PAGE機(jī)關(guān)食堂財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障食堂各項(xiàng)工作的正常開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合機(jī)關(guān)食堂實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)食堂的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括食堂的收入、支出、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋食堂的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)信息完整準(zhǔn)確。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置機(jī)關(guān)食堂應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)食堂的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)食堂的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。參與食堂的經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的填制、審核和保管，登記會(huì)計(jì)賬簿。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等出納工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重物品。三、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)食堂的收入主要包括以下幾類：1.餐費(fèi)收入：機(jī)關(guān)工作人員在食堂就餐支付的費(fèi)用。2.會(huì)議、培訓(xùn)等活動(dòng)餐飲收入：為機(jī)關(guān)內(nèi)部會(huì)議、培訓(xùn)等活動(dòng)提供餐飲服務(wù)取得的收入。3.其他收入：如食堂場(chǎng)地出租收入、食品銷售收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.餐費(fèi)收入應(yīng)按照實(shí)際就餐人數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)確認(rèn)收入，做到日清月結(jié)。2.會(huì)議、培訓(xùn)等活動(dòng)餐飲收入應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束后，根據(jù)實(shí)際結(jié)算金額確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生并取得收入時(shí)及時(shí)確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（三）收費(fèi)管理1.食堂應(yīng)制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并向機(jī)關(guān)工作人員公示。2.收費(fèi)方式可采用現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、就餐卡等多種形式，確保收費(fèi)便捷、安全。3.出納人員應(yīng)及時(shí)收取餐費(fèi)，開具合法有效的票據(jù)，并妥善保管收費(fèi)記錄。四、支出管理（一）支出范圍機(jī)關(guān)食堂的支出主要包括以下幾類：1.食材采購支出：購買各類食材、調(diào)料、糧油等的費(fèi)用。2.人員工資支出：支付食堂工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用。3.水電費(fèi)支出：食堂運(yùn)營過程中發(fā)生的水電費(fèi)用。4.設(shè)備購置與維護(hù)支出：購置廚房設(shè)備、餐具等固定資產(chǎn)以及設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)用。5.其他支出：如清潔用品費(fèi)、辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)等與食堂運(yùn)營相關(guān)的支出。（二）支出審批與報(bào)銷1.支出審批流程食材采購支出：由采購人員填寫采購申請(qǐng)單，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。人員工資支出：根據(jù)人事部門提供的工資表，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。水電費(fèi)支出：由后勤部門提供水電費(fèi)明細(xì)，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。設(shè)備購置與維護(hù)支出：由使用部門提出申請(qǐng)，填寫設(shè)備購置或維修申請(qǐng)單，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，金額較大的需報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。其他支出：由相關(guān)部門或人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.報(bào)銷憑證要求所有支出必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定粘貼在報(bào)銷單上，不得隨意涂改、挖補(bǔ)。3.報(bào)銷流程報(bào)銷人員將填寫完整、審批通過的報(bào)銷單及原始憑證提交給出納人員。出納人員對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后辦理報(bào)銷手續(xù)，支付現(xiàn)金或進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)人員根據(jù)報(bào)銷憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）成本控制1.食材采購成本控制建立食材采購供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)、價(jià)格合理的供應(yīng)商。制定食材采購計(jì)劃，根據(jù)食堂就餐人數(shù)和菜品需求，合理確定采購數(shù)量，避免浪費(fèi)。加強(qiáng)食材采購過程中的監(jiān)督，確保采購價(jià)格合理、質(zhì)量合格。2.人員成本控制根據(jù)食堂工作實(shí)際需要，合理配置人員，避免人員冗余。建立績效考核制度，激勵(lì)食堂工作人員提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，降低人員成本。3.其他成本控制加強(qiáng)水電費(fèi)管理，采取節(jié)能措施，降低水電消耗。合理控制設(shè)備購置與維護(hù)費(fèi)用，提高設(shè)備利用率，延長設(shè)備使用壽命。嚴(yán)格控制辦公用品、清潔用品等其他費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、廚房設(shè)備、餐具、辦公設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后由采購部門負(fù)責(zé)采購。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（庫存物資）管理1.庫存物資范圍庫存物資是指食堂為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類食材、調(diào)料、糧油、辦公用品、清潔用品等。2.庫存物資采購庫存物資采購應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求和庫存情況進(jìn)行，避免積壓浪費(fèi)。采購的庫存物資應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，并填寫入庫單。3.庫存物資保管食堂應(yīng)設(shè)置專門的倉庫或儲(chǔ)物區(qū)域，對(duì)庫存物資進(jìn)行分類存放，確保物資安全、完好。建立庫存物資盤點(diǎn)制度，定期對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。4.庫存物資領(lǐng)用庫存物資領(lǐng)用應(yīng)填寫領(lǐng)用單，經(jīng)批準(zhǔn)后由倉庫管理人員發(fā)放。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用單及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，減少庫存物資賬面價(jià)值。六、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂應(yīng)根據(jù)上一年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項(xiàng)收入和支出。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、固定資產(chǎn)購置預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)可包括收入完成率、支出控制率、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)相關(guān)部門和人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲，激勵(lì)各部門和人員積極完成預(yù)算任務(wù)。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括收入分析、支出分析、成本分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)食堂財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.食堂負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，