PAGE深圳租車公司財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范深圳租車公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、全資子公司等所有納入公司財務(wù)管理體系的單位。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項都有明確的規(guī)范和處理流程。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，以便公司管理層及時掌握財務(wù)信息，做出合理決策。財務(wù)機構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。2.會計人員配備配備具備專業(yè)會計知識和技能的會計人員，會計人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)工作需要定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。會計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)部門的團隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方案。協(xié)調(diào)公司與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司的良好形象。會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司管理層提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，審核各項費用支出，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全與完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，及時反映公司資金的收支情況。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保票據(jù)的安全。協(xié)助會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理，完成其他與資金管理相關(guān)的工作。財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定進(jìn)行審批和披露。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目。會計科目的設(shè)置應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批。會計科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤六大類進(jìn)行分類核算，確保財務(wù)信息的清晰和準(zhǔn)確。3.會計憑證與賬簿會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，便于查找和核對。會計賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿記錄應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬。會計憑證和賬簿應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。期滿后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。4.財務(wù)報告公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度、季度、半年度和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，確保報告內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等內(nèi)容。附注應(yīng)詳細(xì)說明財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、會計政策和會計估計變更情況、重要事項的說明等。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報公司管理層審批。公司管理層應(yīng)認(rèn)真審閱財務(wù)報告，及時了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做出合理決策。財務(wù)預(yù)算1.預(yù)算編制原則堅持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，確保公司財務(wù)狀況的穩(wěn)健。結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，合理安排各項收支，提高資金使用效率。充分考慮市場變化和不確定性因素，增強預(yù)算的科學(xué)性和靈活性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往年度的收支情況，一切從實際需要出發(fā)，對各項收支進(jìn)行重新評估和安排。滾動預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實際情況對預(yù)算進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，使預(yù)算始終保持對公司經(jīng)營活動的指導(dǎo)作用。預(yù)算編制應(yīng)按照自上而下、自下而上、上下結(jié)合的程序進(jìn)行。首先由公司管理層提出預(yù)算目標(biāo)和要求，然后由各部門根據(jù)公司目標(biāo)和自身業(yè)務(wù)情況編制本部門預(yù)算草案，最后由財務(wù)部門匯總審核各部門預(yù)算草案，形成公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.預(yù)算執(zhí)行與控制公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)充分考慮對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。4.預(yù)算考核與評價建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率（如有）、成本費用控制率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行通報批評，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，充分發(fā)揮預(yù)算的激勵作用。收入管理1.租車收入租車收入是公司的主要收入來源，應(yīng)按照租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式及時足額收取。財務(wù)部門應(yīng)建立租車收入臺賬，詳細(xì)記錄每筆租車業(yè)務(wù)的客戶信息、租車時間、租金金額、收款情況等，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。加強對租車收入的催收工作，對于逾期未付租金的客戶，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)送催款通知、電話溝通、上門催收等，確保公司收入的及時回籠。2.其他收入公司的其他收入包括車輛保險返利、車輛維修保養(yǎng)收入、租車押金及其他零星收入等。對于車輛保險返利，應(yīng)按照保險公司與公司簽訂的協(xié)議及時足額收取，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。車輛維修保養(yǎng)收入應(yīng)按照實際發(fā)生的維修保養(yǎng)業(yè)務(wù)量和收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。租車押金應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行收取和管理，在租車業(yè)務(wù)結(jié)束后，如客戶無違約行為，應(yīng)及時退還押金。對于其他零星收入，應(yīng)及時入賬，確保收入的完整性。成本費用管理1.成本費用分類公司的成本費用主要包括車輛購置成本、車輛運營成本、人員工資及福利費用、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費等。車輛購置成本是指公司為購置車輛而發(fā)生的支出，包括車輛價款、購置稅、上牌費等。車輛運營成本是指車輛在運營過程中發(fā)生的各項費用，包括燃油費、維修費、保險費、折舊費等。人員工資及福利費用是指公司支付給員工的工資、獎金、津貼、補貼以及為員工繳納的社會保險費、住房公積金等。辦公費用是指公司為維持日常辦公而發(fā)生的費用，包括辦公用品、水電費、通訊費等。差旅費是指公司員工因公務(wù)出差而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。業(yè)務(wù)招待費是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的應(yīng)酬費用。廣告宣傳費是指公司為推廣業(yè)務(wù)而發(fā)生的廣告制作、發(fā)布、宣傳活動等費用。2.成本費用控制原則嚴(yán)格執(zhí)行成本費用預(yù)算，確保各項成本費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。遵循成本效益原則，在保證公司業(yè)務(wù)正常開展的前提下，合理控制成本費用，提高經(jīng)濟效益。加強成本費用的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.成本費用核算與管理按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項成本費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保成本費用與收入的合理配比。建立成本費用管理制度，明確各項成本費用的審批流程和控制措施。對于重大成本費用支出，應(yīng)實行集體決策和審批。加強對車輛運營成本的管理控制，通過優(yōu)化車輛調(diào)度、合理安排維修保養(yǎng)、降低燃油消耗等措施，降低車輛運營成本。嚴(yán)格控制人員工資及福利費用，根據(jù)公司發(fā)展需要和崗位需求，合理確定人員編制和薪酬水平，避免不必要的人員開支。加強對辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費等費用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)和審批制度，杜絕不合理支出。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括車輛、辦公設(shè)備、房屋建筑物等。建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保購置的必要性和合理性。財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。2.流動資產(chǎn)（庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等）管理庫存現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金的安全。現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。銀行存款管理應(yīng)加強與銀行的溝通協(xié)調(diào)，確保資金的安全和正常結(jié)算。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。應(yīng)收賬款管理應(yīng)建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估和分類，合理確定信用額度和收款政策。加強對應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，確保應(yīng)收賬款的及時回籠。存貨管理應(yīng)建立存貨管理制度，對車輛備用零部件、辦公用品等存貨進(jìn)行采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨的賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理變更登記。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅申報期限和申報方式，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納各項稅款。納稅申報資料應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，留存?zhèn)洳椤?.稅收優(yōu)惠政策利用關(guān)注國家稅收政策變化，積極研究和利用稅收優(yōu)惠政策，合理降低公司稅負(fù)。對于符合稅收優(yōu)惠條件的業(yè)務(wù)和項目，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申請備案或?qū)徟?，享受相?yīng)的稅收優(yōu)惠。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期對公司稅務(wù)事項進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險問題。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策法規(guī)的變化和執(zhí)行情況，確保公司稅務(wù)處理的合規(guī)性。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或?qū)I(yè)機構(gòu)，避免稅務(wù)風(fēng)險。利潤分配1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、積累與分配并重的原則。在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東利益和公司員工利益。2.利潤分配順序公司實現(xiàn)的凈利潤，首先應(yīng)彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金，由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要和實際情況決定是否提取以及提取比例。向股東分配利潤，公司應(yīng)按照股東持有的股份比例進(jìn)行利潤分配。財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期制定審計計劃，對重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行審計。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，并保持獨立性和客觀性。審計工作結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實。2.財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行自查，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、資金的安全性等。公司管理層應(yīng)定期對財務(wù)工作