PAGE運營單位資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強運營單位資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，保障資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本運營單位及所屬各部門、分支機構(gòu)的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則。資產(chǎn)配置應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，確保資產(chǎn)購置、使用與預(yù)算管理相銜接。2.實物管理與價值管理相結(jié)合原則。在加強資產(chǎn)實物管理的同時，做好資產(chǎn)的價值核算與管理。3.安全完整與效益優(yōu)先原則。保障資產(chǎn)安全完整，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，提高資產(chǎn)使用效益。4.統(tǒng)一政策、分級管理原則。實行統(tǒng)一的資產(chǎn)管理政策，明確各級管理職責(zé)，分級負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理工作。二、資產(chǎn)分類與計價（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定及本單位實際情況確定），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.流動資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。3.無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。（二）資產(chǎn)計價1.固定資產(chǎn)計價購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價、相關(guān)稅費以及使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等確定其成本。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部必要支出確定其成本。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用確定其成本。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定其成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額確定其成本。接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)確定其成本。接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)成本。2.流動資產(chǎn)計價貨幣資金按照實際收入和支出的金額計價。短期投資按照實際支付的價款計價。應(yīng)收及預(yù)付款項按照實際發(fā)生額計價。存貨按照實際成本計價。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。3.無形資產(chǎn)計價外購的無形資產(chǎn)，按照實際支付（如購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出）計價。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用，作為無形資產(chǎn)的實際成本。在研究與開發(fā)過程中發(fā)生的材料費用、直接參與開發(fā)人員的工資及福利費、開發(fā)過程中發(fā)生的租金、借款費用等，直接計入當(dāng)期損益。投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定其成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照同類或類似無形資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)確定其成本。接受捐贈無形資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用，應(yīng)當(dāng)計入無形資產(chǎn)成本。三、資產(chǎn)購置管理（一）購置計劃各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)使用狀況，提出資產(chǎn)購置申請，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等信息。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門對各部門提交的購置申請進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括資產(chǎn)購置的必要性、與預(yù)算的匹配性、現(xiàn)有資產(chǎn)的利用情況等。審核通過后，匯總編制年度資產(chǎn)購置計劃，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購實施資產(chǎn)購置計劃經(jīng)批準(zhǔn)后，按照國家相關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部采購制度進(jìn)行采購。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等，具體采購方式根據(jù)資產(chǎn)購置金額、性質(zhì)等因素確定。采購過程中，應(yīng)簽訂規(guī)范的采購合同，明確采購雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定組織驗收，確保采購資產(chǎn)符合要求。四、資產(chǎn)使用管理（一）使用登記資產(chǎn)購置驗收合格后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，并建立資產(chǎn)使用登記臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、使用部門、使用人等信息。使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)的安全與正常使用。資產(chǎn)使用人應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人使用。（二）維護(hù)保養(yǎng)各部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計劃，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。對于大型設(shè)備、精密儀器等關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)安排專業(yè)人員進(jìn)行定期檢查和維護(hù)，及時發(fā)現(xiàn)并排除故障隱患。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對維護(hù)保養(yǎng)不到位的部門進(jìn)行督促整改。（三）清查盤點單位應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點。清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員共同參與。清查盤點內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點等。清查盤點結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點報告，如實反映資產(chǎn)清查情況。對于盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。五、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。符合下列條件之一的資產(chǎn)，可進(jìn)行處置：1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或無法滿足工作需要的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、滅失的資產(chǎn)。4.閑置且不需用的資產(chǎn)。5.其他符合國家規(guī)定和單位實際情況需要處置的資產(chǎn)。（二）處置審批資產(chǎn)處置申請由使用部門提出，填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、賬面價值、處置原因、處置方式等信息。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括處置資產(chǎn)的真實性、必要性、處置方式的合理性、處置價格的公允性等。審核通過后，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置事項需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定報上級主管部門或相關(guān)部門備案。（三）處置實施資產(chǎn)處置經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行實施。資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓等應(yīng)通過合法合規(guī)的交易平臺進(jìn)行，確保處置過程公開、公平、公正。資產(chǎn)報廢、報損等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒定和審批，并做好資產(chǎn)核銷工作。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳單位財務(wù)，納入單位預(yù)算管理，不得截留、挪用。六、資產(chǎn)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，包括但不限于市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、自然風(fēng)險等。通過對資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施針對識別和評估出的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于市場風(fēng)險，可通過合理安排資產(chǎn)配置、開展套期保值等方式進(jìn)行防范；對于信用風(fēng)險，加強對交易對手的信用評估和管理；對于操作風(fēng)險，完善內(nèi)部控制制度，加強人員培訓(xùn)和監(jiān)督檢查；對于自然風(fēng)險，采取必要的防護(hù)措施，如購買財產(chǎn)保險等。七、資產(chǎn)信息化管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)建立健全資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和動態(tài)更新。資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的購置、使用、處置等全過程，包括資產(chǎn)卡片管理、臺賬管理、報表生成、數(shù)據(jù)分析等功能模塊。（二）數(shù)據(jù)維護(hù)與更新資產(chǎn)管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)維護(hù)與更新工作，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和及時性。資產(chǎn)信息發(fā)生變動時，應(yīng)及時在系統(tǒng)中進(jìn)行更新，如資產(chǎn)的購置、入賬、使用部門變更、處置等情況。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查單位內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、處置的合規(guī)性、資產(chǎn)清查盤點情況等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改