PAGE會東水利局財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范會東水利局的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水利事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業(yè)單位財務規(guī)則》以及國家有關水利行業(yè)的財務法規(guī)和政策制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于會東水利局機關及所屬各事業(yè)單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋水利局各項財務活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務管理體制（一）財務機構設置會東水利局設立獨立的財務部門，配備具備專業(yè)資質的財務人員，負責全局的財務管理工作。（二）財務職責分工1.財務負責人職責全面負責財務部門的日常管理工作。組織制定和執(zhí)行財務管理制度。審核重要財務事項，參與重大經(jīng)濟決策。協(xié)調與財政、審計等部門的關系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算。編制財務報表，定期進行財務分析。負責會計檔案的整理和保管。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則。結合水利事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務。參考上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測。2.預算編制方法采用零基預算和綜合預算相結合的方法。對各項收入和支出進行詳細測算和分析。3.預算編制程序各部門根據(jù)職責和工作任務提出預算建議數(shù)。財務部門匯總審核后編制全局預算草案。經(jīng)局領導班子審議通過后報上級主管部門和財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行批復的預算，不得擅自調整。2.建立預算執(zhí)行跟蹤分析制度，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.加強對預算執(zhí)行情況的考核，將考核結果與部門和個人績效掛鉤。（三）預算調整1.因特殊情況需要調整預算的，應當按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.預算調整方案應當說明調整的原因、項目和數(shù)額。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入，包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款等。2.事業(yè)收入，指水利局開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。3.上級補助收入，即從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入，指附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入，水利局在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入，包括捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應當合法合規(guī)，嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和標準收取。2.加強對收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)。3.及時足額上繳應繳款項，不得截留、坐支或挪用。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要用于支付職工工資、津貼、獎金、社會保險費等。公用經(jīng)費用于保障單位正常運轉的辦公費、水電費、差旅費等。2.項目支出，指為完成特定的水利項目而發(fā)生的支出。（二）支出審批權限1.基本支出按照預算和相關規(guī)定執(zhí)行，由財務部門審核后報分管領導審批。2.項目支出金額較小的項目支出，由項目負責人提出申請，經(jīng)部門負責人審核后報分管領導審批。金額較大的項目支出，需經(jīng)局領導班子集體研究決定。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應當真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。2.嚴格執(zhí)行國家有關費用開支標準，不得超標準報銷。3.對差旅費、會議費、培訓費等支出，應當按照相關規(guī)定進行管理。（四）專項資金管理1.專項資金應當?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.建立專項資金項目庫，加強對專項資金項目的篩選和評估。3.對專項資金的使用情況進行跟蹤問效，確保資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目。2.應收及預付款項管理建立健全應收及預付款項管理制度，及時清理結算。對壞賬損失應當按照規(guī)定程序核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)；單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用年限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定程序進行固定資產(chǎn)購置審批。納入政府采購范圍的，應當按照政府采購規(guī)定執(zhí)行。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。折舊費用計入相關成本費用。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定程序進行審批。處置收入應當按照規(guī)定上繳國庫或納入單位預算管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認和計量符合無形資產(chǎn)定義的，應當按照規(guī)定進行確認和計量。無形資產(chǎn)應當在受益期內(nèi)分期平均攤銷。2.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定程序進行審批。處置收入應當按照規(guī)定上繳國庫或納入單位預算管理。七、負債管理（一）負債分類1.借入款項指水利局從財政部門、上級主管部門、金融機構等借入的有償使用的款項。2.應付及預收款項包括應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模，防范財務風險。2.按時償還債務，維護單位信譽。3.加強對負債的核算和管理，確保賬目清晰。八、財務報告與財務分析（一）財務報告編制1.財務報告包括財務報表和財務情況說明書。2.財務報表應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務情況說明書應當對單位財務狀況、收支情況、預算執(zhí)行情況等進行分析說明。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，為領導決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)負債狀況等。3.采用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法等，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析。九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門定期對財務收支情況進行自查自糾。3.審計部門對單位財