1、一、 單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)11、如果納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。A.稅收法律主義原則 B.稅收公平主義原則 C.稅收合作信賴主義原則 D.實(shí)質(zhì)課稅原則答案：D2、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自銷應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。A.煉油廠用語(yǔ)本企業(yè)基建部門(mén)車輛的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用語(yǔ)管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車C.日化廠用語(yǔ)交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D.地板廠用于生產(chǎn)漆飾木地板的自制木制素板答案：3、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已

2、納消費(fèi)稅的是（ ）。A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的小汽車B.以委托加工的珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D.以委托加工的已稅酒精為原料的實(shí)物制品答案：4、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。A效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的B我國(guó)稅法一律在主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力C在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于實(shí)體法，主要是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)D我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則答案：5、某增值稅一般納稅人本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額11萬(wàn)元(其中含1萬(wàn)元的裝卸費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi))，本月支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元(其中含1萬(wàn)元的貨運(yùn)

3、定額發(fā)票，1萬(wàn)元的國(guó)際貨物代理費(fèi)用)，本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A263B256C27D283答案：6、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。A單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額B試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額C勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得總包收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額D納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以取得的全部裝飾勞務(wù)價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額答案：A7（2013年）不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是（）。A稅種的性質(zhì)B應(yīng)

4、納稅額C交通條件D企業(yè)會(huì)計(jì)制度答案：D27、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。A、全額扣除 B、在年度應(yīng)納稅所得額12以內(nèi)的部分扣除C、在年度利潤(rùn)總額12以內(nèi)的部分扣除 D、在年度應(yīng)納稅所得額3以內(nèi)的部分扣除答案：D9、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是（）。A農(nóng)用汽車B卷簾機(jī)C農(nóng)業(yè)灌溉用水D酸奶10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬(wàn)元，該設(shè)備2009年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A0B12C

5、24D102答案：D11、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年10月銷售面點(diǎn)食品一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A90351B11105C111262D116505答案：A12、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開(kāi)具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（

6、）元。A1699320B1734000C1999200D2040000答案：B13、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)數(shù)控機(jī)床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)2011年8月將該數(shù)控機(jī)床通過(guò)融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機(jī)床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。該機(jī)床已累計(jì)計(jì)提折舊90萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）。A甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額B甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元C甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額867萬(wàn)元D甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額867萬(wàn)元答案：C14、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失

7、庫(kù)存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元(其中運(yùn)費(fèi)成本為2790元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）元。A542260B621839C882260D961839答案：B15、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購(gòu)棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，貨已人庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬(wàn)美元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格75萬(wàn)美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬(wàn)元。該服裝廠上期期末

8、留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1:64，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬(wàn)元。A0B2220C2900D7280答案：B16、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；購(gòu)進(jìn)一輛應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）元。A6920B8040C20520D28560答案：C17、根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納

9、稅環(huán)節(jié)是（）。A批發(fā)環(huán)節(jié)B加油站加油環(huán)節(jié)C生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D消費(fèi)者購(gòu)車環(huán)節(jié)答案：C18、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A169500B205500C207000D208500答案：D19、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額50076萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精買價(jià)120萬(wàn)元，月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精買價(jià)98萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精買價(jià)40萬(wàn)元。該廠

10、當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A9560B10257C11257D12100答案：A20、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為11%，2012年5月出口設(shè)備40臺(tái)，出口收入折合人民幣200萬(wàn)元，本月 國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備不含稅銷售收入100萬(wàn)元；國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元，發(fā)票通過(guò)認(rèn)證；上期期末留抵稅額6萬(wàn)元，該生產(chǎn)企 業(yè)5月份免抵稅額為（）萬(wàn)元。A0B11C22D68答案：21、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬(wàn)元；銷售竹制筷子18萬(wàn)元：銷售木制一次性筷子12萬(wàn)元。另外沒(méi)收逾期未退

11、還的木制一次性筷子包裝物押金023萬(wàn)元，該押金于2011年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A06098B06115C13598D22615答案：A22、下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅“小汽車”稅目征稅范圍的是（）。A大客車B中輕型商務(wù)客車C卡丁車D電動(dòng)汽車答案：B23、2011年10月，某企業(yè)將自行開(kāi)發(fā)的生物技術(shù)專利權(quán)對(duì)外投資，該專利權(quán)開(kāi)發(fā)成本1500萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格2800萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時(shí)作價(jià)1200萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生手續(xù)費(fèi)06萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A3497B3500C7400D11900答案：B24、2011年6月，中國(guó)公民賈

