PAGE潘集小學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范潘集小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于潘集小學(xué)校及其所屬各部門、各班級。學(xué)校全體教職工在涉及財(cái)務(wù)收支活動(dòng)時(shí)，均應(yīng)遵守本制度。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為學(xué)校決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.收支平衡原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收入和支出，保持學(xué)校財(cái)務(wù)收支平衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）校長負(fù)責(zé)制校長對學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)部門按照國家有關(guān)規(guī)定和本制度開展財(cái)務(wù)管理工作，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)、規(guī)范有序。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.編制學(xué)校年度預(yù)算和決算草案，組織實(shí)施學(xué)校預(yù)算，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入和支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，確保資金安全。4.加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限保存財(cái)務(wù)資料。6.參與學(xué)校經(jīng)濟(jì)決策，為學(xué)校發(fā)展提供財(cái)務(wù)咨詢和建議。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好本部門預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護(hù)，定期盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好收入管理工作，及時(shí)足額上繳各項(xiàng)收入。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則：統(tǒng)籌考慮學(xué)校各項(xiàng)工作需要，優(yōu)先保障教育教學(xué)中心工作和重點(diǎn)項(xiàng)目支出。3.勤儉節(jié)約、講求績效原則：堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，提高資金使用效益，注重預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定和考核。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算法，根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支增減因素，對各項(xiàng)收支進(jìn)行重新測算和編制。2.收入預(yù)算編制應(yīng)充分考慮學(xué)校各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等，做到積極穩(wěn)妥、準(zhǔn)確可靠。3.支出預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)學(xué)校工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行細(xì)化編制，分為人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用，確保教學(xué)、科研、管理等工作正常開展。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.學(xué)校預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會審議通過后，報(bào)上級主管部門審核批復(fù)。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由學(xué)校相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)校長辦公會審議通過，報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政性資金，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入：指學(xué)校開展教育教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、考試考務(wù)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、科研項(xiàng)目收入等。3.上級補(bǔ)助收入：指學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指學(xué)校除上述各項(xiàng)收入以外的其他收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理，不得截留、挪用、坐支。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，確保收費(fèi)合規(guī)合法。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等收入的催繳工作，確保應(yīng)收盡收。4.學(xué)校應(yīng)積極拓展收入渠道，加強(qiáng)與社會各界的合作與交流，爭取更多的捐贈收入和其他收入，為學(xué)校發(fā)展提供資金支持。（三）收入票據(jù)管理1.學(xué)校收取各項(xiàng)收入應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，嚴(yán)禁使用非法票據(jù)或白條收費(fèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定，妥善保管各類票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度，確保票據(jù)安全。3.票據(jù)開具應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，字跡清晰，加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專用章或收費(fèi)專用章。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：指學(xué)校用于教職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等支出。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：指學(xué)校用于教學(xué)、科研、管理等方面公用性的費(fèi)用支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等。3.對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：指學(xué)校用于對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助性支出，包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助、助學(xué)金等。4.其他支出：指學(xué)校除上述各項(xiàng)支出以外的其他支出，包括上繳上級支出、對附屬單位補(bǔ)助支出、經(jīng)營支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)發(fā)生，不得虛列支出。3.合理性原則：支出應(yīng)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用，避免浪費(fèi)。4.效益性原則：注重提高資金使用效益，加強(qiáng)對支出項(xiàng)目的績效評價(jià)，確保資金使用效果。5.?？顚Ｓ迷瓌t：對有指定用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（三）支出審批與報(bào)銷1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批流程應(yīng)明確、規(guī)范，確保支出合理、合規(guī)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰，加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、審批單等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批程序?qū)?bào)銷憑證進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。4.支出報(bào)銷應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，不得拖延。對超過規(guī)定報(bào)銷期限的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予報(bào)銷。（四）政府采購管理1.學(xué)校采購貨物、工程和服務(wù)，達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照政府采購規(guī)定執(zhí)行。2.政府采購應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用原則，嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行操作。3.學(xué)校應(yīng)建立健全政府采購管理制度，加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目的預(yù)算編制、采購實(shí)施、合同簽訂、驗(yàn)收付款等環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督，確保政府采購工作規(guī)范有序。（五）差旅費(fèi)管理1.學(xué)校教職工因公務(wù)出差，應(yīng)按照學(xué)校差旅費(fèi)管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序報(bào)銷差旅費(fèi)。2.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)有效的出差審批單、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算報(bào)銷金額。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核差旅費(fèi)報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的差旅費(fèi)支出不予報(bào)銷。（六）會議費(fèi)管理1.學(xué)校召開會議應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制會議規(guī)模、會期和經(jīng)費(fèi)支出。2.會議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會議審批文件、會議通知、參會人員名單、會議費(fèi)發(fā)票等憑證，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算報(bào)銷金額。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對會議費(fèi)報(bào)銷的審核，對不符合規(guī)定的會議費(fèi)支出不予報(bào)銷。（七）培訓(xùn)費(fèi)管理1.學(xué)校舉辦各類培訓(xùn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，合理安排培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間和培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。2.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供培訓(xùn)審批文件、培訓(xùn)通知、培訓(xùn)人員名單、培訓(xùn)發(fā)票等憑證，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算報(bào)銷金額。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷的審核，對不符合規(guī)定的培訓(xùn)費(fèi)支出不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。貨幣資金按照實(shí)際收入和支出數(shù)額記賬；短期投資按照實(shí)際成本記賬；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬；存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。4.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。5.對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。對外投資按照實(shí)際發(fā)生額記賬。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和招投標(biāo)制度。2.資產(chǎn)購置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品和服務(wù)。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確各部門和人員的資產(chǎn)管理職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.各部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門等信息。4.無形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)管理，保護(hù)學(xué)校的知識產(chǎn)權(quán)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促學(xué)校及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)自覺接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定定期向社會公開財(cái)務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、預(yù)算執(zhí)行情況表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說明書。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，經(jīng)校長簽字后報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍與分類1.學(xué)校財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算文件、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行分類整理，便于查閱和保管。（二）檔案保管與期限1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防火、防潮、防蟲、防盜。2.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10