PAGE小學財務制度大全一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范小學財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，促進小學教育事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門及全體教職員工。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，禁止鋪張浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。二、財務管理體制（一）校長負責制校長對學校的財務工作全面負責，領導財務部門制定和完善學校財務管理制度，組織編制和執(zhí)行學校年度預算，審查重大經(jīng)濟事項，對學校財務工作的真實性、合法性和效益性負責。（二）財務部門職責1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和學校財務制度，負責學校財務管理和會計核算工作。2.編制學校年度預算草案，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和報告。3.負責學校各項收入、支出的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度。4.負責學校資產(chǎn)的財務管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負責編制財務報表和財務分析報告，為學校領導決策提供依據(jù)。6.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）其他部門職責1.各部門應配合財務部門做好本部門的財務管理工作，嚴格執(zhí)行學校財務制度，及時、準確地提供財務核算所需的各項資料。2.各部門負責人對本部門的經(jīng)費使用負責，確保經(jīng)費使用合理、合規(guī)、有效。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：將學校所有收入和支出全部納入預算管理，不得遺漏。3.真實性原則：預算編制要以實際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實可靠，不得虛報、瞞報。4.穩(wěn)妥性原則：預算安排要穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算。5.績效性原則：注重預算資金的使用效益，提高資金使用效率。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和年度招生計劃，參考上年度收入情況，結(jié)合本年度可能發(fā)生的變化因素，合理預計各項收入。2.支出預算編制：按照學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，分輕重緩急，合理安排各項支出。支出預算要細化到具體項目和科目，確保預算的準確性和可執(zhí)行性。（三）預算審批與執(zhí)行1.學校年度預算草案經(jīng)校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。2.學校要嚴格執(zhí)行批準的預算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按規(guī)定程序報經(jīng)批準。3.財務部門要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向校長報告預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。四、收入管理（一）收入范圍1.財政補助收入：指學校從財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入：指學校開展教育教學及其他活動依法取得的收入，包括學費、住宿費、培訓費、考試費等。3.上級補助收入：指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指學校附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指學校在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.學校各項收入要嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收取，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。2.學校要加強對收費工作的管理，嚴格執(zhí)行收費公示制度，將收費項目、收費標準、收費依據(jù)等向社會公開，接受學生、家長和社會的監(jiān)督。3.學校取得的各項收入要及時足額入賬，不得坐收坐支、私設小金庫。4.學校要加強對捐贈收入的管理，嚴格按照捐贈協(xié)議使用捐贈資金，確保捐贈資金?？顚Ｓ?。五、支出管理（一）支出范圍1.人員支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用支出：包括辦公費（含辦公設備購置）、印刷費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經(jīng)費、福利費等。3.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，屬于基本建設投資的支出，應按國家有關(guān)基本建設財務管理的規(guī)定執(zhí)行。（二）支出管理要求1.學校要嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。2.學校要建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項支出要由經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、財務部門復核、校長審批。重大支出項目要經(jīng)校長辦公會集體研究決定。3.學校要加強對支出的審核和控制，嚴格審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。對不符合規(guī)定的支出，財務部門有權(quán)拒絕報銷。4.學校要嚴格執(zhí)行政府采購制度，屬于政府采購范圍的貨物、工程和服務，應按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進行采購。5.學校要加強對差旅費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。（三）專項經(jīng)費管理1.專項經(jīng)費是指學校為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而設立的具有專門用途的資金。2.專項經(jīng)費要?？顚Ｓ?，單獨核算，不得與其他經(jīng)費混用。3.專項經(jīng)費的使用要嚴格按照項目預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按規(guī)定程序報經(jīng)批準。4.專項經(jīng)費項目完成后，要及時進行驗收和決算。結(jié)余資金要按照國家有關(guān)規(guī)定處理，不得挪作他用。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。2.學校要加強對現(xiàn)金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3.學校要加強對銀行存款的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.學校要加強對應收及預付款項的管理，及時清理往來款項，不得長期掛賬。對確實無法收回的應收及預付款項，要按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后核銷。5.學校要加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.學校要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.學校要定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時查明原因，按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后進行處理。4.學校要加強對固定資產(chǎn)處置的管理，嚴格按照規(guī)定程序進行審批。固定資產(chǎn)處置收入要及時足額上繳學校財務，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.學校要加強對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.學校自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認條件后至達到預定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。4.學校外購的無形資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。5.學校要按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法采用直線法，攤銷期限不得低于10年。七、負債管理（一）負債范圍學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。（二）負債管理要求1.學校要嚴格控制負債規(guī)模，不得盲目舉債。確需舉債的，要按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，并落實還款資金來源。2.學校要加強對負債的管理，及時清理和償還債務，不得拖欠。3.學校要建立健全債務風險預警機制，對可能出現(xiàn)的債務風險進行及時預警和處置，確保學校財務安全。八、財務清算（一）清算原因?qū)W校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。（二）清算程序1.學校財務清算時，應當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務等進行全面清查，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。2.學校財務清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：（1）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的學校，全部資產(chǎn)無償移交，并相應劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。（2）撤銷的學校，全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。（3）合并的學校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。（4）分立的學校，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學校，并相應劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。九、財務報告與財務報告和財務分析（一）財務報告1.學校應當按照國家有關(guān)規(guī)定定期編制財務報告，財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，以及有關(guān)附表、會計報表附注和財務情況說明書。2.財務報告應當數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.學校財務報告應當經(jīng)校長和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。（二）財務分析1.學校應當定期對學校財務狀況進行財務分析，財務分析的內(nèi)容包括預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。2.財務分析指標主要包括預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率（人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%；公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%）、資產(chǎn)負債率、生均事業(yè)支出增減率（生均事業(yè)支出增減率=（本期生均事業(yè)支出上期生均事業(yè)支出）÷上期生均事業(yè)支出×100%）等。3.學校要通過財務分析，總結(jié)經(jīng)驗，揭示問題，查找原因，提出改進措施，為學校領導決策提供依據(jù)。十、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校要建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，明確各部門在財務管理中的職責和權(quán)限，加強對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.學校要設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對學校財務收支、經(jīng)濟活動等進行定期審計和專項審計，確保學校財