12、某將2009年購(gòu)置的一棟別墅出售，取得銷售收人680萬(wàn)元；購(gòu)置該別墅時(shí)，房?jī)r(jià)420萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)67萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)后發(fā)生裝修費(fèi)90萬(wàn)元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A817B850C1300D3400答案：D25、甲企業(yè)為試點(diǎn)物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運(yùn)輸收入86萬(wàn)元；倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)收入158萬(wàn)元，由于企業(yè)倉(cāng)庫(kù)容量所限，將承攬的部分倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給乙企業(yè)，支付倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)60萬(wàn)元；取得貨物打包勞務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A848B1020C1148D1320答案：A26、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的說(shuō)法，正確的是（）。A單位將委托方預(yù)付的餐費(fèi)轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企

13、業(yè)收取服務(wù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，屬于服務(wù)業(yè)一餐飲業(yè)B代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)一代理業(yè)C房屋的裝飾裝潢業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)D經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所屬于娛樂(lè)業(yè)一游藝業(yè)答案：C27、2011年5月，某勘察設(shè)計(jì)院承擔(dān)一項(xiàng)水利工程的設(shè)計(jì)施工任務(wù)，收取爆破勘探費(fèi)75萬(wàn)元、設(shè)計(jì)費(fèi)105萬(wàn)元；該設(shè)計(jì)院通過(guò)招標(biāo)，將部分設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分包給甲企業(yè)，支付分包款60萬(wàn)元。該勘察設(shè)計(jì)院當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A450B750C600D900答案：A28、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費(fèi)用是（）。A以出讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用B以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時(shí)補(bǔ)交的出讓金C以轉(zhuǎn)讓方式取得土

14、地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款和相關(guān)費(fèi)用D以其他方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款和土地平整費(fèi)答案：B29、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬(wàn)元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入2800萬(wàn)元，該土地系抵債所得，抵債時(shí)作價(jià)1000萬(wàn)元（已納營(yíng)業(yè)稅）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬(wàn)元。A150B735C840D1050答案：D30、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（）。A繳納資源稅的國(guó)有企業(yè)B繳納土地使用稅的私營(yíng)企業(yè)C繳納營(yíng)業(yè)稅的外商投資企業(yè)D繳納房產(chǎn)稅的外國(guó)企業(yè)答案：C31、2011年10月，某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽60萬(wàn)噸和外購(gòu)巳稅

15、液體鹽80萬(wàn)噸加工固體鹽20萬(wàn)噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）A80B260C500D920答案：B32、根據(jù)資源稅規(guī)定，獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品(本企業(yè)有相同礦種的礦產(chǎn)品），代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是（）。A原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)B獨(dú)立礦山相同應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)C礦產(chǎn)品購(gòu)買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)D稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：B33、某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬(wàn)噸，其中20萬(wàn)噸用于銷售，單價(jià)5000元/噸，收購(gòu)聯(lián)合企業(yè)同品種的巳稅原油3萬(wàn)噸，收購(gòu)價(jià)3500元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。(原油資源稅稅率5%)

16、A750B5000C5525D5750答案：B34、某礦山企業(yè)2012年2月份開(kāi)采錳礦石150噸，銷售100噸；開(kāi)采鉻礦石300噸，銷售200噸;移送50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當(dāng)月銷售。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。（錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸）A1200B1350C1500D1650答案：B35、下列資源產(chǎn)品應(yīng)征資源稅的是（）。A液體鹽B洗煤C煤礦生產(chǎn)的天然氣D人造石油答案：A36、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。A外國(guó)公民在境內(nèi)購(gòu)置汽車，免征車輛購(gòu)置稅B納稅人購(gòu)買四輪農(nóng)用運(yùn)輸車，免征車輛購(gòu)置稅C巳稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)D參加比賽獲獎(jiǎng)所得

