PAGE司法所財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范司法所的財務行為，加強財務管理，保障司法所工作的正常開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合司法所實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于司法所全體工作人員及與司法所財務活動相關的各類事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映司法所財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋司法所所有財務收支及相關經濟活動，確保財務管理無遺漏。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。5.勤儉辦事原則：厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效率。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置司法所應設立獨立的財務崗位，配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員負責財務工作。財務崗位可根據(jù)實際情況進行合理分工，確保財務工作的有序開展。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責司法所的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和財務制度，對司法所財務活動的合法性、合規(guī)性進行監(jiān)督檢查。組織編制年度財務預算、決算，定期進行財務分析，為領導決策提供準確的財務信息和建議。負責財務人員的培訓與考核，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。協(xié)調與財政、審計等相關部門的關系，及時辦理財務手續(xù)，確保司法所財務工作的順利進行。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時清理往來款項。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。3.出納職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。按照規(guī)定程序和審批手續(xù)支付款項，對不符合規(guī)定的支付要求予以拒絕。三、預算管理（一）預算編制1.司法所應根據(jù)年度工作計劃和工作任務，結合上一年度財務收支情況，編制年度財務預算。預算編制要堅持量入為出、收支平衡的原則，確保各項工作所需資金得到合理安排。2.預算編制內容應包括收入預算和支出預算。收入預算主要包括財政撥款收入、上級補助收入、其他收入等；支出預算主要包括人員經費、公用經費、項目經費等。3.在編制預算過程中，要充分考慮各項因素的變化，進行科學合理的預測和分析，提高預算的準確性和可行性。同時，要廣泛征求各部門意見，確保預算編制的民主性和科學性。（二）預算審批1.年度財務預算編制完成后，應報司法所領導班子審核，經所長辦公會議審議通過后，報上級主管部門審批。2.預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報經批準。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應嚴格按照預算安排執(zhí)行各項工作任務，確保預算資金的合理使用。財務部門要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。2.建立健全預算執(zhí)行考核機制，將預算執(zhí)行情況納入各部門年度考核內容，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關人員的責任。四、收入管理（一）收入范圍司法所收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、其他收入等。財政撥款收入是指司法所按照國家財政預算安排，從財政部門取得的各類經費；上級補助收入是指上級主管部門撥入的各類補助款項；其他收入是指司法所依法取得的除財政撥款收入和上級補助收入以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應嚴格按照國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度取得，確保收入來源合法、合規(guī)。2.所有收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。嚴禁私設小金庫，嚴禁坐收坐支。3.對財政撥款收入，要嚴格按照預算規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。對上級補助收入和其他收入，要按照相關規(guī)定進行管理和使用，確保資金使用效益。五、支出管理（一）支出分類1.人員經費：主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經費：主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.項目經費：主要包括司法所開展各類專項工作所需的經費，如法治宣傳教育項目、社區(qū)矯正項目、人民調解項目等。（二）支出審批權限1.日常公用經費支出：單項支出在[X]元以下的，由財務負責人審批；單項支出在[X]元以上至[X]元的，由所長審批；單項支出在[X]元以上的，由所長辦公會議審議通過后，報上級主管部門審批。2.人員經費支出：按照國家有關規(guī)定和標準執(zhí)行，由財務負責人審核，所長審批。3.項目經費支出：按照項目預算和相關規(guī)定執(zhí)行，由項目負責人提出申請，經財務負責人審核，所長審批。重大項目支出需報上級主管部門審批。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證必須真實、合法、有效，內容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應注明開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.報銷憑證應按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批人應在報銷憑證上簽字確認。3.報銷時，應按照財務規(guī)定填寫報銷單，將原始憑證粘貼在報銷單后面，并注明用途、金額等信息。報銷單應由經辦人、證明人、審批人簽字后，交財務部門審核報銷。4.對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。（四）專項經費管理1.專項經費應專款專用，按照項目預算和相關規(guī)定進行管理和使用。項目負責人應負責專項經費的具體實施，確保項目資金的安全、合理使用。2.專項經費應單獨核算，建立專項經費臺賬，詳細記錄項目資金的收支情況。財務部門應定期對專項經費使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保項目資金使用效益。3.專項經費項目完成后，應及時進行項目決算和驗收。項目負責人應編制項目決算報告，報財務部門審核后，報上級主管部門審批。對項目結余資金，應按照規(guī)定進行處理。六、資產管理（一）資產分類司法所資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。流動資產是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，如現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料等；固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，如房屋及建筑物、辦公設備、交通工具等；無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為司法所提供某種權利的資產，如專利權、商標權、著作權等。（二）資產購置與處置1.資產購置購置資產應按照規(guī)定的審批程序進行，納入年度預算安排的資產購置，應按照預算管理要求進行審批；未納入年度預算安排的資產購置，應按照規(guī)定的審批權限進行審批。購置資產應遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標等方式進行，確保資產購置的質量和效益。2.資產處置資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、毀損等。資產處置應按照規(guī)定的審批程序進行，由資產管理部門提出申請，經財務部門審核，報所長辦公會議審議通過后，報上級主管部門審批。資產處置收入應及時足額上繳財政，不得擅自截留、挪用。（三）資產清查與盤點1.司法所應定期對資產進行清查與盤點，確保資產賬實相符。資產清查與盤點每年至少進行一次，由資產管理部門牽頭，財務部門、使用部門等共同參與。2.資產清查與盤點結束后，應編制資產清查報告，對資產清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。對盤盈、盤虧的資產，應按照規(guī)定進行賬務調整，并追究相關人員的責任。七、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.司法所應建立健全財務內部控制制度，明確財務工作流程和崗位職責，規(guī)范財務行為，防范財務風險。2.財務內部控制制度應包括財務審批制度、財務核算制度、資產管理制度、預算管理制度、財務監(jiān)督制度等，確保各項財務活動有章可循。（二）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.財務人員應嚴格按照財務內部控制制度的要求執(zhí)行各項財務工作，確保財務活動的規(guī)范、有序進行。2.司法所應加強對財務內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對財務內部控制制度的有效性進行評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對違反財務內部控制制度的行為，要嚴肅追究相關人員的責任。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.司法所應建立健全內部財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.各部門應配合財務部門做好內部財務監(jiān)督工作，如實提供財務信息和相關資料，接受財務部門的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.司法所應接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的外部監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要認真整改落實，并及時將整改情況報告上級主管部門。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、銀行對賬單、稅務資料、財務審批文件、財務預算決算資料等與財務活動相關的各類文件資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應按照國家檔案管理規(guī)定，對財務檔案進行及時整理、裝訂和歸檔。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打印成冊，財務會計報告應按年度整理歸檔。2.財務檔案應分類存放，建立檔案目錄，便于查找和使用。檔案管理人員應定期對財務檔案進行檢查和核對，確保檔案的安全完整。（三）檔案保管與查閱1.財務