PAGE工商聯(lián)合會工作財務(wù)制度總則制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范工商聯(lián)合會（以下簡稱“本會”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障本會各項工作的順利開展，提高資金使用效益，維護本會的合法權(quán)益，促進本會健康、可持續(xù)發(fā)展。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合本會實際情況制定。適用范圍本制度適用于工商聯(lián)合會及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動?；驹瓌t1.依法理財原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.規(guī)范透明原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)信息真實、準確、完整、及時，公開透明。3.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，合理配置資源，保障重點工作，兼顧一般需求。4.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，降低行政成本，提高資金使用效率。財務(wù)管理體制財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置本會設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)本會的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，實行崗位責(zé)任制。財務(wù)負責(zé)人職責(zé)1.主持財務(wù)部門的日常工作，組織實施財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。2.負責(zé)編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)收支，分析財務(wù)狀況，提出財務(wù)管理建議。3.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)安全。4.協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，依法接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。5.組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員素質(zhì)。財務(wù)決策機制1.本會重大財務(wù)決策事項，如年度預(yù)算、重大投資、大額資金使用等，應(yīng)經(jīng)會長辦公會或理事會審議通過，并報上級主管部門備案。2.財務(wù)決策應(yīng)遵循民主、科學(xué)、規(guī)范的原則，充分聽取各方面意見，確保決策的合理性和可行性。預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：全面反映本會各項收入和支出，不得遺漏。3.準確性原則：根據(jù)本會工作計劃和實際情況，合理預(yù)測收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準確可靠。4.穩(wěn)健性原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，留有余地。預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)本會業(yè)務(wù)活動特點和市場情況，參考歷史數(shù)據(jù)，合理預(yù)測會費收入、捐贈收入、政府補助收入等各項收入。2.支出預(yù)算編制：按照本會工作計劃和業(yè)務(wù)活動需要，分類分項編制人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費、業(yè)務(wù)活動經(jīng)費、項目經(jīng)費等支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)細化到具體項目和金額，并明確資金用途和績效目標。預(yù)算審批程序1.財務(wù)部門負責(zé)編制本會年度預(yù)算草案，經(jīng)會長辦公會審議通過后，提交理事會審定。2.理事會審定后的預(yù)算報上級主管部門備案，并向會員大會報告。3.預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督1.財務(wù)部門負責(zé)預(yù)算的具體執(zhí)行，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加預(yù)算支出，應(yīng)按規(guī)定程序申請調(diào)整預(yù)算。3.會長辦公會或理事會應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性和有效性。收入管理收入范圍本會收入主要包括會費收入、捐贈收入、政府補助收入、服務(wù)收入、利息收入等。會費管理1.會費標準由會員大會或理事會根據(jù)本會章程和實際情況制定，并報登記管理機關(guān)備案。2.會費收取應(yīng)嚴格按照規(guī)定標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低會費標準。3.會費收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。財務(wù)部門應(yīng)定期與會員核對會費繳納情況，確保會費收入準確無誤。捐贈管理1.本會接受捐贈應(yīng)遵循自愿、無償?shù)脑瓌t，不得強行攤派或變相攤派。2.捐贈收入應(yīng)開具合法有效的捐贈票據(jù)，并按照捐贈人意愿使用捐贈資金。如捐贈人指定了捐贈用途，應(yīng)嚴格按照指定用途使用；如未指定用途，應(yīng)按照本會宗旨和業(yè)務(wù)范圍合理安排使用。3.加強對捐贈資金的管理和監(jiān)督，定期向捐贈人反饋捐贈資金使用情況，確保捐贈資金使用透明、規(guī)范、安全。政府補助管理1.積極爭取政府部門的支持，合理使用政府補助資金。政府補助收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和要求進行管理和核算。2.嚴格按照政府部門批準的項目和用途使用政府補助資金，確保?？顚Ｓ?。財務(wù)部門應(yīng)定期向政府部門報送項目資金使用情況報告，接受政府部門的監(jiān)督檢查。服務(wù)收入管理1.本會開展有償服務(wù)活動取得的收入，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定依法納稅，并按照財務(wù)制度進行核算和管理。2.服務(wù)收入應(yīng)明確定價原則和收費標準，確保收費合理、合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)加強對服務(wù)收入的核算和監(jiān)督，及時足額入賬。利息收入管理本會銀行存款利息收入等應(yīng)及時入賬，納入本會收入統(tǒng)一核算和管理。支出管理支出原則1.真實性原則：支出應(yīng)真實、合法，不得虛列支出。2.合理性原則：支出應(yīng)符合本會宗旨和業(yè)務(wù)范圍，與本會工作實際需要相適應(yīng)。3.效益性原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，避免浪費。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對有指定用途的資金，應(yīng)嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。支出范圍本會支出主要包括人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費、業(yè)務(wù)活動經(jīng)費、項目經(jīng)費、固定資產(chǎn)購置及修繕費等。人員經(jīng)費管理1.人員經(jīng)費包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。