成員會議應(yīng)定期聽取財務(wù)工作報告，對財務(wù)工作進行審議和監(jiān)督，提出意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.村衛(wèi)生室應(yīng)接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，村衛(wèi)生室應(yīng)及時整改，并將整改情況報告上級主管部門。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍村衛(wèi)生室財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)審計報告、財務(wù)管理制度、財務(wù)審批文件、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，對財務(wù)檔案進行整理、分類、編號、裝訂。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年度裝訂成冊，財務(wù)報表應(yīng)按年度整理歸檔，其他財務(wù)資料應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)和時間順序進行分類整理。（三）檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全可靠，防火、防潮、防蟲、防盜。財務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)報表等其他財務(wù)資料保管期限為10年。（四）檔案查閱因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)村衛(wèi)生室負責人批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自涂改、銷