PAGE借款財務(wù)制度管理規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范借款行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金的安全與合理使用，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：借款行為必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：借款用途應(yīng)合理、必要，與公司業(yè)務(wù)活動相關(guān)。3.審批嚴(yán)格原則：嚴(yán)格執(zhí)行借款審批流程，確保借款事項真實、合規(guī)。4.及時清欠原則：借款人應(yīng)按照約定及時歸還借款，避免逾期。二、借款申請與審批（一）借款申請1.員工因工作需要借款時，應(yīng)填寫《借款申請表》，詳細(xì)注明借款事由、借款金額、預(yù)計還款日期等信息。2.借款事由應(yīng)明確具體，屬于業(yè)務(wù)招待費的需注明招待對象、招待事項等；屬于差旅費的需注明出差地點、出差時間等。（二）審批流程1.部門負(fù)責(zé)人對本部門員工的借款申請進(jìn)行初審，審核借款事由的真實性、合理性，簽署意見后報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對借款申請進(jìn)行合規(guī)性審核，重點審核借款金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)、還款來源是否可靠等，審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對借款申請進(jìn)行最終審批。借款金額較小的，由部門負(fù)責(zé)人審批；借款金額較大的，需經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長審批。三、借款額度與期限（一）借款額度1.員工單次借款額度根據(jù)其崗位性質(zhì)、工作任務(wù)及以往還款情況等綜合確定。一般情況下，普通員工單次借款額度不超過[X]元，部門負(fù)責(zé)人單次借款額度不超過[X]元，特殊情況需超過上述額度的，需另行說明原因并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特批。2.業(yè)務(wù)招待費借款額度應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)實際需求及預(yù)算安排進(jìn)行控制，單次借款額度不得超過[X]元，且年度累計借款額度不得超過公司規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費預(yù)算總額。3.差旅費借款額度根據(jù)出差地點、出差時間等因素確定，原則上不超過預(yù)計差旅費總額的[X]%。（二）借款期限1.借款期限一般不超過[X]天。因特殊情況需要延長借款期限的，借款人應(yīng)提前向?qū)徟块T提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延長。2.對于業(yè)務(wù)往來借款，借款期限應(yīng)根據(jù)雙方合同約定執(zhí)行，但最長不得超過[X]個月。四、借款用途規(guī)范（一）業(yè)務(wù)招待費1.業(yè)務(wù)招待費借款僅限于與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的招待活動，包括招待客戶、供應(yīng)商、合作伙伴等。2.招待活動應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)實際需要，不得用于個人消費或與業(yè)務(wù)無關(guān)的宴請。3.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)招待。（二）差旅費1.差旅費借款用于員工因公務(wù)出差產(chǎn)生的交通、住宿、餐飲等費用支出。2.員工應(yīng)按照公司規(guī)定的出差標(biāo)準(zhǔn)選擇交通工具、住宿酒店等，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)。3.差旅費報銷應(yīng)提供真實有效的發(fā)票及相關(guān)憑證，不得虛報、冒領(lǐng)差旅費。（三）其他借款1.其他借款應(yīng)明確用途，與公司業(yè)務(wù)活動直接相關(guān)，如購買辦公用品、設(shè)備維修等。2.借款用途應(yīng)在《借款申請表》中詳細(xì)注明，不得挪作他用。五、借款資金管理（一）資金支付1.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的《借款申請表》辦理借款支付手續(xù)。借款金額在[X]元以下的，一般采用現(xiàn)金支付；借款金額在[X]元以上的，原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。2.對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的借款，財務(wù)部門應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無誤，避免資金支付錯誤。（二）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)定期對借款資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)控，及時掌握借款人的資金使用進(jìn)度及還款計劃執(zhí)行情況。2.如發(fā)現(xiàn)借款人未按照借款用途使用資金或存在逾期還款跡象，財務(wù)部門應(yīng)及時向借款人及相關(guān)審批部門反饋，并采取相應(yīng)措施督促其整改。六、借款利息與費用（一）借款利息1.公司內(nèi)部員工之間的借款原則上不計息。但對于因特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款，可按照一定利率計收利息，利率標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)市場情況及資金成本等因素確定。2.對于與外部單位或個人的借款，借款利息按照雙方約定執(zhí)行，但不得高于國家法律法規(guī)規(guī)定的上限。（二）借款費用1.因借款產(chǎn)生的手續(xù)費、公證費等相關(guān)費用，由借款人承擔(dān)。2.如借款用于業(yè)務(wù)活動，相關(guān)費用可按照公司費用報銷制度進(jìn)行報銷。七、借款歸還與核銷（一）借款歸還1.借款人應(yīng)按照借款申請時約定的還款日期及時歸還借款。如有特殊情況需要延期還款，應(yīng)提前向?qū)徟块T申請并獲得批準(zhǔn)。2.借款人可通過現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等方式歸還借款。還款時，應(yīng)向財務(wù)部門提供還款憑證，并注明借款日期、借款金額、還款金額等信息。（二）借款核銷1.借款人歸還借款后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行核銷處理，在《借款申請表》及相關(guān)財務(wù)記錄中注明還款情況。2.對于已核銷的借款，財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保借款賬目清晰、準(zhǔn)確。八、逾期借款處理（一）逾期通知1.如借款人未能在約定的還款日期歸還借款，財務(wù)部門應(yīng)在逾期后的[X]個工作日內(nèi)以書面形式通知借款人及相關(guān)審批部門，提醒其及時還款。2.通知內(nèi)容應(yīng)包括逾期借款金額、逾期天數(shù)、應(yīng)還款日期等信息，并明確逾期還款可能產(chǎn)生的后果。（二）逾期催收1.對于逾期借款，財務(wù)部門應(yīng)采取多種方式進(jìn)行催收，如電話催收、上門催收等。2.在催收過程中，財務(wù)部門應(yīng)保留相關(guān)催收記錄，以備后續(xù)查詢。（三）逾期處罰1.對于逾期未歸還借款的借款人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰。處罰措施包括但不限于扣除績效獎金、暫停借款資格、降低崗位級別等。2.如逾期借款給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，借款人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對借款財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計檢查，重點檢查借款申請審批的合規(guī)性、借款資金的使用情況、還款情況等。2.審計檢查結(jié)束后，內(nèi)部審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)自查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對借款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，確保借款財務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.自查內(nèi)容包括借款臺賬的準(zhǔn)確性、借款憑證的完整性、還款記錄的及時性等。對