人員經(jīng)費應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本會薪酬制度發(fā)放，確保工資待遇合理、合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核人員經(jīng)費支出，確保支出憑證真實、合法、有效。辦公經(jīng)費管理1.辦公經(jīng)費包括辦公設(shè)備購置、辦公用品購置、水電費、通訊費、差旅費、會議費等。辦公經(jīng)費應(yīng)嚴格控制，厲行節(jié)約。2.辦公設(shè)備購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，納入固定資產(chǎn)管理。辦公用品購置應(yīng)實行集中采購或定點采購，降低采購成本。水電費、通訊費等應(yīng)嚴格按照規(guī)定標準報銷，不得超支。差旅費、會議費等應(yīng)嚴格執(zhí)行相關(guān)管理制度，確保支出合理、合規(guī)。業(yè)務(wù)活動經(jīng)費管理1.業(yè)務(wù)活動經(jīng)費包括開展各類會議、培訓(xùn)、調(diào)研、展覽、宣傳等活動的費用。業(yè)務(wù)活動經(jīng)費應(yīng)根據(jù)活動計劃和預(yù)算合理安排使用，確?；顒禹樌_展。2.業(yè)務(wù)活動經(jīng)費支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，嚴格按照審批程序報銷?；顒咏Y(jié)束后，應(yīng)及時進行財務(wù)結(jié)算和審計。項目經(jīng)費管理1.項目經(jīng)費應(yīng)按照項目合同或協(xié)議規(guī)定的用途和金額使用，?？顚Ｓ谩ｍ椖繉嵤┎块T應(yīng)制定項目預(yù)算和資金使用計劃，報財務(wù)部門備案。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對項目經(jīng)費的核算和監(jiān)督，定期與項目實施部門核對項目資金使用情況。項目結(jié)束后，應(yīng)及時進行項目決算和績效評價。固定資產(chǎn)購置及修繕費管理1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，納入固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循合理配置、節(jié)約使用的原則，提高固定資產(chǎn)使用效益。2.固定資產(chǎn)修繕費應(yīng)根據(jù)實際需要和預(yù)算安排使用，確保修繕工程質(zhì)量和安全。修繕工程應(yīng)按照規(guī)定程序進行招標或詢價，選擇資質(zhì)良好的施工單位。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計價1.本會資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、預(yù)付款項、存貨等，按照實際成本計價。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。4.無形資產(chǎn)是指本會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，納入預(yù)算管理。購置資產(chǎn)應(yīng)遵循合理配置、節(jié)約使用的原則，提高資產(chǎn)使用效益。2.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，納入本會收入統(tǒng)一核算和管理。資產(chǎn)清查與盤點1.本會應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查和盤點工作由財務(wù)部門牽頭，各部門配合進行。2.資產(chǎn)清查和盤點結(jié)束后，應(yīng)及時編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議，報會長辦公會或理事會審議通過后進行處理。資產(chǎn)日常管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)負責(zé)資產(chǎn)的實物管理，建立資產(chǎn)臺賬，做好資產(chǎn)的登記、保管、維護等工作，確保資產(chǎn)安全完整。3.各部門應(yīng)負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理，合理使用資產(chǎn)，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告編制1.本會應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整、及時，反映本會財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果。2.財務(wù)報告編制應(yīng)按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定和要求進行，確保財務(wù)報表格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準確。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、會長辦公會或理事會審議通過，并報上級主管部門備案。財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對本會財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，運用相關(guān)財務(wù)指標和數(shù)據(jù)，對本會財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果進行全面、客觀、深入的分析和評價。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送會長辦公會或理事會，并提出改進財務(wù)管理工作的建議和措施。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.本會建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門應(yīng)定期對本會財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。審計報告應(yīng)及時報送會長辦公會或理事會，并提出審計意見和建議。3.各部門應(yīng)積極配合財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息，接受財務(wù)監(jiān)督檢查。外部監(jiān)督1.本會應(yīng)依法接受登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管部門、財政部門、稅務(wù)部門、審計部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息，接受監(jiān)督檢查。2.本會應(yīng)定期向社會公布財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動情況，接受社會公眾的監(jiān)督。財務(wù)人員管理人員配備與任職條件1.本會財務(wù)部門應(yīng)配備具有會計從業(yè)資格證書、專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，熟悉國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.財務(wù)負責(zé)人應(yīng)具有中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格，從事財務(wù)工作三年以上，具備較強的財務(wù)管理能力和組織協(xié)調(diào)能力。培訓(xùn)與考核1.本會應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度、會計核算、財務(wù)管理等方面。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等進行考核評價。考核結(jié)果作為財務(wù)人員晉升、獎勵、續(xù)聘等的依據(jù)。職業(yè)道德與紀律要求1.財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守國