PAGE青島小學財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范青島小學的財務(wù)管理行為，確保學校財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于青島小學各部門及全體教職員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。3.公開透明原則：財務(wù)工作接受學校教職工和社會監(jiān)督，定期公開財務(wù)收支情況。4.收支平衡原則：合理編制預(yù)算，嚴格控制支出，確保學校年度收支平衡，略有結(jié)余。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)工作組織架構(gòu)學校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責學校的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門在校長的領(lǐng)導下開展工作，向校長負責并報告工作。（二）職責分工1.校長：全面領(lǐng)導學校財務(wù)工作，對學校財務(wù)決策和資金使用負責。2.財務(wù)部門負責人：負責組織實施學校財務(wù)管理制度，編制財務(wù)預(yù)算，審核財務(wù)收支，管理財務(wù)檔案等工作。3.財務(wù)人員：具體辦理財務(wù)核算、資金收付、財務(wù)報表編制等日常財務(wù)工作。4.其他部門負責人：負責本部門預(yù)算編制和執(zhí)行，配合財務(wù)部門做好相關(guān)財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。3.預(yù)算編制程序：每年[具體時間]前，各部門根據(jù)學校年度工作計劃和實際情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總審核；財務(wù)部門根據(jù)各部門預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合學校財力狀況，編制學校年度財務(wù)預(yù)算草案，報校長辦公會審議通過后，提交學校教職工代表大會審議；學校根據(jù)教職工代表大會審議意見，對預(yù)算草案進行調(diào)整完善，報上級主管部門審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度財務(wù)預(yù)算，不得隨意調(diào)整。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.各部門應(yīng)當按照預(yù)算安排使用資金，嚴格控制各項支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。3.財務(wù)部門應(yīng)當加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向校長報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大項目實施等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當由相關(guān)部門提出調(diào)整預(yù)算建議，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門根據(jù)審核情況，編制預(yù)算調(diào)整方案，報校長辦公會審議通過后，提交學校教職工代表大會審議；學校根據(jù)教職工代表大會審議意見，對預(yù)算調(diào)整方案進行調(diào)整完善，報上級主管部門審批后執(zhí)行。（四）預(yù)算決算1.年度終了，學校應(yīng)當按照規(guī)定編制年度財務(wù)決算報告，全面反映學校年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.財務(wù)決算報告應(yīng)當經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并在規(guī)定時間內(nèi)報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得收入，嚴格執(zhí)行國家收費政策，不得擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。2.各項收入應(yīng)當及時足額上繳，不得截留、挪用、坐支。3.加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，確保票據(jù)真實、合法、有效。（三）具體收入管理規(guī)定1.財政撥款收入：學校應(yīng)當按照財政部門規(guī)定的用途和要求，合理使用財政撥款資金，確保?？顚Ｓ谩?.事業(yè)收入：學校事業(yè)收入主要包括學費、住宿費、考試費等。收費項目和標準應(yīng)當按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并按規(guī)定進行公示。收費收入應(yīng)當及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。3.上級補助收入：學校應(yīng)當加強與上級主管部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解上級補助資金政策和安排情況，確保上級補助收入及時足額到位。上級補助收入應(yīng)當按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。4.附屬單位上繳收入：學校應(yīng)當加強對附屬單位的財務(wù)管理，督促附屬單位按照規(guī)定及時足額上繳收入。附屬單位上繳收入應(yīng)當納入學校預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。5.經(jīng)營收入：學校經(jīng)營收入應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定依法納稅，并按照規(guī)定進行成本核算和利潤分配。經(jīng)營收入應(yīng)當納入學校預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。6.其他收入：學校其他收入應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定依法取得，并按照規(guī)定進行管理和核算。其他收入應(yīng)當納入學校預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。五、支出管理（一）支出范圍學校支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)章制度和學校財務(wù)管理制度，按照規(guī)定的開支范圍和標準進行支出。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.加強支出審批管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出合法、合規(guī)、合理。（三）具體支出管理規(guī)定1.人員經(jīng)費支出：人員經(jīng)費支出主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。人員經(jīng)費支出應(yīng)當按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并根據(jù)學校實際情況進行合理安排。2.公用經(jīng)費支出：公用經(jīng)費支出主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等。公用經(jīng)費支出應(yīng)當按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并根據(jù)學校實際情況進行合理安排。公用經(jīng)費支出應(yīng)當嚴格控制，不得超支。3.項目支出：項目支出是指學校為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。項目支出應(yīng)當按照規(guī)定的程序和要求進行申報、審批和管理。項目支出應(yīng)當專款專用，不得挪作他用。項目完成后，應(yīng)當及時進行驗收和決算，并按照規(guī)定進行績效評價。（四）支出審批程序1.學校各項支出應(yīng)當按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核后，報財務(wù)部門負責人審批；重大支出由部門負責人審核后，報校長審批。2.支出審批應(yīng)當嚴格執(zhí)行審批制度，審批人應(yīng)當對支出的真實性、合法性、合理性負責。3.財務(wù)部門應(yīng)當對支出進行審核，對不符合規(guī)定的支出，應(yīng)當拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)核算和監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全完整。2.合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費。3.加強對資產(chǎn)處置的管理，嚴格按照規(guī)定程序進行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。（三）具體資產(chǎn)管理規(guī)定1.流動資產(chǎn)：流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。學校應(yīng)當加強對流動資產(chǎn)的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全；加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶；加強對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款的管理，及時清理結(jié)算，防止壞賬損失。2.固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。學校應(yīng)當按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，制定固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)核算和監(jiān)督，確保固定資產(chǎn)安全完整。固定資產(chǎn)應(yīng)當定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當按照規(guī)定程序進行申報、審批和處置，處置收入應(yīng)當及時足額上繳財政專戶。3.無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。學校應(yīng)當按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，制定無形資產(chǎn)管理制度，加強無形資產(chǎn)核算和監(jiān)督，確保無形資產(chǎn)安全完整。無形資產(chǎn)應(yīng)當定期進行評估，合理確定無形資產(chǎn)價值。無形資產(chǎn)處置應(yīng)當按照規(guī)定程序進行申報、審批和處置，處置收入應(yīng)當及時足額上繳財政專戶。七、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機制學校建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)工作的全過程監(jiān)督。學校財務(wù)部門應(yīng)當定期對學校財務(wù)收支情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題；學校教職工代表大會應(yīng)當定期對學校財務(wù)工作進行審議和監(jiān)督，確保學校財務(wù)工作公開透明；學校應(yīng)當接受上級主管部門和財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.對學校財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況進行監(jiān)督，確保預(yù)算的嚴肅性和有效性。2.對學校收入管理情況進行監(jiān)督，確保收入合法、合規(guī)、足額上繳。3.對學校支出管理情況進行監(jiān)督，確保支出合法、合規(guī)、合理，嚴格控制“三公”經(jīng)費支出。4.對學校資產(chǎn)管理情況進行監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全完整，合理配置和有效使用。5.對學校財務(wù)制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督，確保財務(wù)制度的嚴格執(zhí)行。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時提出整改意見，責令相關(guān)部門限期整改。2.對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)當依法依規(guī)進行處理，并追究相關(guān)人員的責任。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學校應(yīng)當按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)當真實、準確、完整，反映學校財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。財務(wù)報告應(yīng)當經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并在規(guī)定時間內(nèi)報上級主管部門備案。（二）財務(wù)分析