17、的汽車，不需要繳納車輛購(gòu)置稅答案：C37、王某2011年2月購(gòu)買一輛14排量的小汽車自用，支付含增值稅價(jià)款99800元，配件費(fèi)3000元，改裝費(fèi)1500元，另支付代收的保險(xiǎn)費(fèi)4000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由汽車銷售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。A462821B852991C891453D925641答案：D38、某汽車制造廠將排量為20的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對(duì)外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價(jià)為190000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為160000元。另外，一輛已繳納車輛購(gòu)置稅的汽車，因交通事故更換底盤(pán)，國(guó)家稅務(wù)總局核定的同型號(hào)新車最低計(jì)稅價(jià)格為260000元。該汽

18、車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。A76000B94200C102000D208200答案：B39、2010年5月1日，某企業(yè)進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為110萬(wàn)元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值120萬(wàn)元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，已提折舊12萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。（設(shè)備關(guān)稅稅率8%)A605B616C640D880答案：B40、在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是（）。A選擇稅B滑動(dòng)稅C復(fù)合稅D差別稅答案：B二、多項(xiàng)

19、選擇題(每題200分)41、下列不屬于我國(guó)稅法結(jié)構(gòu)類型的有（）。A憲法加稅收法典B憲法加稅收基本法加稅收單行法律法規(guī)C憲法加稅收單行法律法規(guī)D稅收法典E稅收法典加稅收法規(guī)答案：D，E42、下列屬于稅收法律關(guān)系性質(zhì)的學(xué)說(shuō)有（）。A權(quán)力關(guān)系說(shuō)B債務(wù)關(guān)系說(shuō)C國(guó)家分配說(shuō)D公共需要說(shuō)E單一關(guān)系說(shuō)答案：A，B43、我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，沒(méi)有采用的稅率形式有（）。A超率累進(jìn)稅率B定額稅率C負(fù)稅率D超倍累進(jìn)稅率E超額累進(jìn)稅率答案：C，D44、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法特征的說(shuō)法，正確的有（）。A具有單方面的意志性B具有被動(dòng)性C具有裁量性D是具體行政行為E是無(wú)責(zé)行政行為答案：A，C，D45、按照稅收規(guī)范性文件制定管理辦法，

20、無(wú)權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有（）。A縣級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)B省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)C市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬機(jī)構(gòu)E市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)答案：A，B，D，E46、下列關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法，正確的有（）。A稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力B稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法C稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇D稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實(shí)踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定E稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換答案：A，B，C47、從2012年1月1日起，我國(guó)在部分地區(qū)和行業(yè)開(kāi)展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括（）。A3%B4%C6%

21、D11%E15%答案：C，D48、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有（）。A預(yù)售銷售額B免稅銷售額C稽査查補(bǔ)銷售額D納稅評(píng)估調(diào)整銷售額E稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)票銷售額答案：B，C，D，E49、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門(mén)辦公使用B將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D將新研發(fā)的玩具交付某商場(chǎng)代為銷售E將外購(gòu)的水泥用于本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的修建答案：C，D50、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有（）。A商場(chǎng)銷售家電并送貨上門(mén)，應(yīng)分別計(jì)算

22、繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅B電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅C納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅D納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅E某藥店兼營(yíng)醫(yī)療服務(wù)，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務(wù)的營(yíng)業(yè)額，應(yīng)一并計(jì)算繳納增值稅答案：C，D51、下列關(guān)于軟件產(chǎn)品征收增值稅的說(shuō)法，正確的有（）。A銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并收取的軟件安裝費(fèi)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅B銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策C軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，不征收增值稅D納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)

23、屬于委托方的，征收增值稅E納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共有的，不征收增值稅答案：A，C，E52、下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說(shuō)法，正確的有（）。A納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批B納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)自放棄免稅權(quán)的下一個(gè)納稅年度起開(kāi)始正常計(jì)算繳納增值稅C納稅人既可以放棄全部貨物和勞務(wù)的免稅權(quán)，也可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)D納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅E納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣答案：D，E53、根據(jù)增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報(bào)出

24、口貨物退（免）稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷單，下列各項(xiàng)屬于特殊情形的有（）。A有騙取出口退稅記錄的B納稅信用等級(jí)評(píng)定為B級(jí)及以下的C辦理出口退（免）稅登記不滿2年的D未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的E財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤的答案：A，D，E54、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者B委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)C攜帶卷煙人境的納稅人是攜帶者D郵寄人境的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人是收件人E批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)答案：C，D55、下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說(shuō)法，正確的有（）。A進(jìn)口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按

