PAGE衛(wèi)生院單位內(nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的為了加強衛(wèi)生院內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟活動秩序，提高資金使用效益，防范財務(wù)風險，確保衛(wèi)生院各項工作健康、有序、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本內(nèi)部控制制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準制定。（三）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室、各部門及其全體工作人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保衛(wèi)生院各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各個方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟活動和高風險領(lǐng)域，采取更為嚴格的控制措施。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位，明確職責權(quán)限，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院內(nèi)外部環(huán)境變化，及時修訂和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各科室提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核、院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)發(fā)展需求、資金狀況、資產(chǎn)購置計劃等因素，確保預(yù)算的準確性和完整性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.各科室應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與績效掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹慎性原則，嚴格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因政策變化、業(yè)務(wù)發(fā)展、不可抗力等因素導致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整申請，經(jīng)相關(guān)部門審核、院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。3.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等情況。三、收支管理（一）收入管理1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合規(guī)性和真實性。2.加強對醫(yī)療服務(wù)收費的管理，嚴格執(zhí)行收費標準，不得擅自提高或降低收費標準。收費項目和標準應(yīng)在衛(wèi)生院顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，加強對收費票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。4.加強對醫(yī)保結(jié)算資金的管理，嚴格按照醫(yī)保政策規(guī)定進行結(jié)算，確保醫(yī)保資金的及時、足額到賬。（二）支出管理1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，加強對各項支出的審核和控制。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大支出應(yīng)經(jīng)院長辦公會或職工代表大會審議通過后執(zhí)行。3.加強對辦公用品、藥品、耗材等物資采購支出的管理，嚴格按照采購程序進行采購，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。4.加強對人員經(jīng)費支出的管理，嚴格執(zhí)行國家工資政策和福利制度，確保人員經(jīng)費的合規(guī)發(fā)放。5.加強對差旅費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。四、采購管理（一）采購計劃1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和庫存情況，科學合理地編制采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購項目、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.采購計劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核、院長辦公會審議通過后執(zhí)行。采購計劃應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排進行編制，不得超預(yù)算采購。（二）采購方式1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)采購項目的特點和金額大小，選擇合適的采購方式。采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.達到公開招標數(shù)額標準的采購項目，應(yīng)采用公開招標方式進行采購。因特殊情況需要采用其他采購方式的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。3.采用單一來源采購方式的，應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定，并提供充分的理由和證明材料。（三）采購程序1.采購項目應(yīng)按照規(guī)定程序進行采購，包括采購需求確認、采購文件編制、采購信息發(fā)布、供應(yīng)商資格審查、評標或談判、合同簽訂等環(huán)節(jié)。2.加強對采購過程的監(jiān)督管理，確保采購活動的公開、公平、公正。采購人員應(yīng)嚴格遵守采購紀律，不得接受供應(yīng)商的賄賂或不正當利益。3.建立健全采購檔案管理制度，對采購活動中的文件、資料等進行歸檔保存，以備查閱。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.衛(wèi)生院應(yīng)加強對貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。2.建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確崗位分工和職責權(quán)限，確保貨幣資金的安全。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.加強對庫存現(xiàn)金的管理，定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。嚴格控制現(xiàn)金坐支，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。4.加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（二）固定資產(chǎn)管理1.