PAGE云南大學財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范云南大學的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校各項事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》《高等學校財務(wù)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合云南大學實際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于云南大學及其所屬各部門、各單位。（四）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。3.實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制，財務(wù)工作實行校長負責制。二、財務(wù)管理體制（一）領(lǐng)導職責校長對學校財務(wù)工作負有領(lǐng)導責任，負責組織學校財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和決算等工作，重大財務(wù)事項報學校黨委常委會研究決定。（二）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及職責學校設(shè)立財務(wù)處，作為學校財務(wù)管理的職能部門，在校長和總會計師的領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務(wù)工作。財務(wù)處的主要職責包括：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，結(jié)合學校實際情況，制定學校財務(wù)管理制度和實施細則，并組織實施。2.負責編制學校年度財務(wù)預(yù)算和決算，組織預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)督和調(diào)整，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，為學校決策提供財務(wù)依據(jù)。3.負責學校各項收入的組織、核算和管理，依法依規(guī)收取學費、住宿費、科研經(jīng)費等各項收入，確保收入及時足額到位。4.負責學校各項支出的審核、核算和管理，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)開支范圍和標準，控制經(jīng)費支出，提高資金使用效益。5.負責學校財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實施，加強財務(wù)風險管理，防范財務(wù)舞弊行為。6.負責學校國有資產(chǎn)的財務(wù)管理，組織國有資產(chǎn)清查、登記、核算和監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)安全完整。7.負責學校財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理工作效率和水平。8.負責學校財務(wù)檔案的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定妥善保管財務(wù)檔案。9.完成學校領(lǐng)導交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。（三）校內(nèi)二級財務(wù)單位管理校內(nèi)各二級財務(wù)單位在學校財務(wù)處的統(tǒng)一管理下，負責本單位的財務(wù)管理工作。二級財務(wù)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確財務(wù)負責人和報賬員職責，嚴格執(zhí)行學校財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，接受學校財務(wù)處的指導、監(jiān)督和檢查。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：全面反映學校預(yù)算年度內(nèi)的收入、支出和資產(chǎn)負債情況，不得漏報、瞞報。3.科學性原則：結(jié)合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理預(yù)測收入，統(tǒng)籌安排支出，提高預(yù)算編制的科學性和準確性。4.績效性原則：強化預(yù)算績效管理，注重成本效益分析，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制內(nèi)容學校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。1.收入預(yù)算：包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國家政策、學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理預(yù)計各項收入來源。2.支出預(yù)算：包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算是指學校為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。項目支出預(yù)算是指學校為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標或工作任務(wù)而編制的年度項目支出計劃，包括教學科研項目、學科建設(shè)項目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目等。（三）預(yù)算編制程序1.學校各部門、各單位根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出本部門、本單位的預(yù)算建議數(shù)，報學校財務(wù)處。2.財務(wù)處對各部門、各單位的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合學校財力狀況，提出學校年度預(yù)算草案，報學校黨委常委會審議。3.學校黨委常委會審議通過后，將年度預(yù)算草案報上級主管部門和財政部門審批。4.財政部門批復(fù)學校預(yù)算后，學校財務(wù)處將預(yù)算指標下達至各部門、各單位，并組織實施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：學校各部門、各單位應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算指標執(zhí)行預(yù)算，確保各項收入及時足額到位，各項支出嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)處應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導報告預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學校事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。