PAGE大機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范大機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于[大機(jī)關(guān)具體名稱]及其所屬各部門、各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和資金收付等工作，不得拖延，以保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性和決策的及時(shí)性。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)。（四）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算工作。負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配、使用和管理，確保資金安全。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)信息披露工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督所屬各部門、各單位的財(cái)務(wù)工作。2.其他部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。負(fù)責(zé)本部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核和報(bào)銷工作，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、審計(jì)等工作，提供相關(guān)資料和信息。負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和清查工作，確保資產(chǎn)安全完整。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。機(jī)關(guān)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。2.編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。支出預(yù)算：包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。基本支出預(yù)算分為人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)機(jī)關(guān)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按照輕重緩急原則進(jìn)行安排。3.編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)實(shí)際需要和財(cái)力情況，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行重新審核和測(cè)算。加強(qiáng)與各部門的溝通協(xié)調(diào)，充分聽(tīng)取各部門的意見(jiàn)和建議，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。對(duì)重大項(xiàng)目和專項(xiàng)支出，進(jìn)行可行性研究和論證，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。4.編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合機(jī)關(guān)財(cái)力情況，提出機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審議。機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)預(yù)算控制：財(cái)務(wù)部門要建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.規(guī)范資金支付：嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，辦理資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算的支出，一律不得支付。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，遇有下列情況之一的，可以調(diào)整預(yù)算：國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)機(jī)關(guān)收支產(chǎn)生較大影響的。機(jī)關(guān)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃進(jìn)行重大調(diào)整，需要增加或減少預(yù)算支出的。因不可抗力因素等原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。2.調(diào)整程序：由需要調(diào)整預(yù)算的部門提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審議。機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（四）決算管理1.決算編制：年度終了后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)編制年度決算報(bào)表，并對(duì)全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面總結(jié)和分析。2.決算審核：機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行審核，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.決算批復(fù)：決算報(bào)表經(jīng)審核通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。財(cái)政部門批復(fù)決算后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將決算批復(fù)下達(dá)各部門。三、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入：指開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括科研收入、教學(xué)收入、醫(yī)療收入等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入合法、合規(guī)。2.加強(qiáng)收入核算：財(cái)務(wù)部門要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。3.規(guī)范收入票據(jù)管理：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)開(kāi)具規(guī)范、合法。4.嚴(yán)格收入繳庫(kù)管理：按照國(guó)庫(kù)集中收繳制度的規(guī)定，及時(shí)足額將各項(xiàng)收入繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、挪用、坐支。四、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指為保障機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金、其他工資福利支出等。公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、因公出國(guó)（境）費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)用、稅金及附加費(fèi)用、其他商品和服務(wù)支出等。2.項(xiàng)目支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出審批1.審批原則堅(jiān)持“一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出必須經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)審批人審批后方可報(bào)銷。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保支出符合預(yù)算安排和規(guī)定用途。加強(qiáng)支出審核，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。2.審批流程經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、報(bào)銷日期等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)審核支出的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)審批人根據(jù)財(cái)務(wù)部門的復(fù)審意見(jiàn)進(jìn)行審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合理、合規(guī)。2.公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn)，明確開(kāi)支范圍和限額，并隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和物價(jià)水平變化適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。3.項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)重大項(xiàng)目和專項(xiàng)支出，要制定專門的支出標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，確保項(xiàng)目資金使用效益。（四）支出控制1.加強(qiáng)預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制支出，不得超預(yù)算支出。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，要及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。2.建立健全支出審批制度：明確支出審批權(quán)限和程序，加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，防止不合理支出和違規(guī)支出。3.加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)支出的監(jiān)控：對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等重點(diǎn)支出，要建立專門的監(jiān)控機(jī)制，嚴(yán)格控制支出規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。4.在建工程：指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。5.對(duì)外投資：指以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.購(gòu)置審批：財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審核，結(jié)合機(jī)關(guān)財(cái)力情況，提出審核意見(jiàn)，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審議。機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審議通過(guò)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行購(gòu)置。3.購(gòu)置方式：資產(chǎn)購(gòu)置可以采用政府采購(gòu)、自行采購(gòu)等方式。屬于政府采購(gòu)范圍的，必須按照政府采購(gòu)的規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算：及時(shí)登記資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查：每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.處置審批：資產(chǎn)處置必須按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。處置資產(chǎn)價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的，要報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.處置方式：資產(chǎn)處置可以采用公開(kāi)拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。處置收入要按照規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動(dòng)負(fù)債：指預(yù)計(jì)在一年以內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.非流動(dòng)負(fù)債：指預(yù)計(jì)在一年以上償還的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模：根據(jù)機(jī)關(guān)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力情況，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.加強(qiáng)負(fù)債核算：財(cái)務(wù)部門要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)負(fù)債進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)登記負(fù)債增減變動(dòng)情況。3.嚴(yán)格債務(wù)審批：舉借債務(wù)必須按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，明確債務(wù)資金的用途、規(guī)模、期限、還款計(jì)劃等。4.按時(shí)償還債務(wù)：按照債務(wù)合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，維護(hù)機(jī)關(guān)信譽(yù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和分析。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)