PAGE鄭氏聯(lián)誼會財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范鄭氏聯(lián)誼會（以下簡稱“聯(lián)誼會”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障聯(lián)誼會的健康發(fā)展，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、透明、高效運行，維護(hù)會員的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于鄭氏聯(lián)誼會及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、專項基金等所有涉及財務(wù)收支的活動和部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映聯(lián)誼會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作，確保財務(wù)工作有序開展。4.公開透明原則：定期公布財務(wù)收支情況，接受會員監(jiān)督，增強(qiáng)財務(wù)工作的透明度。5.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置聯(lián)誼會設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)管理職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)聯(lián)誼會的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排經(jīng)費，確保聯(lián)誼會各項工作的順利開展。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，依法納稅，接受審計監(jiān)督。定期向理事會報告財務(wù)工作情況，提出財務(wù)管理建議。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項收支。2.結(jié)合聯(lián)誼會的工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.充分考慮上年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度可能發(fā)生的變化，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)歷年收入情況、會員會費收繳政策、捐贈收入預(yù)測等因素，綜合考慮本年度可能增加的收入來源，編制收入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制：按照聯(lián)誼會的工作任務(wù)和活動計劃，分項目、分部門編制支出預(yù)算，明確各項支出的用途和金額。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費、活動經(jīng)費、項目經(jīng)費等。（三）預(yù)算審批程序1.每年[具體時間]前，由財務(wù)管理部門根據(jù)聯(lián)誼會的工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。2.財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交理事會審議通過。3.理事會審議通過后的財務(wù)預(yù)算，報會員大會備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用經(jīng)費，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序辦理：由提出調(diào)整預(yù)算的部門或個人填寫《預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目和金額。《預(yù)算調(diào)整申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交理事會審議。理事會審議通過后的預(yù)算調(diào)整方案，報會員大會備案。四、收入管理（一）收入范圍1.會員會費收入：按照聯(lián)誼會章程規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方式收取會員會費。2.捐贈收入：接受會員、企業(yè)、社會團(tuán)體及其他個人的捐贈。3.活動收入：舉辦各類會議、培訓(xùn)、展覽、演出等活動取得的收入。4.服務(wù)收入：提供咨詢、技術(shù)服務(wù)、信息服務(wù)等取得的收入。5.其他收入：利息收入、資產(chǎn)出租收入等其他合法收入。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法依規(guī)收取。2.會員會費應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和時間收取，及時足額上繳。3.捐贈收入應(yīng)開具合法有效的捐贈票據(jù)，并按照捐贈者的意愿使用。4.活動收入和服務(wù)收入應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確收費標(biāo)準(zhǔn)、支付方式和服務(wù)內(nèi)容等條款。5.所有收入應(yīng)及時入賬，不得截留、挪用或坐支。（三）收入票據(jù)管理1.聯(lián)誼會使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，包括收款收據(jù)、捐贈票據(jù)等。2.票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)領(lǐng)購、開具、保管和核銷。3.開具票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和格式填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。4.票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費：包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費、住房公積金等。2.辦公經(jīng)費：包括辦公設(shè)備購置、辦公用品購置、水電費、通訊費、差旅費等。3.活動經(jīng)費：包括舉辦各類會議、培訓(xùn)、展覽、演出等活動的費用。4.項目經(jīng)費：用于開展特定項目的費用，如課題研究、公益活動等。5.其他支出：與聯(lián)誼會業(yè)務(wù)活動相關(guān)的其他合理支出。（二）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.大額支出：單項支出金額超過[具體金額]的，由經(jīng)辦人填寫《大額支出申請表》，詳細(xì)說明支出的原因、項目和金額，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交理事會審議通過，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.專項經(jīng)費支出：按照專項經(jīng)費管理辦法的規(guī)定，由項目負(fù)責(zé)人填寫費用報銷單，經(jīng)項目主管部門審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。（三）支出報銷要求1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或收款專用章。3.報銷憑證上的金額、數(shù)量、單價等信息應(yīng)與實際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，不得涂改、偽造。4.報銷費用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出不予報銷。5.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的時間和程序進(jìn)行報銷，逾期不予受理。（四）差旅費管理1.差旅費標(biāo)準(zhǔn)按照國家有關(guān)規(guī)定和聯(lián)誼會實際情況制定，包括住宿費、交通費、伙食補(bǔ)助費等。2.出差人員應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，住宿應(yīng)選擇安全、衛(wèi)生、經(jīng)濟(jì)的酒店或招待所。3.出差人員應(yīng)填寫差旅費報銷單，注明出差時間、地點、事由、費用明細(xì)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.差旅費報銷應(yīng)在出差結(jié)束后[具體時間]內(nèi)辦理，逾期不予受理。（五）會議費管理1.會議費應(yīng)按照勤儉節(jié)約、務(wù)實高效的原則進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制會議規(guī)模、會期和費用支出。2.召開會議應(yīng)提前編制會議預(yù)算，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交理事會審議通過。3.會議費報銷應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、會議議程、費用明細(xì)等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.會議費應(yīng)在會議結(jié)束后[具體時間]內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不予受理。（六）培訓(xùn)費管理1.培訓(xùn)費應(yīng)按照培訓(xùn)計劃和培訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行安排，合理確定培訓(xùn)費用標(biāo)準(zhǔn)。2.舉辦培訓(xùn)應(yīng)提前編制培訓(xùn)預(yù)算，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交理事會審議通過。3.培訓(xùn)費報銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)課程表、培訓(xùn)教材、培訓(xùn)發(fā)票等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.培訓(xùn)費應(yīng)在培訓(xùn)結(jié)束后[具體時間]內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不予受理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類聯(lián)誼會的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付和保管，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額，確保資金安全。3.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收和管理，定期核對賬目，及時清理壞賬。4.存貨管理：建立存貨管理制度，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。（三）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年且單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，辦理相關(guān)審批手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊年限和折舊方法。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，辦理相關(guān)審批手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。（四）無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為聯(lián)誼會提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。1.無形資產(chǎn)取得：按照規(guī)定的程序取得無形資產(chǎn)，辦理相關(guān)審批手續(xù)。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)，合理確定攤銷年限和攤銷方法。3.無形資產(chǎn)清查：定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。4.無形資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序進(jìn)行無形資產(chǎn)處置，辦理相關(guān)審批手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告是反映聯(lián)誼會財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交理事會審議通過。4.理事會審議通過后的財務(wù)報告，報會員大會備案，并向會員公開披露。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析是對聯(lián)誼會財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價和分析的活動，為理事會決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析等。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，提出改進(jìn)建議和措施。4.財務(wù)分析報告應(yīng)定期編制，提交理事會審議通過。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督機(jī)制建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等活動的監(jiān)督檢查。1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.理事會應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)工作的規(guī)范。3.會員大會有權(quán)