PAGE寧夏電子稅務(wù)局財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范寧夏電子稅務(wù)局財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障寧夏電子稅務(wù)局各項工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于寧夏電子稅務(wù)局及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法理財。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋寧夏電子稅務(wù)局所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確，計算無誤，報表編制規(guī)范。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)風險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責寧夏電子稅務(wù)局的財務(wù)管理工作。根據(jù)工作需要，可下設(shè)財務(wù)核算科、預(yù)算管理科、資金管理科、財務(wù)分析科等職能科室，明確各科室職責分工。（二）人員配備配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括財務(wù)負責人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級以上會計職稱。定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）崗位職責1.財務(wù)負責人全面負責寧夏電子稅務(wù)局財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，爭取政策支持。參與重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表。負責各類費用報銷、賬務(wù)處理、稅務(wù)申報等工作。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點報告。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮寧夏電子稅務(wù)局各項工作任務(wù)和發(fā)展目標，合理安排資金。2.收支平衡原則：確保預(yù)算收入與支出平衡，避免出現(xiàn)赤字。3.積極穩(wěn)健原則：收入預(yù)算要積極合理，支出預(yù)算要穩(wěn)健可靠。4.績效導(dǎo)向原則：強化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。每年年初，根據(jù)寧夏電子稅務(wù)局年度工作計劃和目標任務(wù)，編制年度預(yù)算草案。在執(zhí)行過程中，根據(jù)實際情況對預(yù)算進行調(diào)整和滾動更新。（三）預(yù)算編制程序1.準備階段：財務(wù)部門收集、整理相關(guān)資料，制定預(yù)算編制工作方案。2.申報階段：各部門根據(jù)工作任務(wù)和資金需求，編制本部門預(yù)算草案，報送財務(wù)部門。3.審核階段：財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，反饋給各部門。4.匯總階段：財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，編制寧夏電子稅務(wù)局年度預(yù)算草案。5.審批階段：年度預(yù)算草案經(jīng)寧夏電子稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，各部門不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強對預(yù)算支出的控制，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保資金使用合法合規(guī)合理。（五）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：當國家政策發(fā)生重大變化、寧夏電子稅務(wù)局工作任務(wù)和發(fā)展目標調(diào)整、不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報寧夏電子稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準。（六）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，為決策提供參考依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍寧夏電子稅務(wù)局的收入主要包括稅收收入、非稅收入、上級補助收入、其他收入等。（二）收入確認原則按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，及時、準確確認各項收入。稅收收入應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時間確認，非稅收入應(yīng)按照實際收取時間確認。（三）收入征收管理1.加強與稅務(wù)部門等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，確保各項收入及時足額征收。2.建立收入臺賬，詳細記錄收入征收情況，定期進行核對和清理。3.嚴格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，規(guī)范收繳流程，確保非稅收入收繳安全、規(guī)范、有序。（四）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的范圍和用途開具票據(jù)。2.建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度，加強對票據(jù)的管理和監(jiān)督。3.定期對票據(jù)使用情況進行檢查，確保票據(jù)開具真實、準確、完整，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出。基本支出包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.真實性原則：支出憑證必須真實、有效，能夠證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生。3.合理性原則：支出應(yīng)與工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標相適應(yīng)，合理安排資金，避免浪費。4.審批權(quán)限原則：明確各級領(lǐng)導(dǎo)和部門的支出審批權(quán)限，嚴格按照規(guī)定程序進行審批。（三）支出審批程序1.報銷人填寫報銷憑證：詳細填寫報銷事由、金額、憑證張數(shù)等信息，并簽字確認。2.部門負責人審核：對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字批準。3.財務(wù)部門審核：審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性、準確性，審核通過后簽字。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)審批權(quán)限，由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)進行審批簽字。5.報銷支付：出納人員根據(jù)審批后的報銷憑證進行支付。（四）費用報銷標準1.差旅費：按照寧夏回族自治區(qū)財政部門規(guī)定的差旅費標準執(zhí)行，明確出差人員的交通、住宿、伙食補助等費用標準。2.會議費：嚴格控制會議規(guī)模和費用，按照規(guī)定的會議費開支范圍和標準報銷，提供會議通知、參會人員名單、會議紀要等相關(guān)資料。3.培訓(xùn)費：根據(jù)培訓(xùn)計劃和實際培訓(xùn)情況報銷，提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)教材、培訓(xùn)發(fā)票等資料，明確培訓(xùn)費用標準。4.辦公用品費：實行定點采購制度，按照實際采購金額報銷，提供采購清單和發(fā)票。5.業(yè)務(wù)招待費：嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，按照規(guī)定的標準和審批程序報銷，提供招待事由、招待對象、費用清單等資料，并說明招待必要性。（五）專項資金管理1.設(shè)立專項資金賬戶，對專項資金進行單獨核算、專款專用。2.建立專項資金項目庫，對專項資金項目進行篩選、評估和排序，確保專項資金用于重點項目和關(guān)鍵領(lǐng)域。3.加強對專項資金使用情況的跟蹤和監(jiān)督，定期進行績效評價，提高專項資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備等；無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進行，嚴格控制資產(chǎn)購置規(guī)模和標準。2.購置資產(chǎn)時，應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品或服務(wù)。3.資產(chǎn)到貨后，由相關(guān)部門和人員進行驗收，填寫驗收報告，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。3.加強對固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行，延長資產(chǎn)使用壽命。4.對無形資產(chǎn)應(yīng)加強保護，確保其安全、完整，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.處置資產(chǎn)時，應(yīng)進行評估作價，確保資產(chǎn)處置價格合理、公正。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，按照規(guī)定格式和要求編制，并加蓋單位公章。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行審核和分析，確保財務(wù)報告質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對寧夏電子稅務(wù)局的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，為決策提供依據(jù)。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進財務(wù)管理工作的建議和措施，促進寧夏電子稅務(wù)局財務(wù)管理水平不斷提高。八、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對寧夏電子稅務(wù)局財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合，定期接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財務(wù)人員行為，防止違法違紀行為發(fā)生。（二）內(nèi)部控制1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、