衛(wèi)生院應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年（不含一年），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類、編號、登記入賬，并定期進行清查盤點。清查盤點結(jié)果應(yīng)及時上報，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強對固定資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。4.建立固定資產(chǎn)折舊制度，按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)成本。（三）庫存物資管理1.衛(wèi)生院應(yīng)加強對庫存物資的管理，建立健全庫存物資管理制度。庫存物資是指衛(wèi)生院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的各類材料、低值易耗品、藥品、衛(wèi)生材料等物資。2.庫存物資應(yīng)按照規(guī)定進行分類、編號、登記入賬，并定期進行清查盤點。清查盤點結(jié)果應(yīng)及時上報，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強對庫存物資采購、驗收、保管、發(fā)放、盤點等環(huán)節(jié)的管理，確保庫存物資的質(zhì)量和安全。庫存物資應(yīng)按照先進先出、后進后出的原則進行發(fā)放，避免積壓和浪費。4.建立庫存物資成本核算制度，準確核算庫存物資成本。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需要，提出建設(shè)項目立項申請。立項申請應(yīng)包括項目名稱、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、投資預(yù)算、資金來源等內(nèi)容。2.建設(shè)項目立項申請應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核、院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。立項申請應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序進行，確保項目的必要性和可行性。（二）項目招標1.建設(shè)項目達到招標數(shù)額標準的，應(yīng)按照規(guī)定進行招標。招標方式包括公開招標、邀請招標等。2.加強對建設(shè)項目招標過程的監(jiān)督管理，確保招標活動的公開、公平、公正。招標代理機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)資質(zhì)，招標文件應(yīng)符合法律法規(guī)和項目要求。3.建立健全建設(shè)項目招標檔案管理制度，對招標活動中的文件、資料等進行歸檔保存，以備查閱。（三）項目施工1.建設(shè)項目應(yīng)按照施工合同約定組織施工，確保工程質(zhì)量和進度。施工單位應(yīng)具備相應(yīng)資質(zhì)，嚴格按照施工規(guī)范和質(zhì)量標準進行施工。2.加強對建設(shè)項目施工過程的監(jiān)督管理，定期對工程質(zhì)量、進度、安全等情況進行檢查。建設(shè)單位應(yīng)及時協(xié)調(diào)解決施工過程中出現(xiàn)的問題，確保項目順利實施。3.建立建設(shè)項目變更管理制度，嚴格控制工程變更。因特殊情況需要變更的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，并簽訂補充合同。（四）項目驗收1.建設(shè)項目竣工后，應(yīng)按照規(guī)定進行驗收。驗收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進度、工程投資、工程資料等方面。2.驗收合格的建設(shè)項目，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，并按照規(guī)定進行財務(wù)決算。驗收不合格的建設(shè)項目，應(yīng)責令施工單位限期整改，整改合格后方可辦理驗收手續(xù)。3.建立建設(shè)項目驗收檔案管理制度，對驗收活動中的文件、資料等進行歸檔保存，以備查閱。七、合同管理（一）合同簽訂1.衛(wèi)生院對外簽訂合同應(yīng)遵循合法合規(guī)、平等自愿、協(xié)商一致、誠實守信的原則。合同內(nèi)容應(yīng)符合法律法規(guī)和衛(wèi)生院利益，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.簽訂合同前，應(yīng)進行合同條款的審核和風險評估。重要合同應(yīng)經(jīng)法律顧問或相關(guān)專家審核后簽訂。3.合同簽訂應(yīng)使用規(guī)范的合同文本，明確合同標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或報酬、履行期限、地點和方式、違約責任等主要條款。（二）合同履行1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的有效執(zhí)行。合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與對方溝通協(xié)商，采取有效措施解決。2.加強對合同履行情況的跟蹤和監(jiān)督，定期對合同履行情況進行檢查。如發(fā)現(xiàn)對方未履行合同義務(wù)，應(yīng)及時采取措施追究對方責任。3.建立合同履行檔案管理制度，對合同履行過程中的文件、資料等進行歸檔保存，以備查閱。（三）合同變更與解除1.合同履行過程中，如因特殊情況需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。變更或解除合同應(yīng)簽訂書面協(xié)議，并明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同變更或解除后，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，調(diào)整合同臺賬和財務(wù)賬目。（四）合同糾紛處理1.如發(fā)生合同糾紛，衛(wèi)生院應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)，按照合同約定和法律法規(guī)規(guī)定，通過協(xié)商、仲裁、訴訟等方式解決糾紛。2.加強對合同糾紛處理過程的管理，及時向院長辦公會或上級主管部門匯報糾紛處理情況。合同糾紛處理結(jié)果應(yīng)及時歸檔保存，以備查閱。八、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)定期開展，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)涵蓋衛(wèi)生院經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各個方面。3.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部監(jiān)督機構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作。2.對外部監(jiān)督機構(gòu)提出的意見和建議，應(yīng)認真整改落實，并及時將整改