25、照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅B卷煙由于接裝過(guò)濾嘴提高銷售價(jià)格，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定適用稅率C殘次品卷煙應(yīng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙價(jià)格的一半確定價(jià)格和適用稅率D白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅E手工卷煙按照雪茄煙的稅率征稅答案：B，D56、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A集資款B增值稅銷項(xiàng)稅額C未逾期的啤酒包裝物押金D白酒品牌使用費(fèi)E裝卸費(fèi)答案：A，D，E57、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有（）。A農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅B工程車專用輪胎征收消費(fèi)稅C手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅D收割機(jī)專用輪胎征收消費(fèi)稅E

26、公共汽車專用輪胎不征收消費(fèi)稅答案：A，B，C58、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限的說(shuō)法，正確的有（）。A卷煙的計(jì)稅價(jià)格由財(cái)政部核定，報(bào)發(fā)改委備案B白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，報(bào)財(cái)政部備案C小汽車的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定，報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案D化妝品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定E進(jìn)口游艇的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定答案：B，D59、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，免征或不征營(yíng)業(yè)稅的有（）。A高校學(xué)生食堂為師生提供餐飲服務(wù)B境外單位在境外為境內(nèi)單位提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)C境內(nèi)單位提供的垃圾處置勞務(wù)D甲地的建筑企業(yè)在乙地提供建筑勞務(wù)E單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給希望小學(xué)答案：A，B，C60

27、、下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)觀光電車B經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所C經(jīng)營(yíng)音樂(lè)茶座D交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)E航空勘探答案：A，D61、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年的非普通住房對(duì)外銷售，免征營(yíng)業(yè)稅B單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給非營(yíng)利性老年福利院，免征營(yíng)業(yè)稅C家政服務(wù)企業(yè)取得單獨(dú)核箅的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅D境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅E符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的應(yīng)稅收入，暫免征營(yíng)業(yè)稅答案：C，D，E62、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有（）。A單位出租設(shè)備

28、，納稅地點(diǎn)為設(shè)備使用地B單位在境內(nèi)提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地C境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地D境內(nèi)單位通過(guò)網(wǎng)絡(luò)為其他單位提供檢測(cè)服務(wù)，納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地E銀行總行以下機(jī)構(gòu)的納稅地點(diǎn)是核算單位的機(jī)構(gòu)所在地答案：B，C，E63、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。A采取預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為收到的預(yù)收款B學(xué)校從事技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為取得的收入減去開(kāi)發(fā)支出后的余額C從事餐飲中介服務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務(wù)費(fèi)及代付的就餐費(fèi)用D從事建筑勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)），營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設(shè)備及其他

29、物資和動(dòng)力價(jià)款，不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款E代開(kāi)發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用答案：A，D，E64、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的有（）。A我國(guó)公民王先生將其在日本的公寓出租B美國(guó)人史密斯先生將其于2007年在北京購(gòu)置的別墅轉(zhuǎn)讓C美國(guó)甲公司派人來(lái)華為我國(guó)境內(nèi)乙房地產(chǎn)公司設(shè)計(jì)施工圖D德國(guó)某汽車廠派人來(lái)華為該廠生產(chǎn)的汽車提供維修指導(dǎo)E我國(guó)某汽車廠將其擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國(guó)丙公司使用答案：B，C，D65、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅的說(shuō)法，正確的有（）。A進(jìn)口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B出口貨物退還

30、增值稅，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅C下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅D新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)25%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅E自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅答案：A，C66、資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。A在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采并銷售煤炭的個(gè)人B在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國(guó)有企業(yè)C在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個(gè)人D進(jìn)口應(yīng)稅資源的國(guó)有企業(yè)E進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)答案：A，B，C67、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。A納稅人自產(chǎn)天然氣用于福利，以自用數(shù)

31、量為計(jì)稅依據(jù)B納稅人對(duì)外銷售原煤，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D納稅人自產(chǎn)自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)E納稅人開(kāi)采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)答案：A，B，D，E68、根據(jù)車輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的有（）。A大客車B公共汽車C三輪農(nóng)用運(yùn)輸車D殘疾人摩托車E設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛答案：A，B，D69、納稅人B經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅，在辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)前，可以申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅的有（）。A被盜的車輛B因自然災(zāi)害被毀的車輛C因設(shè)計(jì)制造缺陷召回的車輛D因質(zhì)量原因退回的車輛E公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不

