PAGE快餐門店財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范快餐門店的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準確、及時、完整，保障門店的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，為管理層決策提供可靠依據(jù)，維護股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[快餐門店公司名稱]旗下所有快餐門店。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)會計準則，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、核算和報告應(yīng)準確無誤，如實反映門店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為管理決策提供及時有效的信息支持。4.完整性原則：涵蓋門店財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和完整性。5.成本效益原則：在財務(wù)管理過程中，權(quán)衡成本與效益，追求資源的最優(yōu)配置和經(jīng)濟效益的最大化。二、財務(wù)組織與職責（一）財務(wù)部門設(shè)置快餐門店應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)主管、會計和出納等崗位。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)主管全面負責門店財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。負責資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和流動性。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事務(wù)。對財務(wù)人員進行培訓和指導，提升團隊整體業(yè)務(wù)水平。2.會計按照財務(wù)會計準則和制度，進行會計核算，記錄和反映門店經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負責賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等日常會計工作，確保賬目清晰、準確。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬實相符。協(xié)助編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制資金報表，反映資金收支情況。三、會計核算（一）會計政策與估計1.依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和行業(yè)慣例，結(jié)合快餐門店實際情況，制定適合本門店的會計政策和會計估計方法，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)要求，并按規(guī)定進行披露和說明。（二）會計科目設(shè)置1.按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，結(jié)合快餐門店經(jīng)營特點，設(shè)置會計科目。主要包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.明細科目應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要進行合理設(shè)置，確保能夠準確反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的詳細情況。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按規(guī)定進行審核和簽字。2.會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，按照記賬規(guī)則進行賬務(wù)處理。3.定期將記賬憑證登記到各類賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等，確保賬簿記錄的連續(xù)性和準確性。4.月末、季末和年末，進行結(jié)賬工作，核對賬目，編制財務(wù)報表。（四）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度和稅務(wù)部門要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時，經(jīng)財務(wù)主管審核后報管理層和相關(guān)部門。3.對財務(wù)報表進行分析，揭示門店財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為管理層決策提供參考依據(jù)，并撰寫財務(wù)分析報告。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每月末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)門店經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)安排，編制次月資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等項目。2.現(xiàn)金收入主要來源于營業(yè)收入、應(yīng)收賬款回收等；現(xiàn)金支出包括采購成本、員工薪酬、租金、水電費、稅費等各項費用支出。3.資金預(yù)算經(jīng)財務(wù)主管審核、管理層審批后執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，如因業(yè)務(wù)變化需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序重新申報和審批。（二）資金收入管理1.門店應(yīng)加強營業(yè)收入管理，確保收款及時、準確。收銀員應(yīng)在收款后及時開具收款憑證，并將款項及時繳存銀行。2.應(yīng)收賬款應(yīng)建立臺賬進行管理，定期與客戶核對賬目，及時催收欠款，減少壞賬損失。（三）資金支出管理1.嚴格執(zhí)行資金支出審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批。審批流程應(yīng)明確各級審批權(quán)限和責任。2.采購支出應(yīng)遵循采購管理制度，按規(guī)定進行采購申請、審批、采購、驗收、付款等流程，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.費用支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算控制，嚴格審核報銷憑證，確保支出真實、合法、合規(guī)。報銷人員應(yīng)按規(guī)定填寫報銷單，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負責人、財務(wù)主管審核，管理層審批后報銷。4.重大資金支出應(yīng)實行集體決策，并進行可行性研究和風險評估。（四）庫存現(xiàn)金管理1.門店應(yīng)嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)門店實際情況核定，一般以滿足35天日常零星開支為宜。2.出納應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不得坐支現(xiàn)金。3.加強對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的監(jiān)督，確?，F(xiàn)金收付安全。（五）銀行存款管理1.門店應(yīng)按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)管理層批準，并嚴格按照規(guī)定使用。2.