PAGE房地產(chǎn)應(yīng)付賬款財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司房地產(chǎn)應(yīng)付賬款的財(cái)務(wù)管理，確保應(yīng)付賬款的記錄準(zhǔn)確、支付及時(shí)、風(fēng)險(xiǎn)可控，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)狀況和商業(yè)信譽(yù)，保障公司運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健性。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各項(xiàng)目公司在房地產(chǎn)開發(fā)、銷售及相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的應(yīng)付賬款管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保應(yīng)付賬款的核算和管理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則準(zhǔn)確記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、變動(dòng)及結(jié)算情況，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.及時(shí)性原則及時(shí)處理應(yīng)付賬款相關(guān)業(yè)務(wù)，按時(shí)支付款項(xiàng)，避免逾期產(chǎn)生不良影響。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。二、應(yīng)付賬款的確認(rèn)與計(jì)量（一）確認(rèn)條件1.與供應(yīng)商簽訂的采購(gòu)合同、服務(wù)協(xié)議等具有法律效力的文件已生效，且公司已取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)。2.商品已驗(yàn)收入庫(kù)或服務(wù)已接受并滿足質(zhì)量要求，且已收到供應(yīng)商提供的發(fā)票賬單。3.應(yīng)付賬款的金額能夠可靠計(jì)量。（二）計(jì)量方法1.應(yīng)付賬款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，包括購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等應(yīng)支付的價(jià)款、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額以及銷售方代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。2.對(duì)于附有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額入賬，待實(shí)際享受現(xiàn)金折扣時(shí)，沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.對(duì)于涉及債務(wù)重組的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照債務(wù)重組準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行計(jì)量和處理。三、應(yīng)付賬款的核算與管理（一）賬戶設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付賬款”總賬科目，并按照供應(yīng)商名稱設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。2.在“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目下，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要進(jìn)一步設(shè)置“貨款”“工程款”“材料款”“設(shè)備款”“服務(wù)費(fèi)”等二級(jí)明細(xì)科目，以便更清晰地反映應(yīng)付賬款的性質(zhì)和用途。（二）賬務(wù)處理1.采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、發(fā)票等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核無(wú)誤的資料，借記“原材料”“庫(kù)存商品”“開發(fā)成本”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。2.支付應(yīng)付賬款時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.如果發(fā)生應(yīng)付賬款的退回或折讓，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證，沖減相應(yīng)的應(yīng)付賬款，并調(diào)整相關(guān)成本費(fèi)用科目。4.期末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)“應(yīng)付賬款”科目進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。（三）對(duì)賬管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，確保應(yīng)付賬款金額的準(zhǔn)確性。對(duì)賬周期一般為每月或每季度，具體可根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況確定。2.對(duì)賬方式可采用函證、面對(duì)面核對(duì)等方式。函證應(yīng)采用積極式函證，并要求供應(yīng)商在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)。對(duì)于面對(duì)面核對(duì)，應(yīng)做好核對(duì)記錄，雙方簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)對(duì)賬差異，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。（四）賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，將應(yīng)付賬款按照賬齡分為1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上等不同區(qū)間。2.通過賬齡分析，了解應(yīng)付賬款的分布情況，評(píng)估供應(yīng)商的信用狀況和付款風(fēng)險(xiǎn)，為制定付款計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。3.對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)付賬款，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，分析原因，采取相應(yīng)的措施，如與供應(yīng)商協(xié)商延長(zhǎng)付款期限、加快資金回籠等。四、應(yīng)付賬款的審批與支付（一）審批流程1.采購(gòu)部門提出付款申請(qǐng)，填寫付款申請(qǐng)單，注明供應(yīng)商名稱、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)容、應(yīng)付金額、付款期限等信息，并附上采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、發(fā)票等相關(guān)憑證。2.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性以及應(yīng)付金額的準(zhǔn)確性，簽字后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，以及付款金額與合同約定、驗(yàn)收情況是否相符。審核無(wú)誤后，簽字并提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.