32、予辦理登記注冊(cè)手續(xù)的車輛答案：D，E70、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的有（）。A出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅B進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)C進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅D經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格E出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)答案：A，C，D，E三、計(jì)算題(每題200分)一、甲食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2011年12月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)花生，

33、開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù)；支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門(mén)，另開(kāi)具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)共585元。(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價(jià)款25000元，委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)500元，取得該貨運(yùn)公司開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。(4)銷售副食品給乙公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲公司支付運(yùn)費(fèi)3000元，根據(jù)事先約定，乙公司負(fù)擔(dān)其中900元，運(yùn)輸企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給甲公司，甲公司另開(kāi)普通發(fā)票向乙公司收取該

34、運(yùn)費(fèi)。(5)從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300000元；另支付運(yùn)費(fèi)600元，已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。(6)購(gòu)進(jìn)自用貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另支付運(yùn)費(fèi)1000元，已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。(7)上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價(jià)3000元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)100元）。相關(guān)發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。71、甲公司當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A280B287C322D350答案：D72、甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A8500B13077

35、C21577D25245答案：C73、甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）元。A39000B44033C44086D51000答案：C74、甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額（）元。A-449337B-464214C2617663D7721863答案：A二、趙某系某高校退休教授，2011年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)為某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計(jì)，取得建筑設(shè)計(jì)費(fèi)400000元以及方案創(chuàng)意獎(jiǎng)勵(lì)50000元。(2)將一套閑置住房對(duì)外出租，一次性預(yù)收全年租金30000元。(3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款2200000元，相關(guān)稅費(fèi)100000元。(4)將20

36、10年購(gòu)買的有價(jià)證券通過(guò)證券交易機(jī)構(gòu)出售，取得收入320000元，該證券的購(gòu)買價(jià)為240000元。(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業(yè)務(wù)，該公司不派人來(lái)華，以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù)，趙某支付給新加坡公司咨詢費(fèi)20000元，資料費(fèi)1500元。(6)將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國(guó)某企業(yè)，取得收入180000元。75、趙教授提供建筑設(shè)計(jì)勞務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。A12000B13500C20000D22500答案：D76、趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。A0B125000C130000D240000答案：C77、趙教授應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅（）元。A0B1000C1075D10075答案：C78、除代扣代繳

37、營(yíng)業(yè)稅外，趙教授合計(jì)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。A152950B154000C162400D166400答案：A四、綜合分析題(每題200分)一、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無(wú)自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條（標(biāo)準(zhǔn)條，下同），最高不含稅售價(jià)90元/條。2011年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)本月從甲廠（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅85萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票；購(gòu)進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元，途中由于保管不善，材料丟失2%。(2)進(jìn)口一批煙絲，境外成交價(jià)格150萬(wàn)元，運(yùn)至我國(guó)境

38、內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，無(wú)法確知保險(xiǎn)費(fèi)用；將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，取得合法貨運(yùn)發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)一批煙葉，收購(gòu)價(jià)、價(jià)外補(bǔ)貼及煙葉稅合計(jì)132萬(wàn)元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)2萬(wàn)元。(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），取得不含稅銷售額400萬(wàn)元；與某商場(chǎng)簽訂購(gòu)銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場(chǎng)M牌卷煙50箱，不含稅價(jià)款100萬(wàn)元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。(5)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，外購(gòu)煙絲發(fā)生非正常損失，

39、成本586萬(wàn)元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本186萬(wàn)元。(6)用上月購(gòu)進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬(wàn)元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國(guó)煙草聯(lián)誼會(huì)，卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。其他資料：期初庫(kù)存煙絲買價(jià)35萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲買價(jià)20萬(wàn)元；委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用。(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。79、該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金（）萬(wàn)元。A7990B8554C12593D14298答案：D80、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A1228B1501C5682D5934答案：B81、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A578B731C758D855答案：A82、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A15411B15448C23384D25575正確答案：A83、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A1184B1186C1895D2035正確答案：A84、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（）。A進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅中抵扣B進(jìn)口煙絲的關(guān)稅完稅價(jià)格包括成交價(jià)、境內(nèi)外運(yùn)費(fèi)C外購(gòu)煙絲發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額082萬(wàn)元D采用賒銷方式銷售M牌卷煙，應(yīng)按合同規(guī)定的本月應(yīng)收貨款-50萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅正確答案：A，C，D二、某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，系自開(kāi)票納稅