具體程序如下：各部門、各單位提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額等，報學校財務(wù)處。財務(wù)處對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報學校領(lǐng)導審批。學校領(lǐng)導審批通過后，財務(wù)處將調(diào)整后的預(yù)算指標下達至各部門、各單位，并組織實施。（五）決算管理年度終了，學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定編制年度決算報告。決算報告應(yīng)真實、準確、完整地反映學校年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。學校財務(wù)處應(yīng)組織對決算報告進行審核、匯總，報學校領(lǐng)導審批后，上報上級主管部門和財政部門。四、收入管理（一）收入分類學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.足額及時原則：加強收入管理，確保各項收入及時足額到位，不得截留、挪用。3.分類核算原則：按照收入類別進行分類核算，準確反映各項收入來源和構(gòu)成。（三）財政補助收入管理財政補助收入是指學校從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、基本建設(shè)撥款等。學校應(yīng)嚴格按照財政部門下達的預(yù)算指標和撥款方式，及時足額取得財政補助收入，并按照規(guī)定用途使用。（四）事業(yè)收入管理事業(yè)收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括學費收入、住宿費收入、考試考務(wù)費收入、科研事業(yè)收入等。1.學費、住宿費收入：學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和物價部門核定的收費標準收取學費、住宿費，并及時足額上繳財政專戶。學校應(yīng)加強對學費、住宿費收入的管理，嚴格執(zhí)行收費公示制度，不得擅自提高收費標準或擴大收費范圍。2.考試考務(wù)費收入：學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和物價部門核定的收費標準收取考試考務(wù)費，并按照規(guī)定用途使用?？荚嚳紕?wù)費收入應(yīng)納入學校預(yù)算管理，統(tǒng)一核算。3.科研事業(yè)收入：學校應(yīng)加強對科研項目經(jīng)費的管理，嚴格按照科研項目合同或協(xié)議約定的經(jīng)費預(yù)算和使用范圍使用科研經(jīng)費?？蒲许椖拷?jīng)費應(yīng)專款專用，不得挪作他用。學校應(yīng)建立健全科研項目經(jīng)費管理制度，加強對科研項目經(jīng)費的核算、監(jiān)督和檢查，確?？蒲许椖拷?jīng)費使用合法合規(guī)、安全有效。（五）上級補助收入管理上級補助收入是指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。學校應(yīng)加強對上級補助收入的管理，嚴格按照上級主管部門和上級單位的要求使用資金，并及時向主管部門和上級單位報送資金使用情況。（六）附屬單位上繳收入管理附屬單位上繳收入是指學校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。學校應(yīng)加強對附屬單位上繳收入的管理，督促附屬單位及時足額上繳收入，并按照規(guī)定用途使用。（七）經(jīng)營收入管理經(jīng)營收入是指學校在教學、科研及其他活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。學校應(yīng)加強對經(jīng)營收入的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定和物價部門核定的收費標準收取經(jīng)營收入，并按照規(guī)定用途使用。經(jīng)營收入應(yīng)納入學校預(yù)算管理，統(tǒng)一核算。學校應(yīng)建立健全經(jīng)營收入管理制度，加強對經(jīng)營活動的成本核算和效益分析，提高經(jīng)營收入水平。（八）其他收入管理其他收入是指學校除上述各項收入以外的收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。學校應(yīng)加強對其他收入的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定和學校相關(guān)制度組織收入，并按照規(guī)定用途使用。捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議約定的用途使用，不得挪作他用。利息收入、租金收入等應(yīng)按照學校財務(wù)制度規(guī)定進行核算和管理。五、支出管理（一）支出分類學校支出主要包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笇W校為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指學校為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標或工作任務(wù)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.效益性原則：加強支出管理，提高資金使用效益，注重成本效益分析，合理安排支出，避免浪費。3.?？顚Ｓ迷瓌t：對于有指定用途的資金，應(yīng)嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。4.分類管理原則：按照支出類別進行分類管理，嚴格控制各項支出標準和范圍。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。人員經(jīng)費應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學校工資政策標準執(zhí)行，確保教職工工資按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費：包括辦公費（含辦公設(shè)備購置）、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、因公出國（境）費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費、公務(wù)用車運行維護費、其他交通費用、稅金及附加費用、其他商品和服務(wù)支出等。公用經(jīng)費應(yīng)按照學校制定的公用經(jīng)費定額標準執(zhí)行，嚴格控制支出范圍和標準，確保公用經(jīng)費合理使用。