PAGE一中財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范一中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)學(xué)校持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于一中各部門、各年級組及附屬機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，以便及時(shí)掌握財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置一中設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理。制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，定期裝訂會計(jì)憑證、賬簿等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析和預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制要堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在各部門提供的基礎(chǔ)資料上，進(jìn)行綜合分析和平衡，提出預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核。3.學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)教代會審議通過后，報(bào)上級主管部門備案，并嚴(yán)格組織實(shí)施。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則。2.因國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)明確調(diào)整的項(xiàng)目、金額、原因及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。四、收入管理（一）收入范圍一中的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)收費(fèi)管理，實(shí)行收費(fèi)公示制度，向社會公開收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等。3.收取的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笇W(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.學(xué)校建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，不得越級審批。（三）支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.報(bào)銷時(shí)應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。（四）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，控制各項(xiàng)支出。2.加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)等支出。3.建立支出績效評價(jià)制度，對項(xiàng)目支出進(jìn)行績效評價(jià)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確保現(xiàn)金安全。3.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。4.對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款應(yīng)及時(shí)清理，加強(qiáng)催收力度，減少壞賬損失。5.加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.學(xué)校應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、保管、使用、處置等流程。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入學(xué)校預(yù)算管理。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)登記制度，對無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等進(jìn)行規(guī)范管理。3.無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互銜接一致。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的