1、. 可控費(fèi)用1）可控費(fèi)用目的：以產(chǎn)量進(jìn)度為經(jīng)度及以分廠控制為緯度進(jìn)行分配，通過費(fèi)用控制向班組延伸、細(xì)分費(fèi)用項(xiàng)目、明確考核目標(biāo)的方式進(jìn)行管理。具體以生產(chǎn)部預(yù)測(cè)下一會(huì)計(jì)年度的產(chǎn)量為基礎(chǔ)，結(jié)合當(dāng)年的實(shí)際發(fā)生進(jìn)行整體預(yù)測(cè)費(fèi)用；而后根據(jù)事業(yè)部的下達(dá)費(fèi)用額，結(jié)合當(dāng)年各分廠實(shí)際產(chǎn)量及可控費(fèi)用的年度執(zhí)行情況，將費(fèi)用分解至各分廠預(yù)算項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，實(shí)行預(yù)算項(xiàng)目責(zé)任人總負(fù)責(zé)制，分廠按單臺(tái)定額控制管理。每月對(duì)分廠的單臺(tái)控制進(jìn)行控制。2）操作細(xì)則：物料消耗：根據(jù)費(fèi)用會(huì)計(jì)提供的“各部門費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表”統(tǒng)計(jì)，具體的物料消耗明細(xì)包含：印刷紙、復(fù)印紙、文具（生產(chǎn)用）、電腦耗材、柴油、工裝材料費(fèi)、打印紙（含美的LOGO）等；輔料：進(jìn)E

2、RP系統(tǒng)導(dǎo)事物處理，導(dǎo)“物料賬戶分配明細(xì)”，根據(jù)所需數(shù)據(jù)時(shí)間調(diào)整時(shí)間，公司（120-120）、成本中心（101000-11000）、科目（410521-410521）。按成本中心整理各分廠輔料消耗；水電氣：根據(jù)動(dòng)力車間提供的水電氣明細(xì)表直接匯總登記（注意要更新能源的單價(jià)成本）；工具備件：按備件大倉當(dāng)月的匯總表分析(注意大倉的數(shù)據(jù)一般都不準(zhǔn)確，要求各分廠先核實(shí))，剔除技改及A類備件后。勞保費(fèi)用：數(shù)據(jù)來源費(fèi)用會(huì)計(jì)提供的“各部門費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表”；五項(xiàng)費(fèi)用：辦公費(fèi)用按“各部門費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表”，其它費(fèi)用根據(jù)費(fèi)用會(huì)計(jì)提供的“科目余額表”挑選制造費(fèi)用中的“差旅費(fèi)、汽車費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)”。3）考核辦法：每月按實(shí)

3、際累計(jì)單臺(tái)達(dá)成每超過指標(biāo)的1%，扣1分?？煽刂圃熨M(fèi)用的預(yù)算明細(xì)表制作：以09年為例，已知09的產(chǎn)量和發(fā)生地可控費(fèi)用，進(jìn)而算出它的單臺(tái)費(fèi)用；10年預(yù)計(jì)產(chǎn)量知曉，按照分廠領(lǐng)導(dǎo)的要求，將可控費(fèi)用的6大方面如物料消耗、輔料消耗、水電氣費(fèi)、修理備件、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和五項(xiàng)費(fèi)用與09年實(shí)際發(fā)生額度進(jìn)行對(duì)比，做適當(dāng)調(diào)整，作為單臺(tái)費(fèi)用制定的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)；將調(diào)整后的單臺(tái)費(fèi)用乘以10年的預(yù)算產(chǎn)量，從而得出10年各項(xiàng)可控費(fèi)用的預(yù)算總額?？颇棵Q09年度預(yù)算1-9月執(zhí)行10-12月預(yù)測(cè)09年預(yù)計(jì)總額09年預(yù)算單臺(tái)1-9月年實(shí)際單臺(tái)10年預(yù)算單臺(tái)單套較09年預(yù)算10年預(yù)算整體較09年預(yù)算制造費(fèi)用-物料消耗 14 12 4 16

4、0.09 0.05 0.05 -5% 15.92 2%制造費(fèi)用-輔助材料 9 2 0.6 3 0.05 0.01 0.01 -5% 2.64 1%制造費(fèi)用-水電氣費(fèi) 131 212.23 40 253 0.81 0.91 0.87 -5% 279.98 11%制造費(fèi)用-設(shè)備修理費(fèi) - - - - - - - 制造費(fèi)用-修理備件 24 26.75 23 50 0.15 0.11 0.11 0% 37.14 -26%制造費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 5 3 2 4 0.03 0.01 0.01 20% 4.22 2%五項(xiàng)費(fèi)用合計(jì) 2.0 1.0 1.0 2.0 0.01 0.00 0.01 2 8%制造費(fèi)用-