根據(jù)公司授權(quán)審批制度，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過后，付款申請(qǐng)單返回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行付款處理。（二）支付方式1.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、商業(yè)匯票等。2.對(duì)于金額較大的應(yīng)付賬款，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，以確保資金安全和支付的可追溯性。3.在采用支票支付時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫支票信息，確保支票的真實(shí)性和有效性。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)支票的領(lǐng)用、保管和核銷管理，防止支票丟失或被盜用。4.對(duì)于商業(yè)匯票支付，應(yīng)按照商業(yè)匯票的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保匯票的真實(shí)性、合法性和有效性。在收到商業(yè)匯票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)處理，以加快資金周轉(zhuǎn)。（三）付款計(jì)劃1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款的賬齡、金額、供應(yīng)商信用狀況等因素，制定合理的付款計(jì)劃。付款計(jì)劃應(yīng)明確付款時(shí)間、金額、支付方式等內(nèi)容，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.在制定付款計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮公司的資金狀況和經(jīng)營(yíng)需求，合理安排資金支出，避免因付款不當(dāng)導(dǎo)致資金緊張或逾期付款等問題。3.付款計(jì)劃一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整付款計(jì)劃，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，并及時(shí)通知供應(yīng)商。五、應(yīng)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）信用風(fēng)險(xiǎn)1.建立供應(yīng)商信用評(píng)估體系，對(duì)供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行定期評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、履約能力等方面。2.根據(jù)供應(yīng)商的信用評(píng)估結(jié)果，確定供應(yīng)商的信用等級(jí)，并采取相應(yīng)的信用政策。對(duì)于信用等級(jí)較高的供應(yīng)商，可以給予一定的信用額度和較長(zhǎng)的付款期限；對(duì)于信用等級(jí)較低的供應(yīng)商，應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，如縮短付款期限、增加擔(dān)保措施等。3.定期跟蹤供應(yīng)商的信用狀況變化，及時(shí)調(diào)整信用政策。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難、財(cái)務(wù)危機(jī)、信用違約等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施，如暫停付款、減少信用額度、要求提供擔(dān)保等，以降低信用風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金支出，確保公司有足夠的資金支付應(yīng)付賬款。同時(shí)，應(yīng)密切關(guān)注公司的資金狀況，及時(shí)調(diào)整資金使用計(jì)劃，避免資金鏈斷裂。2.優(yōu)化應(yīng)付賬款的結(jié)構(gòu)，合理安排短期和長(zhǎng)期應(yīng)付賬款的比例。對(duì)于短期應(yīng)付賬款，應(yīng)確保按時(shí)足額支付，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄；對(duì)于長(zhǎng)期應(yīng)付賬款，應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商合理的付款期限和方式，降低資金成本。3.建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定資金預(yù)警指標(biāo)，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率等。當(dāng)指標(biāo)接近或超過預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒公司管理層采取相應(yīng)的措施，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）法律風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)合同管理，確保采購(gòu)合同、服務(wù)協(xié)議等具有法律效力的文件合法合規(guī)。在簽訂合同前，應(yīng)認(rèn)真審查合同條款，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容，避免因合同漏洞或條款不明引發(fā)法律糾紛。2.對(duì)于涉及重大應(yīng)付賬款的業(yè)務(wù)，應(yīng)咨詢法律顧問的意見，確保公司的行為符合法律法規(guī)的要求。在處理應(yīng)付賬款糾紛時(shí)，應(yīng)及時(shí)尋求法律支持，維護(hù)公司的合法權(quán)益。3.定期組織財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行法律法規(guī)培訓(xùn)，提高法律意識(shí)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查應(yīng)付賬款的核算是否準(zhǔn)確、審批流程是否合規(guī)、支付是否及時(shí)等。2.審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間等內(nèi)容。在審計(jì)過程中，應(yīng)查閱相關(guān)憑證、合同、報(bào)表等資料，與相關(guān)人員進(jìn)行溝通訪談，確保審計(jì)工作的全面性和準(zhǔn)確性。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。整改情況應(yīng)向公司管理層報(bào)告，確保問題得到有效解決。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)自身應(yīng)付賬款的管理工作進(jìn)行自查，檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、對(duì)賬工作的落實(shí)情況等。2.財(cái)務(wù)檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查內(nèi)容、檢查標(biāo)準(zhǔn)、檢查時(shí)間等；不定期抽查可根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)進(jìn)行，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.對(duì)于財(cái)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并建立健全相關(guān)管理制度和內(nèi)部控制措施，防止問題再次發(fā)生。（三）績(jī)效考核監(jiān)督1.將應(yīng)付賬款管理工作納入公司績(jī)效考核體系，設(shè)定相應(yīng)的考核指標(biāo)，如應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、逾期付款率、供應(yīng)商滿意度等。2.明確各部門在應(yīng)付賬款管理中的職責(zé)和考核標(biāo)準(zhǔn)，確保責(zé)任落實(shí)到人。通過績(jī)效考核，激勵(lì)各部門積極做好應(yīng)