定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（每月至少一次），及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，確保銀行存款賬目準確無誤。3.加強對銀行存款賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、印鑒等重要資料，防止銀行存款被盜用或挪用。五、成本費用管理（一）成本核算1.快餐門店成本主要包括食材采購成本、包裝成本、水電費、燃氣費等直接成本。2.食材采購應(yīng)建立嚴格的采購制度，確保食材質(zhì)量和價格合理。采購成本應(yīng)按實際采購金額核算，并根據(jù)食材耗用情況分配計入各菜品成本。3.包裝成本、水電費、燃氣費等按實際發(fā)生額核算，直接計入相關(guān)成本費用項目。（二）費用分類與控制1.費用分為固定費用和變動費用。固定費用包括租金、設(shè)備折舊、管理人員薪酬等；變動費用包括食材采購成本、營銷費用、員工獎金等。2.加強費用預(yù)算管理，嚴格控制各項費用支出。對于固定費用，應(yīng)根據(jù)合同或預(yù)算進行控制；對于變動費用，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量和成本效益原則進行合理控制。3.定期對費用進行分析，找出費用變動原因，采取有效措施降低費用水平，提高門店經(jīng)濟效益。（三）費用報銷管理1.費用報銷應(yīng)嚴格按照規(guī)定的報銷流程進行。報銷人員應(yīng)填寫費用報銷單，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負責人、財務(wù)主管審核，管理層審批后報銷。2.原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷審批單等。發(fā)票應(yīng)符合稅務(wù)管理規(guī)定，不得使用虛假發(fā)票報銷。3.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高（一般為[具體金額標準]以上），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、設(shè)備、交通工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)進行分類核算，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊方法、折舊年限、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和資產(chǎn)實際使用情況確定，并在財務(wù)報表附注中進行披露。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按規(guī)定程序進行審批，確保資產(chǎn)安全和合理使用。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品是指單位價值較低（一般為[具體金額標準]以下），使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如餐具、辦公用品等。2.低值易耗品采用一次攤銷法或五五攤銷法進行攤銷。一次攤銷法是指在領(lǐng)用低值易耗品時，將其全部價值一次計入成本費用；五五攤銷法是指在領(lǐng)用低值易耗品時，先攤銷其價值一半計入成本費用，報廢時再攤銷另一半。3.建立低值易耗品臺賬，記錄其購置、領(lǐng)用、攤銷、報廢等情況，定期進行盤點，確保賬實相符。（三）庫存管理1.庫存主要包括食材庫存、包裝材料庫存等。庫存管理應(yīng)遵循先進先出、保證質(zhì)量的原則。2.建立庫存管理制度，定期對庫存進行盤點，每月至少一次。盤點結(jié)果應(yīng)與庫存賬目進行核對，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.庫存食材應(yīng)根據(jù)采購計劃和銷售情況合理控制庫存數(shù)量，避免積壓或缺貨。對于易腐壞的食材，應(yīng)加強管理，確保其質(zhì)量安全。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.快餐門店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。2.財務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅種的申報期限和申報要求，按時準確編制納稅申報表，報送稅務(wù)機關(guān)，并繳納稅款。3.每月末，應(yīng)核對當月應(yīng)納稅額與實際繳納稅額是否一致，如有差異應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。（二）發(fā)票管理1.發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證，門店應(yīng)加強發(fā)票管理。發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管等應(yīng)符合稅務(wù)管理規(guī)定。2.收銀員應(yīng)按規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。開具發(fā)票后，應(yīng)及時登記發(fā)票使用情況，定期向稅務(wù)機關(guān)報送發(fā)票使用報表。3.取得的發(fā)票應(yīng)進行審核，確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報銷憑證。4.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，保存期限按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)門店經(jīng)營情況和稅收政策，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保門店稅務(wù)管理符合最新政策要求。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對門店財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計可以由門店內(nèi)部審計人員或委托外部審計機構(gòu)進行。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。審計人員應(yīng)按照審計程序進行審計工作，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告。3.內(nèi)部審計報告應(yīng)及時提交管理層，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對門店財務(wù)活動的日常監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確。2.對資金收支、成本費用、資產(chǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向管理層報告。3.接受股東、管理層及其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供財務(wù)資料和信息，如實反映門店財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、審計報告、銀行對賬單等與財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別、時間順序等進行分類裝訂，并編制檔案目錄。2.檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲。對于電子檔案，應(yīng)進行備份存儲，并定期檢查數(shù)據(jù)的完整性和可讀性。（三）檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[具體年限]年，財務(wù)報表等保管期限為[具體年限]年，稅務(wù)申報資料等保管期限為[具體年限]年。保管期滿