PAGE紹興城南街道財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)紹興城南街道財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障街道各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本街道實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于紹興城南街道辦事處及所屬各部門(mén)、社區(qū)（村）的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理配置資源，保障重點(diǎn)工作，兼顧一般需求。3.厲行節(jié)約原則：降低行政成本，提高資金使用效率，杜絕鋪張浪費(fèi)。4.規(guī)范透明原則：財(cái)務(wù)行為規(guī)范有序，財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置紹興城南街道設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)街道的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的專業(yè)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的正常開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)街道的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。制定和完善街道財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制和執(zhí)行工作。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保資金安全。定期向上級(jí)主管部門(mén)和街道領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告和決策建議。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定編制現(xiàn)金流量表，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合街道年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，合理確定預(yù)算指標(biāo)。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算編制：根據(jù)財(cái)政撥款、非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等來(lái)源，結(jié)合歷年收入情況和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。支出預(yù)算編制：按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等分類，根據(jù)實(shí)際需求和標(biāo)準(zhǔn)定額，進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算編制。3.預(yù)算編制程序各部門(mén)（社區(qū)、村）根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)街道財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合街道財(cái)力情況，提出街道年度預(yù)算草案，報(bào)街道辦事處審定。街道辦事處將審定后的預(yù)算草案提交街道人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.各部門(mén)（社區(qū)、村）應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度均衡。3.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向街道辦事處匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國(guó)家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算收支項(xiàng)目必須調(diào)整的。街道事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行的。因不可抗力因素，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整程序各部門(mén)（社區(qū)、村）提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，報(bào)街道財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)街道辦事處審定。街道辦事處將審定后的預(yù)算調(diào)整方案提交街道人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。（四）決算管理1.年度終了，各部門(mén)（社區(qū)、村）應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報(bào)告，報(bào)街道財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。2.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)各部門(mén)決算報(bào)告進(jìn)行審核、匯總，編制街道年度決算草案，報(bào)街道辦事處審定。3.街道辦事處將審定后的決算草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指街道從上級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類財(cái)政資金。2.非稅收入：指街道依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒(méi)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指街道從上級(jí)部門(mén)取得的各類補(bǔ)助資金。4.其他收入：指街道取得的除上述收入以外的其他收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策，依法依規(guī)收取各項(xiàng)非稅收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用、坐支。3.加強(qiáng)對(duì)非稅收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷制度。4.規(guī)范捐贈(zèng)收入管理，嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議使用捐贈(zèng)資金，確保捐贈(zèng)資金使用透明、合規(guī)。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出：指用于支付街道工作人員工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等方面的支出。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：指用于保障街道正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等方面的支出。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：指用于街道特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目的支出，如社區(qū)建設(shè)、環(huán)境衛(wèi)生整治、民生工程等。（二）支出審批程序1.一般支出審批各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際情況，對(duì)支出的合理性、必要性進(jìn)行審核，簽署審批意見(jiàn)。2.重大支出審批重大支出是指一次性支出金額較大或?qū)值澜?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展有重大影響的支出。重大支出應(yīng)經(jīng)街道辦事處主任辦公會(huì)議研究決定，并報(bào)街道黨工委書(shū)記審批。重大支出審批前，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，提供詳細(xì)的支出方案和預(yù)算安排。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素。原始憑證必須加蓋填制單位公章或財(cái)務(wù)專用章，并有經(jīng)辦人員簽字或蓋章。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明；支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。2.報(bào)銷審批流程經(jīng)辦人應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、報(bào)銷日期等，并附上相關(guān)原始憑證。將報(bào)銷憑證提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核支出的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審批，簽署審批意見(jiàn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。（四）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理1.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定編制專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算，報(bào)街道財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)備案。3.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督檢查，定期對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過(guò)一年，并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指不具有實(shí)物形態(tài)而能為街道提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入街道年度預(yù)算管理。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算，及時(shí)準(zhǔn)確反映資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。（四）資產(chǎn)清查1.定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍1.借入款項(xiàng)：指街道從金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的款項(xiàng)。2.應(yīng)付賬款：指街道因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。3.其他應(yīng)付款：指街道除應(yīng)付賬款以外的其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和監(jiān)督。3.按時(shí)償還債務(wù)本息，確保街道信用良好。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.街道財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)（社區(qū)、村）財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)街道財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)透明度。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)1.利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立街道財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備賬務(wù)處理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、報(bào)表生成等功能，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和質(zhì)量。（二