PAGE圖書(shū)館財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)圖書(shū)館財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障圖書(shū)館各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本圖書(shū)館實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本圖書(shū)館及所屬各部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦館方針，合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門(mén)職責(zé)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。4.財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地記錄和反映財(cái)務(wù)收支情況。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.圖書(shū)館應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支增減因素和措施，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制要堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。4.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)圖書(shū)館年度預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門(mén)工作實(shí)際，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)圖書(shū)館財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總。5.圖書(shū)館財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合圖書(shū)館年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制圖書(shū)館年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)圖書(shū)館領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.圖書(shū)館年度財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理調(diào)整手續(xù)。3.圖書(shū)館財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。4.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與事業(yè)發(fā)展進(jìn)度相適應(yīng)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)經(jīng)圖書(shū)館領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批備案。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。（四）預(yù)算分析與考核1.圖書(shū)館財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。3.預(yù)算考核應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、合規(guī)性和效益性等方面。三、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.財(cái)政撥款收入是指圖書(shū)館從財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政性資金，包括基本支出撥款和項(xiàng)目支出撥款。2.圖書(shū)館應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的用途使用財(cái)政撥款收入，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。3.財(cái)政撥款收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。（二）事業(yè)收入1.事業(yè)收入是指圖書(shū)館開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括圖書(shū)借閱收入、資料復(fù)印收入、講座培訓(xùn)收入等。2.事業(yè)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法征收，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.事業(yè)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，納入預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。（三）經(jīng)營(yíng)收入1.經(jīng)營(yíng)收入是指圖書(shū)館在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，包括出租房屋收入、經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入等。2.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法征收，照章納稅。3.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)單獨(dú)核算，自負(fù)盈虧，不得與事業(yè)收入混淆核算。（四）其他收入1.其他收入是指圖書(shū)館除財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等。2.其他收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法取得，及時(shí)足額入賬。3.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議使用，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。四、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指圖書(shū)館為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。2.人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。3.公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。（二）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目支出是指圖書(shū)館為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、基本建設(shè)支出、大型修繕支出等。2.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擅自改變用途。3.項(xiàng)目支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目審批程序，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的管理和監(jiān)督，確保項(xiàng)目順利完成。（三）支出審批1.圖書(shū)館各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)圖書(shū)館領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性和必要性，確保支出符合規(guī)定要求。（四）支出控制1.圖書(shū)館應(yīng)建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格控制支出規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁公款私存、私設(shè)小金庫(kù)、截留挪用、鋪張浪費(fèi)等行為。3.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。3.短期投資應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行投資決策，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。4.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。5.存貨應(yīng)建立健全管理制度,加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類(lèi)核算和管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確管理職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。4.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，嚴(yán)格執(zhí)行處置程序，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)、保護(hù)、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的可行性和效益性。4.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估，確保其價(jià)值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。5.無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，嚴(yán)格執(zhí)行處置程序，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。六、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.流動(dòng)負(fù)債是指將在一年以?xún)?nèi)（含一年）償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。3.短期借款應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制借款規(guī)模和期限。4.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，不得拖欠。5.應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額發(fā)放，不得克扣或拖欠。6.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額繳納，不得偷逃稅款。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.非流動(dòng)負(fù)債是指償還期限在一年以上（不含一年）的債務(wù)，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。2.非流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，嚴(yán)格執(zhí)行借款合同約定，按時(shí)償還債務(wù)。3.長(zhǎng)期借款應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制借款規(guī)模和期限，確保借款資金的合理使用和安全。4.長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)按照合同約定及時(shí)足額支付，不得拖欠。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.圖書(shū)館應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表以及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映圖書(shū)館的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策和上級(jí)主管部門(mén)提供參考依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)送時(shí)間和程序報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.圖書(shū)館應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)負(fù)債狀況、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面，分析存在的問(wèn)題及原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.圖書(shū)館應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況的監(jiān)督，對(duì)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債管理情況的監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、報(bào)送情況的監(jiān)督等。3.圖書(shū)館財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行