PAGE跑團財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范跑團的財務管理，確保財務活動合法、合規(guī)、透明，保障跑團的正常運營和發(fā)展，為跑團成員提供準確、及時的財務信息，促進跑團資源的合理配置和有效利用。（二）適用范圍本制度適用于[跑團名稱]及其下屬的各個分支機構(gòu)、團隊以及參與跑團活動的所有成員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務規(guī)章制度，確保財務活動在法律框架內(nèi)進行。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確、完整，財務報表真實可靠，如實反映跑團的財務狀況和經(jīng)營成果。3.透明性原則：財務信息公開透明，接受跑團成員的監(jiān)督，定期公布財務收支情況。4.節(jié)約性原則：合理安排資源，厲行節(jié)約，降低運營成本，提高資金使用效益。5.獨立性原則：財務管理獨立于其他業(yè)務活動，確保財務決策不受其他因素干擾，保證財務工作的公正性和客觀性。二、財務機構(gòu)與人員職責（一）財務機構(gòu)設置跑團設立獨立的財務部門，負責跑團的財務管理工作。財務部門應配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，確保財務工作的順利開展。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責跑團的財務管理工作，制定和完善財務管理制度，組織實施財務預算、核算、監(jiān)督等工作。參與跑團的重大決策，提供財務方面的專業(yè)意見和建議，為跑團的發(fā)展提供財務支持。負責與外部財務機構(gòu)、稅務部門等相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，確保跑團財務工作的合規(guī)性。定期向跑團管理層匯報財務狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務問題，防范財務風險。2.會計職責按照國家會計準則和跑團財務制度，進行會計核算，編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責審核原始憑證，登記賬簿，處理賬務，保證財務記錄的完整和規(guī)范。協(xié)助財務負責人進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供財務分析數(shù)據(jù)，為跑團決策提供依據(jù)。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務資料的安全和完整。3.出納職責負責跑團現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬賬相符、賬款相符。三、財務預算管理（一）預算編制1.跑團應于每年[具體時間]前編制下一年度的財務預算。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮跑團的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務發(fā)展目標和實際情況。2.各部門應根據(jù)本部門的業(yè)務計劃和工作安排，提出本部門的預算草案，包括收入預算、成本費用預算等。預算草案應詳細說明各項收入和支出的項目、金額、依據(jù)和時間安排。3.財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合跑團的整體戰(zhàn)略目標和資源狀況，提出調(diào)整建議，形成跑團年度財務預算草案。4.年度財務預算草案經(jīng)跑團管理層審議通過后，報跑團成員大會批準實施。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項收入和支出按照預算進度進行。如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向跑團管理層匯報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，財務部門應會同相關(guān)部門進行深入分析，查找原因，提出改進措施，確保預算目標的實現(xiàn)。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、跑團戰(zhàn)略調(diào)整等不可抗力因素，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應及時進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應按照以下程序進行：相關(guān)部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額和對跑團財務狀況的影響。財務部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。經(jīng)跑團管理層審議通過后，報跑團成員大會批準。3.預算調(diào)整后，財務部門應及時調(diào)整相關(guān)預算指標和財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和一致性。四、收入管理（一）收入范圍跑團的收入主要包括以下幾類：1.活動報名費：跑團組織各類跑步活動，向參與者收取的活動報名費用。2.贊助商贊助：跑團通過與企業(yè)、商家等合作，獲得的贊助資金、物資或服務。3.捐贈收入：跑團接受個人、企業(yè)或其他組織的捐贈款項。4.其他收入：如場地租賃收入、培訓收入、廣告收入等與跑團業(yè)務相關(guān)且合法合規(guī)的收入。（二）收入確認原則1.活動報名費：在活動舉辦前收到報名款項時，確認為預收賬款；活動舉辦完成后，根據(jù)實際參與人數(shù)和收費標準，將預收賬款確認為活動收入。2.