5、辦公費(fèi) 0.7 0.4 0.3 0.7 - - - 0% 0.67 0%制造費(fèi)用-郵政電訊費(fèi) 0.3 0.3 -0.1 0.3 - - - 0% 0.27 0%制造費(fèi)用-汽車費(fèi) 0.2 - 0.2 0.2 - - - 0% 0.20 0%制造費(fèi)用-差旅費(fèi) 0.5 0.2 0.3 0.5 - - - 0% 0.50 0%制造費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 0.3 0.2 0.2 0.3 - - - 47% 0.50 47%合 計(jì)184.70 256.58 70.37 326.95 1.16 1.10 1.06 -4%342.06 5%09年預(yù)算產(chǎn)量162萬臺(tái)1-9月產(chǎn)量233萬臺(tái)10-12月預(yù)計(jì)37.6萬臺(tái)1

6、0年預(yù)算產(chǎn)量323萬臺(tái)制定標(biāo)準(zhǔn)：1、參照09年完成270萬臺(tái)，10年完成323萬臺(tái)進(jìn)行預(yù)算2、水電氣、物料消耗、輔料、修理備件、參照09年實(shí)際單臺(tái)費(fèi)用下降5%3、工具備件參照09年實(shí)際水平不變4、勞保參照09年實(shí)際水平上調(diào)20%5、辦公、郵電、汽車、差旅費(fèi)參照09年實(shí)際水平年產(chǎn)量預(yù)計(jì)172萬臺(tái)預(yù)算項(xiàng)目年度指標(biāo)1月份實(shí)際發(fā)生費(fèi)用1月費(fèi)用發(fā)生進(jìn)度余額2月預(yù)算產(chǎn)量（萬臺(tái)）2月預(yù)算發(fā)生費(fèi)用責(zé)任人物料消耗14.570.71 4.87%13.86 13 1.11 謝科、尚春晶輔 料9.050.39 4.31%8.66 13 0.69 謝科水電氣費(fèi)204.0611.36 5.57%192.70 13 15.

7、57 劉玉東、張?bào)隳?、各作業(yè)長、班長修理備件23.460.92 3.92%22.54 13 2.47 陸增云、夏祖峰勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)3.080.21 6.82%2.87 13 0.23 謝科五項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)1.410.06 4.26%1.35 13 0.11 其中：辦公費(fèi)0.460.03 6.52%0.43 13 0.03 尚春晶郵電費(fèi)0.240.03 12.50%0.21 13 0.01 張?bào)隳酒囐M(fèi)0.050.00 0.00%0.05 13 0.00 廠長差旅費(fèi)0.430.00 0.00%0.43 13 0.00 廠長業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.230.00 0.00%0.23 13 0.00 廠長合計(jì)255.6

8、313.65 5.34%241.98 13 20.18 分?jǐn)偟矫吭碌馁M(fèi)用可以依據(jù)產(chǎn)量占全年預(yù)算產(chǎn)量的百分比*年度費(fèi)用指標(biāo)=本月預(yù)算費(fèi)用額度。費(fèi)用管控制原則1.費(fèi)用均按照全年不超年初預(yù)算，月度不超排產(chǎn)進(jìn)度的原則進(jìn)行控制。2.責(zé)任人及班組每月費(fèi)用定額計(jì)算公式月分配定額單臺(tái)費(fèi)用指標(biāo) 當(dāng)月計(jì)劃產(chǎn)量 調(diào)整項(xiàng)目（較進(jìn)度節(jié)超額）3.分廠所有費(fèi)用均分解到至預(yù)算項(xiàng)目責(zé)任人及班組直接管理，直接管理費(fèi)用的責(zé)任人及班組對(duì)費(fèi)用的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，分廠財(cái)務(wù)組對(duì)分廠費(fèi)用行使月度預(yù)算、過程監(jiān)控、月末考核職責(zé)。4.除差旅費(fèi)、設(shè)備修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、外部鑒定費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、企業(yè)文化建設(shè)費(fèi)可按照總額不超預(yù)算的原則控制進(jìn)度外，分廠其他費(fèi)