（四）項目支出管理1.項目申報：學校各部門、各單位應(yīng)根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合自身工作實際，提出項目申報申請，說明項目的必要性、可行性、預(yù)期目標、實施計劃和預(yù)算安排等。項目申報申請應(yīng)報學校財務(wù)處審核。2.項目評審：學校財務(wù)處會同相關(guān)部門對申報項目進行評審，根據(jù)項目的重要性、可行性、預(yù)期效益等因素，提出項目評審意見，報學校領(lǐng)導審批。3.項目實施：項目獲批后，項目負責人應(yīng)按照項目申報書和批復(fù)的預(yù)算組織項目實施，嚴格控制項目進度和質(zhì)量，確保項目按時完成。項目實施過程中，如需調(diào)整項目預(yù)算、變更項目內(nèi)容或終止項目的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。4.項目驗收：項目完成后，項目負責人應(yīng)及時向?qū)W校提出項目驗收申請。學校組織相關(guān)部門對項目進行驗收，驗收合格的項目方可辦理財務(wù)決算手續(xù)。項目驗收應(yīng)重點審查項目預(yù)算執(zhí)行情況、項目成果完成情況、項目效益實現(xiàn)情況等。（五）支出審批程序1.一般支出審批：學校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核簽字后，報分管校領(lǐng)導審批。2.重大支出審批：重大支出是指一次性支出金額較大或涉及學校重大事項的支出。重大支出由部門負責人審核簽字后，報分管校領(lǐng)導審核，再報校長審批。重大支出超過學校規(guī)定限額的，還應(yīng)報學校黨委常委會審議。3.報銷審批：教職工報銷費用時，應(yīng)按照學校財務(wù)制度規(guī)定填寫報銷憑證，附上相關(guān)發(fā)票、清單等原始憑證，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)處審核報銷。財務(wù)處應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序和報銷標準進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。（六）政府采購管理學校采購貨物、工程和服務(wù)，屬于政府采購范圍的，應(yīng)按照國家有關(guān)政府采購法律法規(guī)和學校政府采購制度的規(guī)定進行采購。政府采購應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，嚴格按照采購程序進行操作，確保采購活動合法合規(guī)、公開透明。（七）差旅費管理學校教職工因公務(wù)出差，應(yīng)按照學校差旅費管理辦法的規(guī)定報銷差旅費。差旅費報銷應(yīng)嚴格按照規(guī)定的標準和范圍執(zhí)行，不得超標準報銷。差旅費報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)處審核報銷。（八）公務(wù)接待費管理學校公務(wù)接待應(yīng)按照學校公務(wù)接待管理辦法的規(guī)定進行。公務(wù)接待應(yīng)嚴格控制接待范圍和標準，不得超標準接待。公務(wù)接待應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)處審核報銷。（九）公務(wù)用車運行維護費管理學校公務(wù)用車運行維護費應(yīng)按照學校公務(wù)用車管理辦法的規(guī)定進行管理。公務(wù)用車運行維護費應(yīng)嚴格控制費用支出，確保車輛正常運行。公務(wù)用車運行維護費報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)處審核報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一管理原則：學校資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，由學校財務(wù)處負責資產(chǎn)的財務(wù)管理，資產(chǎn)管理部門負責資產(chǎn)的實物管理。2.分級負責原則：學校各部門、各單位負責本部門、本單位資產(chǎn)的日常管理，并接受學校資產(chǎn)管理部門和財務(wù)處的指導、監(jiān)督和檢查。3.合理配置原則：學校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。4.安全完整原則：學校應(yīng)加強資產(chǎn)安全管理，確保資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失。（三）流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。學校應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，規(guī)范銀行賬戶管理，及時清理應(yīng)收及預(yù)付款項，加強存貨管理，確保流動資產(chǎn)安全完整。（四）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。學校固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。學校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理職責，加強固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整、高效使用。（五）無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。學校應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)管理職責，加強無形資產(chǎn)的評估、入賬、使用、轉(zhuǎn)讓、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保無形資產(chǎn)安全完整、有效利用。（六）對外投資對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。學校應(yīng)加強對外投資的管理，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)對外投資的法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，建立健全對外投資管理制度，明確對外投資管理職責，加強對外投資項目的可行性研究、論證、決策、實施、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理，確保對外投資安全、有效。（七）資產(chǎn)清查學校應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，對資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等