PAGE足協(xié)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中國(guó)足球協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“足協(xié)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障足協(xié)各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，促進(jìn)中國(guó)足球事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于足協(xié)機(jī)關(guān)及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各直屬單位（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋足協(xié)的各項(xiàng)收入、支出和資產(chǎn)負(fù)債等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.預(yù)算管理原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。6.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善足協(xié)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行和決算的編制。負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和管理，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理降低稅負(fù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。2.其他部門職責(zé)各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等相關(guān)工作。負(fù)責(zé)本部門經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行和管理，并及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門備案。（二）財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.預(yù)算內(nèi)支出審批日常費(fèi)用支出在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。日常費(fèi)用支出在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。日常費(fèi)用支出在[X]元以上的，由主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)算外支出審批預(yù)算外支出無論金額大小，均需經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出審批重大投資、資產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外捐贈(zèng)等重大支出項(xiàng)目，需經(jīng)主席辦公會(huì)審議通過后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)足協(xié)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理編制預(yù)算。統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，優(yōu)先保障足球發(fā)展的關(guān)鍵領(lǐng)域和重點(diǎn)項(xiàng)目。實(shí)事求是，科學(xué)合理，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。2.編制方法采用零基預(yù)算法，以零為基礎(chǔ)，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測(cè)。結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際情況，合理確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。3.編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合足協(xié)整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)主席辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.嚴(yán)格執(zhí)行各部門必須嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或突破預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行調(diào)整。3.監(jiān)控分析財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和通報(bào)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和督促整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國(guó)家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的。足協(xié)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行的。預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難的。其他經(jīng)批準(zhǔn)的特殊情況。2.調(diào)整程序由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及影響因素等。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)主席辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）決算管理1.編制要求各部門和所屬單位應(yīng)在年度終了后，按照財(cái)務(wù)部門的要求及時(shí)編制年度決算報(bào)表。決算報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬表相符，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。2.審核匯總財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門和所屬單位的決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，編制年度決算報(bào)告。年度決算報(bào)告經(jīng)審計(jì)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.分析評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)部門對(duì)年度決算情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指從政府財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款收入，包括體育事業(yè)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。2.事業(yè)收入：指足協(xié)開展足球業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入，包括賽事轉(zhuǎn)播權(quán)收入、會(huì)員會(huì)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、贊助收入等。3.經(jīng)營(yíng)收入：指足協(xié)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如體育場(chǎng)館出租收入、廣告收入等。4.其他收入：指除上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、罰沒收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：在提供相關(guān)服務(wù)或商品，并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。3.經(jīng)營(yíng)收入：在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。4.其他收入：在實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理措施1.規(guī)范收費(fèi)行為：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或變相增加收費(fèi)。2.加強(qiáng)合同管理：簽訂各類經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)明確收入條款和結(jié)算方式，確保收入及時(shí)足額入賬。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門備案。3.強(qiáng)化票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等管理制度，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。4.嚴(yán)格收入核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入，不得截留隱瞞收入。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出：指為開展足球?qū)ｍ?xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的支出,如賽事組織費(fèi)、青訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、足球場(chǎng)地建設(shè)費(fèi)等。4.基本建設(shè)支出：指用于足協(xié)基本建設(shè)項(xiàng)目的支出，如新建或改擴(kuò)建體育場(chǎng)館等。5.其他支出：指除上述支出以外的各項(xiàng)支出，如捐贈(zèng)支出、債務(wù)利息支出等。（二）支出審批程序1.支出申請(qǐng)：各部門或所屬單位根據(jù)工作需要，填寫支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說明支出項(xiàng)目、金額、用途及預(yù)算執(zhí)行情況等，并附相關(guān)證明材料。2.部門審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核支出的合規(guī)性、合理性、真實(shí)性及預(yù)算執(zhí)行情況等，簽署審核意見。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：按照財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)審批。5.報(bào)銷支付：支出申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷支付。（三）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。2.加強(qiáng)成本核算：對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行成本核算，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，降低成本費(fèi)用。3.規(guī)范支出標(biāo)準(zhǔn)：制定和完善各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。4.加強(qiáng)審批監(jiān)督：建立健全支出審批制度，加強(qiáng)對(duì)支出審批過程的監(jiān)督，確保審批程序合規(guī)、審批結(jié)果合理。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期清理核對(duì)，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。3.存貨：包括辦公用品、體育器材、比賽用品等。建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。（二）固定資產(chǎn)1.定義及分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案等。2.購(gòu)置管理：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購(gòu)等方式進(jìn)行采購(gòu)。3.折舊管理：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限和折舊率按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.處置管理：固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評(píng)估作價(jià)，公開處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫或納入單位預(yù)算管理。（三）無形資產(chǎn)1.定義及范圍：無形資產(chǎn)是指足協(xié)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.計(jì)價(jià)管理：無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。3.攤銷管理：無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷年限和攤銷率按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.處置管理：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評(píng)估作價(jià)，公開處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫或納入單位預(yù)算管理。（四）資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法進(jìn)行清查。3.清查時(shí)間：每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，在特殊情況下可根據(jù)需要進(jìn)行專項(xiàng)清查盤點(diǎn)。4.清查結(jié)果處理：對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類：包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.報(bào)告內(nèi)容：月度和季度財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注等；年度財(cái)務(wù)報(bào)告除上述報(bào)表外，還應(yīng)包括年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告、財(cái)務(wù)情況說明書等。3.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、全面地反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出存在的問題和改進(jìn)建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員監(jiān)督職責(zé)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)