9、用均須服從按照產(chǎn)量控制進(jìn)度的費(fèi)用分配原則。5.分廠所有費(fèi)用財(cái)務(wù)小組以“申請(qǐng)、領(lǐng)用兩條線”的方式進(jìn)行控制，所有費(fèi)用必須先申請(qǐng)后使用（無預(yù)算則不允請(qǐng)購，未申請(qǐng)則不允領(lǐng)用）。 u 凡分廠對(duì)外請(qǐng)購的費(fèi)用項(xiàng)目必須有財(cái)務(wù)組長審核、廠長審批；u 凡分廠對(duì)外領(lǐng)用的費(fèi)用項(xiàng)目必須有財(cái)務(wù)組長審核；u 凡班組或模塊向分廠領(lǐng)用的費(fèi)用必須有預(yù)算責(zé)任人簽字。預(yù)算責(zé)任人必須建立收發(fā)臺(tái)帳，管理好單據(jù)，每月初2號(hào)前，將領(lǐng)用臺(tái)帳發(fā)至財(cái)務(wù)組。三.分廠09 年費(fèi)用項(xiàng)目核算內(nèi)容及日常管理：預(yù)算控制：財(cái)務(wù)組長每月28日根據(jù)次月計(jì)劃產(chǎn)量、費(fèi)用進(jìn)度確定分廠及班組次月費(fèi)用分配總額并知會(huì)相關(guān)人員。申報(bào)流程： 每月30日前，各單位負(fù)責(zé)人根據(jù)月度分配

10、費(fèi)用對(duì)次月實(shí)際需求提交申報(bào)明細(xì)于工具倉倉管員，工具倉倉管根據(jù)09年招標(biāo)單價(jià)、各單位計(jì)劃產(chǎn)量、安全庫存量、預(yù)算進(jìn)度編制購單。分別由綜合主管核實(shí)用量的合理性財(cái)務(wù)組長審核廠長審批后提交。由工具倉倉管跟進(jìn)到貨情況。序號(hào)項(xiàng)目?jī)?nèi)容1物料消耗電腦耗材及紙張印刷單據(jù)所消耗的費(fèi)用(包括生活用品、小于2000元的辦公桌椅、文具柜等)2水電氣費(fèi)車間耗用的所有水電氣費(fèi)3外部鑒定費(fèi)質(zhì)量鑒定費(fèi)：叉車年審費(fèi)4設(shè)備修理費(fèi)車間修理設(shè)備所發(fā)生的材料、勞務(wù)等費(fèi)用（包括大修理費(fèi)用，但不包括修理備件支出）5修理備件車間修理機(jī)器設(shè)備的零備件支出（含叉車備件）6勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)車間的保護(hù)用具、防暑降溫用品、藥品及其他勞動(dòng)保護(hù)性支出7輔助材料車間

11、不能直接攤?cè)氘a(chǎn)品材料成本的輔助性材料8職工培訓(xùn)費(fèi)車間用于員工培訓(xùn)的資料費(fèi)、講師費(fèi)9企業(yè)文化建設(shè)費(fèi)車間舉辦的各種文化、體育活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用10辦公費(fèi)車間領(lǐng)用辦公文具及其他辦公易耗材料發(fā)生的費(fèi)用11郵政電訊費(fèi)車間發(fā)生的辦公電話費(fèi)、傳真費(fèi)和郵遞費(fèi)12汽車費(fèi)用車間發(fā)生的租車費(fèi)用和部門專車發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用13差旅費(fèi)車間人員因公國內(nèi)出差發(fā)生的住宿費(fèi)、誤餐補(bǔ)貼、交通費(fèi)和其他雜項(xiàng)費(fèi)用14業(yè)務(wù)招待費(fèi)車間人員在重要的接待活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用，主要指餐費(fèi)、禮品費(fèi)和禮金等物料消耗及輔料的管理：1.打印機(jī)：任何情況都必須使用雙面打印，除分廠編號(hào)文件及其他需加蓋公章的公文外，其他一律使用雙版或多版打印，單面打印后紙張回收再利用

12、；實(shí)行無紙化辦公，不得利用公司辦公資源打印非工作用資料；2.硒鼓原則上兩個(gè)月?lián)Q一次，新硒鼓使用一次后需充墨一次才能更換新硒鼓；3.中轉(zhuǎn)用打印用色帶一個(gè)月申報(bào)更換一次（配套倉、拉式倉視情況可增加，最多不超過4個(gè)/月/臺(tái)）；4.不得采用針式打印機(jī)打印工藝指導(dǎo)書或其他含有圖片的文件，降低對(duì)色帶針頭的損耗；5.非生產(chǎn)需用，其他人不得擅自操作或要求進(jìn)行非生產(chǎn)類打印。水電氣費(fèi)管理：1.規(guī)范用水用電日常管理，以培養(yǎng)“人走關(guān)機(jī)”、“節(jié)能降耗”意識(shí)、定時(shí)點(diǎn)檢無“跑冒滴漏”的管理意識(shí)為重點(diǎn)：A.中休、下班時(shí)間所有線體須關(guān)閉所有電源、氣源；空調(diào)設(shè)定溫度為26。在停產(chǎn)或下班時(shí)間嚴(yán)禁生產(chǎn)設(shè)備無效空轉(zhuǎn)，各班組應(yīng)關(guān)閉該區(qū)域

