PAGE托養(yǎng)中心財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強托養(yǎng)中心財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保托養(yǎng)中心財務(wù)工作的正常開展，保障托養(yǎng)中心的經(jīng)濟(jì)健康運行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本托養(yǎng)中心實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于托養(yǎng)中心內(nèi)各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財務(wù)活動，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等工作，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.安全性原則加強資金安全管理，確保托養(yǎng)中心資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險。4.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，促進(jìn)托養(yǎng)中心可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置托養(yǎng)中心設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全面財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，具備較強的財務(wù)核算和財務(wù)管理能力。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為托養(yǎng)中心管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)托養(yǎng)中心采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映托養(yǎng)中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和托養(yǎng)中心實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)托養(yǎng)中心管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填制和審核會計憑證。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等基本要素。記賬憑證應(yīng)具備憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章等要素。（四）會計賬簿1.托養(yǎng)中心應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會計科目分類登記，明細(xì)賬應(yīng)按照明細(xì)科目分類登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序登記。2.財務(wù)人員應(yīng)定期核對會計賬簿，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。（五）財務(wù)報告1.托養(yǎng)中心應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)托養(yǎng)中心管理層審核后對外報送。財務(wù)報告應(yīng)附財務(wù)情況說明書，對托養(yǎng)中心財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行分析說明。四、資金管理（一）資金籌集1.托養(yǎng)中心應(yīng)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和實際需要，合理籌集資金。資金籌集渠道包括財政撥款、社會捐贈、自有資金等。2.籌集資金應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.托養(yǎng)中心應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批意見執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。2.資金使用應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，確保資金用于托養(yǎng)中心的正常運營和發(fā)展。對于重大資金支出，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報托養(yǎng)中心管理層批準(zhǔn)。3.加強資金預(yù)算管理，合理安排資金支出。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)托養(yǎng)中心年度工作計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，經(jīng)托養(yǎng)中心管理層審核后執(zhí)行。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額由財務(wù)部門根據(jù)托養(yǎng)中心實際情況提出申請，報開戶銀行批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫。3.加強現(xiàn)金日記賬的登記和管理，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確?，F(xiàn)金安全。（四）銀行存款管理1.托養(yǎng)中心應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他專用存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報托養(yǎng)中心管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.加強銀行存款日記賬的登記和管理，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購置后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.按照國家規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入當(dāng)期成本費用。（二）流動資產(chǎn)（除現(xiàn)金和銀行存款外）管理1.流動資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。加強應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時催收應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。2.預(yù)付賬款應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付，并及時跟蹤合同執(zhí)行情況。如發(fā)現(xiàn)合同無法履行，應(yīng)及時采取措施，收回預(yù)付賬款。3.存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等流程。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，采購后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.定期對存貨進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則托養(yǎng)中心應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用界限，正確劃分成本費用與期間費用界限。（二）成本費用項目托養(yǎng)中心成本費用包括人員費用、物資采購費用、設(shè)備維護(hù)費用、水電費、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，加強成本費用預(yù)算管理。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)托養(yǎng)中心年度工作計劃和財務(wù)狀況，編制年度成本費用預(yù)算，經(jīng)托養(yǎng)中心管理層審核后執(zhí)行。2.嚴(yán)格控制各項成本費用支出，加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督。對于超預(yù)算支出，應(yīng)報托養(yǎng)中心管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.托養(yǎng)中心管理層應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.定期聘請會計師事務(wù)所對托養(yǎng)中心財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確、完整。八、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、銀行對賬單、稅務(wù)申報表、財務(wù)合同等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號。2.整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和使用。(三)財務(wù)檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等主要財務(wù)檔案的保管期限為[X]年，銀行對賬單、稅務(wù)申報表等其他財務(wù)檔案的保管期限為[X]年。2.保管期限屆滿后，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀時，應(yīng)編制銷毀清冊，經(jīng)托養(yǎng)中心管理層批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門和相關(guān)部門共同派人監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽字確認(rèn)。（四）財務(wù)檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。查閱過程中，不得擅自涂改、損毀財務(wù)檔案。2.外部單位或個人查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)托養(yǎng)中心管理