PAGE人防辦財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范人防辦財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障人防事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于人防辦機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。3.實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.人防辦主任對本單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，審查重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助主任做好財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，審核財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)編制本部門預(yù)算，提出資金使用計(jì)劃，配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)送資產(chǎn)變動(dòng)情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策要求編制預(yù)算，確保預(yù)算內(nèi)容合法合規(guī)。2.完整性原則：將人防辦所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.科學(xué)性原則：采用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。5.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，將績效目標(biāo)納入預(yù)算編制，加強(qiáng)績效評價(jià)和結(jié)果應(yīng)用。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年工作計(jì)劃，預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、經(jīng)營收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合工作實(shí)際需要，合理安排各項(xiàng)支出。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算：根據(jù)人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費(fèi)定額等因素，編制人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算：根據(jù)人防事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和重點(diǎn)工作任務(wù)，編制專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、基本建設(shè)支出等項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算要明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、資金來源、實(shí)施期限、績效目標(biāo)等。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)主任辦公會(huì)審議通過。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門要定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算在執(zhí)行過程中，因特殊情況需要增加或減少預(yù)算總支出，或者改變資金用途等。2.預(yù)算調(diào)整必須符合國家法律法規(guī)和政策要求，有明確的調(diào)整事由和合理的調(diào)整方案。3.預(yù)算調(diào)整程序：由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整項(xiàng)目等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)主任辦公會(huì)審議通過。（五）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門要按照國家有關(guān)規(guī)定編制年度決算報(bào)告。決算報(bào)告要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本單位年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。3.財(cái)務(wù)部門要對決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和總結(jié)，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指人防辦從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政資金。包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.行政事業(yè)性收費(fèi)收入：指人防辦按照國家規(guī)定向社會(huì)提供特定服務(wù)或?qū)嵤┨囟ü芾硎杖〉馁M(fèi)用。如防空地下室易地建設(shè)費(fèi)等。3.經(jīng)營收入：指人防辦在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。如出租房屋、設(shè)備等取得的收入。4.其他收入：指人防辦取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入。如捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入要嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定收取，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.行政事業(yè)性收費(fèi)要使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，實(shí)行“收支兩條線”管理，收入全額上繳財(cái)政，支出由財(cái)政按照預(yù)算安排撥付。3.經(jīng)營收入要按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，依法繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。4.其他收入要及時(shí)入賬，納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。（三）收入票據(jù)管理1.財(cái)務(wù)部門要指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管、核銷等制度。2.票據(jù)領(lǐng)用要登記造冊，注明票據(jù)種類、數(shù)量、起止號碼等。使用票據(jù)要按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，不得涂改、偽造。3.票據(jù)保管要妥善存放，確保安全。定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。4.票據(jù)核銷要按照規(guī)定程序辦理，將已使用的票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)交回財(cái)政部門或上級主管部門核銷。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指人防辦為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)：指用于支付工作人員工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等方面的支出。公用經(jīng)費(fèi)：指用于保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等方面的支出。2.項(xiàng)目支出：指人防辦為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項(xiàng)支出。如人防工程建設(shè)、人防設(shè)備購置、人防宣傳教育等方面的支出。（二）支出審批程序1.基本支出：由各部門根據(jù)工作需要提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目實(shí)施部門編制項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)主任辦公會(huì)審議通過。項(xiàng)目實(shí)施過程中，要按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案使用資金，嚴(yán)格控制支出進(jìn)度。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票要有開票單位名稱、發(fā)票號碼、開票日期、服務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)銷審批手續(xù)要齊全，由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。3.報(bào)銷金額要符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。如差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等要按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.報(bào)銷時(shí)間要及時(shí)，原則上當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用要在當(dāng)年報(bào)銷完畢。特殊情況需要跨年度報(bào)銷的，要說明原因并經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意。（四）政府采購管理1.政府采購是指人防辦使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上物資、工程和服務(wù)的行為。2.政府采購要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行，遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則。3.采購項(xiàng)目要編制采購預(yù)算，按照規(guī)定程序進(jìn)行采購。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等。4.采購合同要明確采購標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、付款方式、違約責(zé)任等條款，并嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。5.采購項(xiàng)目完成后，要及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理資金支付手續(xù)。（五）國有資產(chǎn)管理1.國有資產(chǎn)是指人防辦占有、使用的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱。包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.國有資產(chǎn)管理要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)清查、登記、評估、處置等工作。3.固定資產(chǎn)購置要按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，納入單位預(yù)算管理。固定資產(chǎn)要定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.流動(dòng)資產(chǎn)要加強(qiáng)管理，確保資金安全。定期對庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等進(jìn)行清查核對，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。5.無形資產(chǎn)要按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.定期對財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)對各部門預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照國家有關(guān)規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）責(zé)任追究1.對違反財(cái)務(wù)制度的行為，要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.對違反財(cái)務(wù)制度的部門和個(gè)人，要視情節(jié)輕重給予警告、罰款、通報(bào)批評等處理；對造成經(jīng)濟(jì)損失的，要依法追究賠償責(zé)任；對涉嫌違法犯罪的，要移送司法機(jī)關(guān)依法處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告是指人防辦按照國家有關(guān)規(guī)定編制的，反映本單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表要按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。3.財(cái)務(wù)情況說明書要對本單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支變動(dòng)情況等進(jìn)行分析說明，并提出改進(jìn)措施和建議。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析是指對財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)進(jìn)