PAGE圖書館辦公室財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范圖書館辦公室的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障圖書館各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本圖書館實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于圖書館辦公室的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算編制、資金收支、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映圖書館辦公室的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，不遺漏重要事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)管理的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，憑證、報(bào)表等資料規(guī)范無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和資金收付，提高財(cái)務(wù)管理效率。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)圖書館辦公室的可持續(xù)發(fā)展。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.圖書館辦公室應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，按照財(cái)政部門和上級(jí)主管部門的要求，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制要堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)收支。收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要精打細(xì)算，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋圖書館辦公室的所有收入和支出項(xiàng)目，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。收入預(yù)算要明確來源和金額，支出預(yù)算要細(xì)化到具體項(xiàng)目和用途。4.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實(shí)際需求，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)圖書館辦公室匯總審核后，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.圖書館辦公室要建立健全預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門要嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。對于無預(yù)算或超預(yù)算的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。4.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理，確保各項(xiàng)工作按計(jì)劃推進(jìn)。對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的項(xiàng)目，要及時(shí)采取措施加以督促和協(xié)調(diào)，提高資金使用效率。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等，經(jīng)圖書館辦公室審核后，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)附詳細(xì)的分析報(bào)告和相關(guān)依據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。（四）預(yù)算分析與考核1.圖書館辦公室應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理提供依據(jù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果作為部門績效評(píng)價(jià)和下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。3.對預(yù)算執(zhí)行好的部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。三、收入管理（一）收入范圍圖書館辦公室的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)用、核銷制度。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。3.所有收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。4.對于事業(yè)收入，要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的真實(shí)性和合法性。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.各項(xiàng)收入應(yīng)按照收入來源和性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析和管理。四、支出管理（一）支出分類圖書館辦公室的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障圖書館正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.日常公用經(jīng)費(fèi)支出，金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。3.人員經(jīng)費(fèi)支出，按照國家和單位有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由人事部門審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和館領(lǐng)導(dǎo)審批。4.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和館領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、日期等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、清單等原始憑證。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。對于不符合規(guī)定的原始憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.報(bào)銷憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、審批人簽字后，送財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批程序進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。4.加強(qiáng)對報(bào)銷業(yè)務(wù)的審核監(jiān)督，定期對報(bào)銷情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（四）支出控制1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)。2.加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.加強(qiáng)對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?。嚴(yán)禁擅自改變項(xiàng)目資金用途，嚴(yán)禁虛列項(xiàng)目支出。4.建立健全支出績效評(píng)價(jià)制度，對重大支出項(xiàng)目進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類圖書館辦公室的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案等；無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和相關(guān)規(guī)定。2.購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行可行性論證和評(píng)估，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.資產(chǎn)購置申請經(jīng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購。采購過程中要嚴(yán)格遵守采購程序，確保采購質(zhì)量，降低采購成本。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)、性能等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)填寫驗(yàn)收報(bào)告，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。（四）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全、完整。2.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)管理，確保其安全、有效。對于涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的無形資產(chǎn)，要做好保密和保護(hù)工作。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.圖書館辦公室應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的填制、審核和登記。2.財(cái)務(wù)核算應(yīng)做到日清月結(jié)，及時(shí)準(zhǔn)確地反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的內(nèi)部控制，建立健全財(cái)務(wù)核算崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)核算工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)措施等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照規(guī)定向上級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)送。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對圖書館辦公室的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保