PAGE飼料公司財務(wù)制度范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范飼料公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、制度化和科學(xué)化，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展，為公司的決策提供準(zhǔn)確、可靠的財務(wù)信息支持。2.適用范圍本制度適用于飼料公司及其下屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、利潤分配等，確保財務(wù)工作無遺漏。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免因錯誤信息導(dǎo)致決策失誤。及時性原則：及時收集、處理財務(wù)信息，按時編制財務(wù)報表和報告，為公司管理層提供及時有效的決策依據(jù)。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)財務(wù)管理：負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司的財務(wù)管理制度，組織財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，對公司財務(wù)活動進(jìn)行全面管理和監(jiān)督。會計核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，準(zhǔn)確記錄公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析和財務(wù)報告。資金管理：合理籌集和運用資金，確保公司資金的安全和有效使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。成本控制：建立成本核算體系，加強成本管理，控制成本費用支出，提高公司經(jīng)濟效益。稅務(wù)管理：依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險，維護(hù)公司合法權(quán)益。財務(wù)監(jiān)督：對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，組織實施公司財務(wù)管理制度。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)團(tuán)隊，進(jìn)行財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和績效評估，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作效率。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和財務(wù)建議，為公司管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財務(wù)關(guān)系。定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題，防范財務(wù)風(fēng)險。會計主管協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制定和完善財務(wù)管理制度，組織實施會計核算工作。負(fù)責(zé)審核會計憑證、財務(wù)報表等財務(wù)資料，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。組織編制財務(wù)預(yù)算和決算，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和分析，為公司預(yù)算管理提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，準(zhǔn)確記錄公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項費用的核算和管理，審核費用報銷憑證，控制費用支出，確保費用支出符合公司規(guī)定。負(fù)責(zé)公司往來款項的核算和管理，及時清理往來賬款，防范壞賬風(fēng)險。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和會計主管進(jìn)行財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析。配合稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納工作，提供稅務(wù)資料，協(xié)助進(jìn)行稅務(wù)籌劃。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全和完整。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度和現(xiàn)金管理制度辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，審核現(xiàn)金收付憑證，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行存款的收付、結(jié)算業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。協(xié)助會計進(jìn)行其他財務(wù)工作，如財務(wù)報表的編制、費用報銷的審核等。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。主要會計政策包括：會計年度采用公歷年度，即每年1月1日至12月31日；記賬本位幣為人民幣；采用借貸記賬法進(jìn)行會計核算；資產(chǎn)計價以歷史成本為基礎(chǔ)；收入確認(rèn)原則按照相關(guān)會計準(zhǔn)則執(zhí)行等。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類五大類。具體會計科目設(shè)置如下：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。成本類：生產(chǎn)成本、制造費用等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等。3.財務(wù)報表編制公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表及其附注。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確記錄完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計主管進(jìn)行審核，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核無誤后，加蓋公司公章，并由公司法定代表人、財務(wù)經(jīng)理簽字后對外報送。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行借款、發(fā)行債券等。公司籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法合規(guī)，資金成本合理，資金使用效益最大化。公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，明確資金籌集的決策程序、審批權(quán)限和風(fēng)險控制措施?；I集資金時，應(yīng)與金融機構(gòu)簽訂相關(guān)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.資金使用公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動和發(fā)展戰(zhàn)略。資金使用審批應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金支出。重大資金支出應(yīng)實行集體決策制度，確保資金使用的合理性和安全性。公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。公司應(yīng)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理安排資金，提高資金使用效率。根據(jù)資金需求情況，合理確定資金的籌集和使用方式，降低資金成本，防范資金風(fēng)險。3.資金結(jié)算公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。公司應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。對于銀行賬戶出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查和處理，確保資金安全。五、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費用。公司成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。成本費用核算應(yīng)與公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)，合理分?jǐn)偝杀举M用，不得虛列或隱瞞成本費用。2.成本費用項目生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員的職工薪酬、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護(hù)費等。銷售費用：是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括包裝費、運輸費、裝卸費、展覽費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、銷售傭金、售后服務(wù)費等。管理費用：是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員的職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、修理費、董事會費、咨詢費、訴訟費、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷等。財務(wù)費用：是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。3.成本費用控制措施公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、核算管理和分析管理。通過制定成本費用預(yù)算指標(biāo)，分解落實到各部門和各崗位，加強對成本費用支出的控制和監(jiān)督，確保成本費用預(yù)算的執(zhí)行。公司應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。通過采用先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和設(shè)備，加強生產(chǎn)管理，合理安排生產(chǎn)計劃，減少生產(chǎn)過程中的浪費和損耗，提高產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)效率。公司應(yīng)加強對銷售費用和管理費用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費用審批制度，控制費用支出標(biāo)準(zhǔn)。通過合理制定銷售策略，優(yōu)化銷售渠道，降低銷售費用；加強對管理費用的精細(xì)化管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，提高管理效率。公司應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。通過對比分析實際成本費用與預(yù)算成本費用的差異，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，制定針對性的改進(jìn)措施，不斷提高成本費用管理水平。六、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。在利潤分配過程中，應(yīng)充分考慮股東利益、公司發(fā)展需要和員工福利等因素，兼顧各方利益。公司應(yīng)注重利潤的積累，合理安排利潤分配比例，確保公司有足夠的資金用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營和技術(shù)創(chuàng)新，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。公司應(yīng)根據(jù)股東的投資比例和貢獻(xiàn)大小進(jìn)行利潤分配，做到投資與收益對等，維護(hù)股東的合法權(quán)益。2.利潤分配順序公司當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，首先彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積。公司根據(jù)公司章程或股東大會決議，可以提取任意盈余公積。向股東分配利潤。公司按照股東的持股比例向股東分配利潤。3.利潤分配決策程序公司董事會根據(jù)公司當(dāng)年的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況，提出利潤分配預(yù)案。利潤分配預(yù)案應(yīng)包括利潤分配的方式、金額、比例等內(nèi)容。利潤分配預(yù)案經(jīng)公司監(jiān)事會審核通過后，提交股東大會審議。股東大會應(yīng)就利潤分配預(yù)案進(jìn)行表決，形成決議。公司應(yīng)按照股東大會通過的利潤分配決議進(jìn)行利潤分配，并在規(guī)定的時間內(nèi)完成利潤分配工作。七、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和管理。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合法性、資金使用的合理性和效益性、資產(chǎn)的安全和完整等。公司財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。同時，應(yīng)加強對各部門財務(wù)活動的監(jiān)督和指導(dǎo)，確保公司財務(wù)制度的有效執(zhí)行。公司應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警和防范。通過對財務(wù)指標(biāo)的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的跡象，采取有效措施進(jìn)行化解，確保公司財務(wù)安全。2.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對公司董事會負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計的主要職責(zé)包括：對公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督；對公司財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審計；對公司資金使用的合理性和效益性進(jìn)行審計；對公司內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行審計評價等。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期制定審計計劃，對公司重點部門、重點項目和重大經(jīng)濟活動進(jìn)行審計。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.外部審計公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地對公司財務(wù)報表發(fā)表審計意見。