PAGE正一味餐飲財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范正一味餐飲公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于正一味餐飲公司總部及所屬各門店、分支機(jī)構(gòu)等所有經(jīng)營實(shí)體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：各項(xiàng)財務(wù)工作應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，確保財務(wù)信息的一致性和可比性。4.效益性原則：在保證財務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置會計、出納、財務(wù)主管等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員職責(zé)1.財務(wù)主管負(fù)責(zé)財務(wù)部的全面管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核各項(xiàng)財務(wù)收支，確保公司財務(wù)活動符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財務(wù)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正。協(xié)助財務(wù)主管做好財務(wù)預(yù)算、成本核算、稅務(wù)申報等工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務(wù)資料。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇適合本公司的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和連貫性。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以披露。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應(yīng)具備：填制日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。（三）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)按照會計科目設(shè)置，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。2.會計賬簿應(yīng)定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。每月末應(yīng)對庫存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)表，并與日記賬核對。每年末應(yīng)對固定資產(chǎn)、存貨等進(jìn)行全面清查，確保賬實(shí)相符。（四）財務(wù)報表1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況提出申請，報開戶銀行核定后執(zhí)行。庫存現(xiàn)金限額一般不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用，超過現(xiàn)金支付限額的款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。3.出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，計入管理費(fèi)用；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，計入營業(yè)外收入。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照規(guī)定使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報財務(wù)部備案。2.銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)授權(quán)不得辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)。出納人員應(yīng)定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動。（三）資金預(yù)算與控制1.財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、投資預(yù)算等。2.公司應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算的執(zhí)行和控制，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。如發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對象與方法1.正一味餐飲公司的成本核算對象為各門店、各菜品。成本核算方法采用品種法，按照菜品的實(shí)際成本進(jìn)行核算。2.成本核算應(yīng)包括直接材料成本、直接人工成本和制造費(fèi)用等。直接材料成本指生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、調(diào)料等；直接人工成本指直接從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的人員的工資、獎金、津貼等；制造費(fèi)用指為生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如水電費(fèi)、折舊費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)用等。（二）成本控制措施1.采購環(huán)節(jié)：建立嚴(yán)格的采購管理制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保原材料質(zhì)量和價格合理。加強(qiáng)采購成本控制，定期對采購價格進(jìn)行比較和分析，降低采購成本。2.生產(chǎn)環(huán)節(jié)：優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低原材料消耗和人工成本。加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的成本控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.銷售環(huán)節(jié)：合理制定菜品價格，根據(jù)市場需求和成本變動情況及時調(diào)整價格。加強(qiáng)銷售費(fèi)用控制，提高銷售效率，降低銷售成本。（三）費(fèi)用報銷管理1.費(fèi)用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得報銷費(fèi)用。費(fèi)用報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)符合公司規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.費(fèi)用報銷審批流程：報銷人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財務(wù)主管對費(fèi)用報銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。公司負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報銷進(jìn)行審批，簽字批準(zhǔn)。3.費(fèi)用報銷的時間限制：一般費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后一個月內(nèi)報銷，特殊情況需經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。超過規(guī)定時間未報銷的費(fèi)用，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)經(jīng)營活動而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)按照用途和性質(zhì)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別，并按照類別進(jìn)行明細(xì)核算。（二）固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，填寫固定資產(chǎn)購置申請單，經(jīng)相關(guān)部門審批后進(jìn)行采購。2.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門和財務(wù)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，財務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.財務(wù)部應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計算表。固定資產(chǎn)折舊計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（四）固定資產(chǎn)清查與處置1.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。清查結(jié)果應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報告，報公司負(fù)責(zé)人審批。2.對于閑置、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入營業(yè)外收支。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報納稅。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記。2.財務(wù)部應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報資料應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，不得虛報、漏報、瞞報。（二）稅收籌劃1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅收籌劃，在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。稅收籌劃應(yīng)符合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)，不得損害國家利益和公司信譽(yù)。2.財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，為公司稅收籌劃提供依據(jù)。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工、債權(quán)人等各方利益，合理分配利潤。3.積累與分配并重原則：在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，同時注重積累，增強(qiáng)公司的發(fā)展后勁。（二）利潤分配順序公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積，任意盈余公積的提取比例由公司股東大會決定。4.向股東分配利潤，公司應(yīng)按照股東的持股比例進(jìn)行利潤分配。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、報送及時。2.年度財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說明書等。財務(wù)報表附注應(yīng)詳細(xì)說明公司的會計政策、會計估計、財務(wù)報表項(xiàng)目注釋等內(nèi)容。財務(wù)情況說明書應(yīng)分析公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況，以及公司未來發(fā)展趨勢和面臨的風(fēng)險等。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對公司的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果和建議等內(nèi)容。分析結(jié)果應(yīng)客觀、準(zhǔn)確，建議應(yīng)具有針對性和可操作性。十、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的風(fēng)險防范和控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、資金管理、成本費(fèi)用控制、固定資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個方面。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和制約，確保財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，并定期對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，不受其他部門和個人干涉。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，按照計劃對公司的財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改