PAGE民辦幼兒園財務(wù)制度制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范民辦幼兒園的財務(wù)管理行為，確保幼兒園財務(wù)工作的有序開展，保障幼兒園的資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為幼兒園的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[民辦幼兒園名稱]的各項財務(wù)活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：各項財務(wù)收支應(yīng)合理、合規(guī)，符合幼兒園的實際情況和發(fā)展需要。4.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)管理的監(jiān)督和制約，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置幼兒園應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的會計人員和出納人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)幼兒園的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作計劃。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，依法納稅，及時繳納各項費(fèi)用。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。對幼兒園的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)收支中的問題。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項。根據(jù)審核無誤的原始憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收付業(yè)務(wù)，收付款后，在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收支情況，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)幼兒園的會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合幼兒園的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證：會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會計分錄正確、編號連續(xù)。2.會計賬簿：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會計科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)分別設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表種類：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章。四、收入管理（一）收入范圍幼兒園的收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、伙食費(fèi)收入、其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照物價部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)公示：在幼兒園顯著位置公示收費(fèi)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等內(nèi)容，接受家長和社會的監(jiān)督。3.收費(fèi)票據(jù)：使用財政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。（三）收入確認(rèn)與核算1.收入確認(rèn)原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在收入實現(xiàn)時確認(rèn)收入，而不是在收到款項時確認(rèn)收入。2.收入核算方法：各項收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，分別設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時間等信息。五、支出管理（一）支出范圍幼兒園的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、固定資產(chǎn)購置支出、修繕費(fèi)支出等。（二）支出審批1.審批流程：各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，一般應(yīng)經(jīng)過經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、園長審批等環(huán)節(jié)。2.審批權(quán)限：明確各級審批人員的審批權(quán)限，對于重大支出項目，應(yīng)實行集體決策審批制度。（三）支出核算1.支出核算原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行支出核算，即凡是本期發(fā)生的費(fèi)用，不論款項是否支付，都應(yīng)作為本期的費(fèi)用計入當(dāng)期損益；凡是不屬于本期的費(fèi)用，即使款項已在本期支付，也不應(yīng)作為本期的費(fèi)用計入當(dāng)期損益。2.支出核算方法：各項支出應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，分別設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)記錄支出的用途、金額、時間等信息。（四）費(fèi)用報銷1.報銷憑證：費(fèi)用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.報銷要求：報銷憑證應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明報銷日期、報銷人姓名、報銷事由、金額等信息。3.報銷流程：報銷人應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報銷，將報銷憑證提交給財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核無誤后，予以報銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額。現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理：按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，不得出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時催收欠款，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備及其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照國家規(guī)定的最低折舊年限執(zhí)行。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，并不得隨意變更。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍幼兒園的負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度負(fù)債原則：根據(jù)幼兒園的實際情況和發(fā)展需要，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.風(fēng)險控制原則：加強(qiáng)對負(fù)債的管理和風(fēng)險控制，確保負(fù)債的安全性和合理性。3.及時償還原則：按照合同約定及時償還債務(wù)，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。（三）負(fù)債核算各項負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，分別設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)記錄負(fù)債的來源、金額、時間等信息。定期對負(fù)債進(jìn)行清理，及時償還債務(wù)，減少債務(wù)余額。八、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：按照“量入為出、收支平衡”的原則編制預(yù)算，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算法和滾動預(yù)算法相結(jié)合的方法編制預(yù)算，即根據(jù)幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，對各項收入和支出進(jìn)行重新測算和編制。預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。3.預(yù)算編制程序：每年[具體時間]前，各部門應(yīng)根據(jù)幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制幼兒園年度預(yù)算草案，報園長辦公會審議通過后，提交教職工代表大會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行原則：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各項收入和支出應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的項目和金額執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，確保預(yù)算調(diào)整后的合理性和科學(xué)性。2.預(yù)算調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，一般應(yīng)經(jīng)過以下環(huán)節(jié)：提出預(yù)算調(diào)整申請、財務(wù)部門審核、園長辦公會審議、教職工代表大會審議通過等。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)管理工作的監(jiān)督和制約。內(nèi)部監(jiān)督制度應(yīng)包括財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度、審計制度等。2.加強(qiáng)內(nèi)部審計工作：定期對幼兒園的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內(nèi)部審計工作應(yīng)由獨立的審計機(jī)構(gòu)或人員負(fù)責(zé)，審計結(jié)果應(yīng)向管理層報告。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督：按照國家有關(guān)規(guī)定，定期