贊助商贊助：按照贊助協(xié)議約定的時間和方式，在收到贊助款項或取得贊助物資、服務時，確認為贊助收入。對于分期支付的贊助款項，應按照合同約定分期確認收入。3.捐贈收入：在實際收到捐贈款項時，確認為捐贈收入。對于捐贈承諾，在未實際收到款項前，不確認為收入，但應在財務報表附注中披露。4.其他收入：按照相關(guān)業(yè)務的實際發(fā)生情況和收入確認標準，在滿足收入確認條件時確認為相應的收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應設立專門的收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間、相關(guān)合同或協(xié)議等信息，確保收入核算的準確性和完整性。2.對于活動報名費，應嚴格按照收費標準進行收取，開具合法有效的票據(jù)。如因特殊原因需要退費的，應按照規(guī)定的程序辦理退費手續(xù)，并及時調(diào)整收入臺賬。3.對于贊助商贊助，應與贊助商簽訂詳細的贊助協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務。在收到贊助款項后，應及時向贊助商開具收款憑證，并按照協(xié)議約定提供相應的宣傳、推廣等服務。4.對于捐贈收入，應建立捐贈登記制度，記錄捐贈人的姓名、聯(lián)系方式、捐贈金額、捐贈用途等信息。接受捐贈的物資應進行妥善保管和登記，并按照捐贈人的意愿進行使用。5.加強對其他收入的管理，確保各項收入的合法性和合規(guī)性。對于場地租賃收入、培訓收入、廣告收入等，應簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確收費標準、支付方式、服務內(nèi)容等條款，并按照合同約定及時收取款項。五、成本費用管理（一）成本費用范圍跑團的成本費用主要包括以下幾類：1.活動成本：組織跑步活動所發(fā)生的各項費用，如場地租賃費用、賽事組織費用、獎品費用、補給費用等。2.人員費用：支付給跑團工作人員、志愿者的薪酬、補貼等費用。3.物資采購費用：購置跑步裝備、訓練器材、辦公用品等物資所發(fā)生的費用。4.宣傳推廣費用：為跑團進行宣傳推廣所發(fā)生的費用，如廣告費用、媒體合作費用、活動宣傳物料制作費用等。5.其他費用：與跑團運營相關(guān)的其他費用，如水電費、差旅費、通訊費等。（二）成本費用控制原則1.嚴格執(zhí)行成本費用預算，確保各項成本費用支出在預算范圍內(nèi)進行。2.遵循成本效益原則，合理控制成本費用水平，在保證跑團正常運營和服務質(zhì)量的前提下，降低成本費用支出。3.加強成本費用的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，采取有效措施進行改進。4.建立健全成本費用內(nèi)部控制制度，規(guī)范成本費用支出審批流程，防止不合理的成本費用支出。（三）成本費用核算與管理1.財務部門應按照成本費用的性質(zhì)和用途，進行明細核算，準確記錄各項成本費用的發(fā)生情況。2.對于活動成本，應在活動策劃階段進行詳細的成本預算，并在活動執(zhí)行過程中嚴格控制成本支出?；顒咏Y(jié)束后，及時進行成本核算和分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為今后的活動成本控制提供參考。3.對于人員費用，應按照相關(guān)規(guī)定和標準進行核算和發(fā)放。加強對人員薪酬、補貼等的管理，確保發(fā)放的合理性和合規(guī)性。4.對于物資采購費用，應建立物資采購管理制度，規(guī)范采購流程，嚴格控制采購成本。采購物資應進行驗收和入庫登記，確保物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。5.對于宣傳推廣費用，應制定宣傳推廣計劃，合理安排宣傳資源，提高宣傳效果。加強對宣傳推廣費用的審核和控制，確保費用支出的合理性和有效性。6.對于其他費用，應按照相關(guān)規(guī)定和標準進行核算和管理。嚴格控制水電費、差旅費、通訊費等日常費用支出，杜絕浪費現(xiàn)象。（四）成本費用審批流程1.費用報銷申請人應填寫費用報銷申請表，詳細說明費用發(fā)生的事由、金額、時間等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負責人對費用報銷申請進行審核，確認費用的真實性、合理性和必要性，并簽署審核意見。3.財務部門對費用報銷申請進行復核，重點審核原始憑證的真實性、合法性、完整性以及費用報銷金額是否符合規(guī)定標準。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與報銷申請人溝通并要求補充或更正相關(guān)資料。4.經(jīng)部門負責人和財務部門審核通過后，按照跑團規(guī)定的審批權(quán)限，報相關(guān)領(lǐng)導審批。審批通過后，財務部門方可辦理費用報銷手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類跑團的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般為[具體金額標準]），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設備、跑步裝備、訓練器材等。（二）流動資產(chǎn)的管理1.現(xiàn)金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)。加強對現(xiàn)金收付業(yè)務的審核，確?，F(xiàn)金收付的真實性、合法性和準確性。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。2.銀行存款管理按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決銀行存款管理中存在的問題。加強對銀行存款賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、印鑒等重要信息，防止銀行存款被盜用或挪用。