PAGE新成交公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新成交公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于新成交公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)的前提下，注重成本效益，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和辦法。3.編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財(cái)務(wù)管理需要，配備相應(yīng)數(shù)量的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)部門的全面管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，如銀行、稅務(wù)、審計(jì)等，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算和控制，分析成本費(fèi)用變動情況，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，并對稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃，降低稅務(wù)成本。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制公司年度預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。審核現(xiàn)金收付憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)安全。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時報(bào)告并處理。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，確保會計(jì)核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，在統(tǒng)一會計(jì)科目的基礎(chǔ)上，可適當(dāng)增設(shè)明細(xì)科目，以便更詳細(xì)地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）會計(jì)憑證與賬簿1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.會計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法審核原始憑證，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號連續(xù)。記賬憑證應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管人員或其他指定人員審核簽章后，方可據(jù)以登記賬簿。4.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。各種賬簿應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管人員和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽章，并加蓋公司公章后對外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股權(quán)結(jié)構(gòu)合理、合法。3.債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的融資渠道和融資工具，如銀行貸款、發(fā)行債券等。在進(jìn)行債權(quán)融資時，應(yīng)充分考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，確保融資活動的順利進(jìn)行。4.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，規(guī)范資金籌集程序和審批流程，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。4.公司應(yīng)嚴(yán)格控制資金支出范圍，嚴(yán)禁將資金用于與公司經(jīng)營無關(guān)的支出。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程和操作規(guī)范。2.資金結(jié)算應(yīng)通過銀行等合法合規(guī)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。4.公司應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制。2.資金風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于資金籌集、使用和結(jié)算的全過程，重點(diǎn)關(guān)注資金流動性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等。3.公司應(yīng)制定資金應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)事件，確保公司資金安全和正常運(yùn)營。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金的收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行，做到日清月結(jié)。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制貨幣資金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)在銷售合同簽訂前對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，合理確定信用額度和信用期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保采購成本合理、質(zhì)量合格。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，編制存貨盤點(diǎn)表，對于盤盈、盤虧、毀損的存貨應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保購置固定資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表，對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后，方可進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。（三）無形資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保取得的無形資產(chǎn)合法、有效。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷年限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。4.定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，編制無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表，對于盤盈、盤虧、毀損的無形資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后，方可進(jìn)行處置。處置無形資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，確保成本費(fèi)用與收入的配比。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循一致性原則，采用統(tǒng)一的會計(jì)政策和會計(jì)方法進(jìn)行核算。（二）成本費(fèi)用分類與核算方法1.生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價，根據(jù)領(lǐng)料單等原始憑證進(jìn)行核算。直接人工應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的工資、獎金、津貼等進(jìn)行核算。制造費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行分配，計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。2.銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，計(jì)入當(dāng)期損益。3.管理費(fèi)用管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、管理人員工資等。管理費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，計(jì)入當(dāng)期損益。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度預(yù)算和本部門實(shí)際情況，編制本部門成本費(fèi)用預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門成本費(fèi)用預(yù)算，對成本費(fèi)用進(jìn)行分解和控制，定期對成本費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。4.公司應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，嚴(yán)禁超預(yù)算支出和不合理支出。對于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批和控制。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配的合法性和合規(guī)性。（二）利潤分配順序1.公司應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損，如有剩余利潤，方可進(jìn)行分配。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，任意盈余公積金的提取比例由公司董事會根據(jù)公司實(shí)際情況決定。4.向投資者分配利潤，公司應(yīng)按照股東的出資比例或持股比例向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制利潤分配方案，報(bào)公司董事會審議通過。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報(bào)公司股東會審議批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)按照股東會批準(zhǔn)后的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報(bào)方式，如實(shí)申報(bào)納稅，確保納稅申報(bào)的及時性和準(zhǔn)確性。3.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)申報(bào)管理制度，明確稅務(wù)申報(bào)流程和責(zé)任分工，確保稅務(wù)申報(bào)工作的順利進(jìn)行。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款，不得拖欠和逃避稅款。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅款繳納的管理，定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和納稅評估工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)狀況，選擇合適的稅務(wù)籌劃方法和策略，確保稅務(wù)籌劃的有效性和可行性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃的管理，定期對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評估和調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃方案符合國家法律法規(guī)和公司實(shí)際情況。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效率，降低資金成本。4.加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。2.重要性原則：關(guān)注公司財(cái)務(wù)活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時調(diào)