PAGE企業(yè)不合格財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算和報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，全面記錄和反映財(cái)務(wù)狀況，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門(mén)和人員在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)力與責(zé)任相匹配。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行監(jiān)控和分析調(diào)整，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和高效運(yùn)作。5.開(kāi)展成本費(fèi)用控制與管理，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。6.參與公司投資、融資等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和保密性。8.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，合理安排財(cái)務(wù)人員工作任務(wù)。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升等工作。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，確保符合規(guī)定。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)等，確保資產(chǎn)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金盤(pán)點(diǎn)和對(duì)賬工作。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分關(guān)鍵崗位需具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱(chēng)。2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和相關(guān)政策，了解行業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)。3.具備良好的職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受一定的工作壓力。5.熟練掌握財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件的操作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定具體會(huì)計(jì)政策。2.會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.合理進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，并進(jìn)行披露。(二)會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。2.明確各會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和使用方法，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確規(guī)范。3.不得隨意增設(shè)、合并或變更會(huì)計(jì)科目，如有特殊情況需調(diào)整，應(yīng)履行相應(yīng)審批程序。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確。2.按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)財(cái)務(wù)憑證，注明日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等信息。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，妥善保管，保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。4.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類(lèi)賬簿，按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類(lèi)核算。5.賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。定期進(jìn)行賬簿核對(duì)和結(jié)賬工作。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.按照國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的賬簿記錄編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，報(bào)公司管理層審批。4.及時(shí)向股東、監(jiān)管部門(mén)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，確保信息披露的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，并結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行編制。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境變化和歷史數(shù)據(jù)。3.遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制程序，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。4.實(shí)行全員參與、全面覆蓋，涵蓋公司所有部門(mén)和業(yè)務(wù)活動(dòng)。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，由公司管理層向各部門(mén)下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時(shí)間要求等。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算匯總與審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，結(jié)合公司整體情況進(jìn)行審核和平衡，提出調(diào)整意見(jiàn)，并反饋給各部門(mén)。4.預(yù)算調(diào)整與確定：各部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)反饋的意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，再次提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。經(jīng)公司管理層審批后，確定年度預(yù)算方案。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。2.各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的具體執(zhí)行，定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。3.財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。4.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，及時(shí)向公司管理層報(bào)告，共同研究解決方案。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況提出意見(jiàn)。3.經(jīng)公司管理層審批后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門(mén)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等，應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)政策進(jìn)行操作。3.對(duì)擬籌集資金項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金籌集的合理性和安全性。4.及時(shí)辦理資金籌集手續(xù)，確保資金按時(shí)足額到位。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金浪費(fèi)和挪用。4.對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和跟蹤管理。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和金融市場(chǎng)變化，防范利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制，防止資金被盜用、詐騙等風(fēng)險(xiǎn)。4.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險(xiǎn)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。3.遵循一貫性原則，保持成本費(fèi)用核算方法的相對(duì)穩(wěn)定。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用支出的審核，嚴(yán)格控制不合理開(kāi)支。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。4.開(kāi)展成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和潛力點(diǎn)，采取針對(duì)性措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，比較實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算的差異，分析原因，提出改進(jìn)建議。2.建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用控制情況納入部門(mén)和員工績(jī)效考核體系。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)成本費(fèi)用控制效果好的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)控制不力的進(jìn)行處罰。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，加強(qiáng)日常管理，確保資金安全。定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用管理，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施清理逾期賬款。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，進(jìn)行可行性研究和審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況進(jìn)行檢查，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責(zé)任。4.固定資產(chǎn)處置：制定固定資產(chǎn)處置管理制度，明確處置流程和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)估、審批，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。準(zhǔn)確記錄無(wú)形資產(chǎn)的取得成本、攤銷(xiāo)期限等信息。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和期限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。定期檢查無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)情況，確保攤銷(xiāo)計(jì)算準(zhǔn)確。3.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)估、審批，確保資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和處置的合法性和合理性。及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，反映無(wú)形資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。八、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。3.保持利潤(rùn)分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，不得隨意調(diào)整。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的[X]%提取，累計(jì)提取額達(dá)到公司注冊(cè)資本的[X]%時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。4.向股東分配利潤(rùn)，按照股東持股比例進(jìn)行分配。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，編制利潤(rùn)分配預(yù)案。2.利潤(rùn)分配預(yù)案經(jīng)公司管理層審核后，提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.股東大會(huì)審議通過(guò)利潤(rùn)分配方案后，由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。九。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全。4.促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平提升，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)崗位，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位分離與授權(quán)審批：明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容崗位分離制度。重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行授權(quán)審批，嚴(yán)格審批流程和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督：建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督考核，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。4.信息系統(tǒng)控制：利用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、處理、存儲(chǔ)和傳輸?shù)目刂?，確保信息安全。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存