第八步、制定利潤計(jì)劃課題四_第1頁
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文檔簡介

1、第八步、課題四、制定現(xiàn)金流量計(jì)劃,教學(xué)目的 在本次課結(jié)束時(shí)，學(xué)員要： 1、知道制定現(xiàn)金流量計(jì)劃的重要性。 2、知道現(xiàn)金流量計(jì)劃不好制定的原因。 3、能夠制定出自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計(jì)劃。,一、為什么要制定現(xiàn)金流量計(jì)劃？,1、確定流動(dòng)資金的需要： 每天會(huì)有現(xiàn)金收付; 計(jì)劃能顯示每月流入流出現(xiàn)金數(shù)額； 根據(jù)流量確定和平衡使用流動(dòng)資金的需求。 2、避免無現(xiàn)金經(jīng)營： 現(xiàn)金是“車輛的油料”； 確定良好經(jīng)營，不出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的威脅。,二、現(xiàn)金流量計(jì)劃好制定嗎？為什么？,1、賒帳銷售： 營銷計(jì)劃決定部分賒銷； 賒帳不計(jì)入當(dāng)月現(xiàn)金流量計(jì)劃，影響了現(xiàn)金的回籠。 2、賒帳采購： 部分支出先賒購，后付現(xiàn)金; 賒購支出的記

2、錄會(huì)出現(xiàn)在以后的月份。 3、“非現(xiàn)金”費(fèi)用: 企業(yè)某些費(fèi)用是“非現(xiàn)金”的； 如設(shè)備折舊不再現(xiàn)金流量計(jì)劃。,三、閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事（二十九）現(xiàn)金流量計(jì)劃,休息時(shí)間,四、每位學(xué)員完成練習(xí)23、十分鐘后，小組代表說明，其它組評(píng)議。,五、完成練習(xí)24、 作出自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計(jì)劃 現(xiàn)金流量計(jì)劃、搞清每組數(shù)字的來源！,六、現(xiàn)金流量計(jì)劃與銷售和成本計(jì)劃的重要區(qū)別,1、折舊不包括在現(xiàn)金流量計(jì)劃，卻包括在銷售和成本計(jì)劃中。 2、貸款本金不包括在銷售和成本計(jì)劃。卻包括在現(xiàn)金流量計(jì)劃中。 3、銷售上，現(xiàn)金流量計(jì)劃只寫當(dāng)月收到現(xiàn)金的銷售記錄，無賒記。 而銷售和成本計(jì)劃只要當(dāng)月有訂單，包括賒帳和現(xiàn)金都要寫上銷售記錄。 5、貸款利息兩個(gè)計(jì)劃都包括。,本課小結(jié),1、制定完整的現(xiàn)金流量計(jì)劃,看看企業(yè)的流動(dòng)現(xiàn)金是否滿足需

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