3.應收賬款和預付賬款管理建立應收賬款和預付賬款管理制度，加強對應收賬款和預付賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行清理和催收，及時與債務人溝通，了解款項回收情況，對逾期未收回的賬款應采取有效措施進行追討。對于預付賬款，應按照合同約定及時跟蹤預付款項的使用情況，確保預付款項的安全和有效使用。如因特殊原因需要變更或取消預付款項支付的，應按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。4.存貨管理建立存貨管理制度，對跑團的跑步裝備、訓練器材、辦公用品等存貨進行分類管理。加強對存貨采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的控制，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點，核實存貨的數(shù)量和價值，如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（三）固定資產(chǎn)的管理1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照跑團的預算和實際需要進行，嚴格履行審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)時，應進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，并簽訂購買合同，明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、質(zhì)量標準、售后服務等條款。2.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購置完成后，財務部門應及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。固定資產(chǎn)折舊應計入相關(guān)成本費用科目，確保成本費用核算的準確性。3.固定資產(chǎn)日常管理建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、使用狀況等信息。固定資產(chǎn)使用部門應負責固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)損壞或故障，應及時報告并安排維修。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括固定資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。固定資產(chǎn)處置時，應進行評估作價，合理確定處置價格。處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入相關(guān)損益科目。固定資產(chǎn)處置后，應及時辦理固定資產(chǎn)臺賬和財務賬目的核銷手續(xù)。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.跑團應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報表。財務報表應按照國家會計準則和跑團財務制度的規(guī)定進行編制，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。2.月度財務報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；季度財務報表在月度財務報表的基礎(chǔ)上，增加財務情況說明書；年度財務報表應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務報表附注等。3.財務部門應在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務報告的編制工作，并提交給跑團管理層和相關(guān)部門。（二）財務報告分析1.財務部門應定期對財務報告進行分析，為跑團管理層提供決策支持。財務分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。2.通過財務分析，應重點關(guān)注跑團的收入、成本費用、資產(chǎn)負債、資金流動等情況，分析各項財務指標的變化趨勢和原因，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險，并提出相應的改進措施和建議。3.財務分析報告應采用圖表、數(shù)據(jù)等形式進行直觀展示，語言簡潔明了，具有較強的可讀性和實用性。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.跑團應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應配合財務部門的工作，如實提供財務信息和相關(guān)資料，接受財務監(jiān)督。對于違反財務制度的行為，應及時進行制止和糾正，并追究相關(guān)人員的責任。3.跑團成員有權(quán)對財務活動進行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)財務問題或違規(guī)行為，可向財務部門或跑團管理層反映，財務部門或跑團管理層應及時進行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向跑團成員反饋。（二）外部審計1.跑團應定期聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對跑團的財務狀況進行審計，審計內(nèi)容包括財務報表審計、內(nèi)部控制審計等。2.外部審計機構(gòu)應按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，