13、電氣設(shè)備；B.白天易采光的情況不得開啟照明燈；C.焊槍使用中空燒不得超過30秒，焊接點(diǎn)火用火苗控制在34CM之間；D.班組每天進(jìn)行自檢，風(fēng)批、閥門漏氣及時(shí)報(bào)維修；E.真空箱不得空轉(zhuǎn)，設(shè)備運(yùn)行時(shí)必須有產(chǎn)品在檢；單個(gè)真空泵不用必須關(guān)閉；F.中午、開會(huì)及離開崗位時(shí)間較長時(shí)應(yīng)關(guān)閉電腦顯示屏。G.下班后關(guān)閉個(gè)人電腦主機(jī)及打印機(jī)。2.生產(chǎn)安排合理，一次開機(jī)后，確保生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量最多，消除暫停，提高一次裝機(jī)合格率；3.氦氣領(lǐng)退專人負(fù)責(zé)，臺(tái)帳管理，過程監(jiān)控。工具備件管理：1.各線建立工具備件存儲(chǔ)柜，所有工具當(dāng)班使用完后必須歸還到備件柜中集中管理；下班后鎖好工具備件，避免被盜；每月底定期盤點(diǎn)；2.所有工具標(biāo)識(shí)化分

14、類管理，全部使用工具盒存放；班組交接時(shí)要做好交接手續(xù)，班組的工具必須臺(tái)帳式管理并責(zé)任到人；3.損壞工具不得私自處理，必須按照以舊換新原則領(lǐng)用報(bào)廢； 4.設(shè)備修理必須嚴(yán)格區(qū)分技改提升與日常維修，不得占用分廠維修費(fèi)用進(jìn)行設(shè)備技改提升。技改提升：為增加分廠產(chǎn)能、提高分廠生產(chǎn)效率及為保障設(shè)備更高效的保障分廠生產(chǎn)而對(duì)設(shè)備進(jìn)行的改良的耗費(fèi)設(shè)備維修：設(shè)備在生產(chǎn)中已經(jīng)存在故障而無法生產(chǎn)或存在較大隱患而造成停產(chǎn)怠工隱患需要進(jìn)行維護(hù)的耗費(fèi)。勞保費(fèi)用管理：1.班組按照實(shí)際可發(fā)放手套崗位、人數(shù)申報(bào)，申報(bào)必須剔除當(dāng)月因節(jié)假日無排產(chǎn)的天數(shù)； 2.班組必須按申報(bào)量領(lǐng)用勞保用品，未申請(qǐng)不給領(lǐng)用，班組申報(bào)后按周領(lǐng)用，每周五集中

15、領(lǐng)用，如因月度排產(chǎn)原因有節(jié)余，須留存到下月使用；3.班組使用中，可以根據(jù)手套的損壞程度互補(bǔ)使用，即兩雙合一雙使用；絕對(duì)不允許因手套無損壞而換領(lǐng)；4.班組領(lǐng)用必須以舊換新，倉管員挑選出能夠繼續(xù)使用的手套后發(fā)給班組使用，如有惡意損壞，則不能領(lǐng)取，由班組自出經(jīng)費(fèi)購買；5.平光眼鏡、耳塞、絲掃、地拖、垃圾鏟雖界定定額，但如當(dāng)月無需更換則不予發(fā)放，領(lǐng)用遵循以舊換新原則；6.醫(yī)療用品由物料組統(tǒng)一管理，不下發(fā)至班組，如有需用，由當(dāng)事人直接到安全員簽字領(lǐng)用；安全員根據(jù)季節(jié)限制藥物申報(bào)數(shù)量，夏季注意調(diào)劑防凍類用量，冬季注意調(diào)劑防暑類用量。五項(xiàng)費(fèi)用管理：辦公費(fèi)：1.每人每月限發(fā)中性筆1支、圓珠筆1支及配套筆芯各1支；2.班組管理人員每月每人限發(fā)一本小活頁筆記本；三個(gè)月發(fā)一本筆記本，以舊換新的方式領(lǐng)用；3.班組管理人員用白板筆，每月每班限發(fā)3