PAGE新民街小學(xué)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新民街小學(xué)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于新民街小學(xué)及其所屬各部門、各班級(jí)。（四）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)工作，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和資金使用效益負(fù)責(zé)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)學(xué)校設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，履行以下職責(zé)：1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。2.編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入、支出的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。4.負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)信息支持。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。7.配合有關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)、監(jiān)督檢查等工作。（三）其他部門職責(zé)學(xué)校各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)制度，按照規(guī)定使用經(jīng)費(fèi)，確保各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映學(xué)校預(yù)算年度內(nèi)的收入、支出情況，將各項(xiàng)收入和支出納入預(yù)算管理。3.真實(shí)性原則。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映預(yù)算年度內(nèi)的收支情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理確定各項(xiàng)支出的比例和結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障教育教學(xué)工作需要。5.績(jī)效性原則。強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合財(cái)力狀況，按照輕重緩急的原則，合理安排各項(xiàng)收支。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，將學(xué)校年度預(yù)算草案報(bào)學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)。4.學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排，合理使用經(jīng)費(fèi)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，由財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（五）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。2.學(xué)校建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和收費(fèi)政策，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取費(fèi)用，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.確保收入及時(shí)足額上繳。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。3.收入票據(jù)管理規(guī)范。學(xué)校使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷手續(xù)。（三）財(cái)政補(bǔ)助收入管理財(cái)政補(bǔ)助收入是指學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地編報(bào)財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算，加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政補(bǔ)助收入及時(shí)足額到位。（四）事業(yè)收入管理事業(yè)收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，加強(qiáng)收費(fèi)管理，確保事業(yè)收入合法合規(guī)。（五）其他收入管理其他收入是指學(xué)校除財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入以外的各項(xiàng)收入。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取，確保收入真實(shí)、合法、有效。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和其他資本性支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。4.支出審批程序規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。（三）人員支出管理人員支出是指學(xué)校支付給在職教職工和離退休人員的各類費(fèi)用。學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定人員工資、津貼、補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)足額發(fā)放工資，確保教職工的合法權(quán)益。（四）公用支出管理公用支出是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，合理安排公用經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益。（五）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出管理對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出是指學(xué)校對(duì)個(gè)人和家庭的無(wú)償性補(bǔ)助支出。學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審核對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，確保補(bǔ)助資金發(fā)放對(duì)象準(zhǔn)確、金額合理。（六）其他資本性支出管理其他資本性支出是指學(xué)校購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等所發(fā)生的支出。學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)其他資本性支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法合規(guī)、資產(chǎn)質(zhì)量可靠。（七）支出審批程序1.學(xué)校各項(xiàng)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)校長(zhǎng)審批。2.支出報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、支付方式等，并附相關(guān)原始憑證。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，按照審批程序辦理報(bào)銷手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢等情況。（三）流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，規(guī)范銀行存款賬戶管理，及時(shí)清理應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，合理控制存貨庫(kù)存。（四）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（五）無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，依法保護(hù)學(xué)校的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，合理開(kāi)發(fā)和利用無(wú)形資產(chǎn)。（六）對(duì)外投資對(duì)外投資是指學(xué)校以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制對(duì)外投資，加強(qiáng)對(duì)外投資的管理和監(jiān)督，確保對(duì)外投資安全、有效。（七）資產(chǎn)處置學(xué)校資產(chǎn)處置是指學(xué)校對(duì)其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為。學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格履行資產(chǎn)處置審批程序，規(guī)范資產(chǎn)處置行為，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開(kāi)透明。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。3.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.學(xué)校應(yīng)定期向教職工代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，接受教職工的監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況，做到賬表相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)信息支持。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運(yùn)用相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，客觀評(píng)價(jià)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和資金使用效益，提出改進(jìn)措施和建議。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案是指學(xué)校在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中形成的，記錄和反映學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等。（二）會(huì)計(jì)檔案管