1、1,高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定成功后 應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng),2,一、回顧認(rèn)定時(shí)存在的問題,（一）企業(yè)工作篇 1、不理解、不清楚新政策 2、不重視重新認(rèn)定 3、企業(yè)內(nèi)部工作不能夠協(xié)調(diào) （二）企業(yè)資質(zhì)篇 1、技術(shù)指標(biāo)不達(dá)標(biāo) （1）高新領(lǐng)域無法確定。 （2）核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)缺乏。 （3）項(xiàng)目歸集困難。,3,2、財(cái)務(wù)指標(biāo)不足 （1）研發(fā)費(fèi)用歸集的時(shí)候存在障礙： （2）高新產(chǎn)品（服務(wù)）的收入： 3、其他指標(biāo)存在問題 （1）在本次認(rèn)定過程中，有不少企業(yè)組織管理水平欠缺。 （2）在科技與研發(fā)人員管理上，也有企業(yè)相對(duì)不完善。,一、回顧認(rèn)定時(shí)存在的問題,4,二、認(rèn)定成功后完善資料，以備日常檢查及復(fù)核,（一）政策規(guī)定： 根據(jù)北京市

2、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作實(shí)施方案“十、認(rèn)定小組不定期對(duì)經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行抽查，不符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件的，將取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。出現(xiàn)認(rèn)定辦法第十五條所述情況的，取消其資格。被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認(rèn)定小組5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)。”,5,二、認(rèn)定成功后完善資料，以備日常檢查及復(fù)核,認(rèn)定辦法第十五條規(guī)定：“已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下述情況之一的，應(yīng)取消其資格：（一）在申請(qǐng)認(rèn)定過程中提供虛假信息的；（二）有偷、騙稅等行為的；（三）發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的；（四）有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的。被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認(rèn)定機(jī)構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)。

3、” 關(guān)于大連金港安迪生物違法被撤銷高新的公告 河南濟(jì)源礦用電器公司申報(bào)材料不嚴(yán)謹(jǐn)被撤銷 廈門三維絲環(huán)保經(jīng)營(yíng)范圍變化被撤銷,6,二、認(rèn)定成功后完善資料，以備日常檢查及復(fù)核,（二）企業(yè)應(yīng)對(duì)：對(duì)照認(rèn)定辦法的六大條件，檢查企業(yè)在本次認(rèn)定過程中的弱項(xiàng)，進(jìn)行補(bǔ)充完善，包括： 1、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán) 2、高新產(chǎn)品（服務(wù)）收入 （符合領(lǐng)域要求，比例要求） 3、人員比例 4、研發(fā)費(fèi)用 5、指標(biāo)要求,7,二、認(rèn)定成功后完善資料，以備日常檢查及復(fù)核,1、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)： （1）定義：在中國(guó)境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，或通過5年以上的獨(dú)占許可方式。對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核

4、心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。,8,二、認(rèn)定成功后完善資料，以備日常檢查及復(fù)核,（2）自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括：發(fā)明；實(shí)用新型；以及非簡(jiǎn)單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)；軟件著作版權(quán)；集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)；植物新品種 在目前的實(shí)務(wù)操作中，后兩種非常稀少，而軟件著作版權(quán)的數(shù)量則非常巨大。,9,二、認(rèn)定成功后完善資料，以備日常檢查及復(fù)核,（3）獨(dú)占許可是指在一定地區(qū)內(nèi),技術(shù)接受方對(duì)所購(gòu)得的技術(shù)享有獨(dú)占的使用權(quán)，技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不能在該地區(qū)使用該項(xiàng)技術(shù)進(jìn)行生產(chǎn)和銷售活動(dòng)。 獨(dú)占許可的時(shí)間要求： 獨(dú)占時(shí)間需五年以上； 取得高新證書的三年期間在五年范圍之內(nèi)； 專利的有效期需涵蓋這五年。 版權(quán)，專利費(fèi)用,10,

5、二、認(rèn)定成功后完善資料，以備日常檢查及復(fù)核,（4）何謂“核心”： 核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，所謂核心，即該自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)企業(yè)的高新產(chǎn)品或服務(wù)有著支撐作用。 在實(shí)際操作中，有關(guān)部門對(duì)于“核心”這一條件的認(rèn)定，一般至少要求該知識(shí)產(chǎn)權(quán)與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入具有明確的關(guān)聯(lián)性。,11,二、認(rèn)定成功后完善資料，以備日常檢查及復(fù)核,（5）注意事項(xiàng)： 回顧本次認(rèn)定提交的知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否充分，是否是主要產(chǎn)品的核心技術(shù),獨(dú)占許可合同是否備案。 申報(bào)時(shí)沒有備案的獨(dú)占許可合同盡量去做一個(gè)補(bǔ)充備案。,12,二、認(rèn)定成功后完善資料，以備日常檢查及復(fù)核,2、高新產(chǎn)品（服務(wù)）收入：高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的所屬領(lǐng)域符合規(guī)定，收入占企業(yè)當(dāng)年總收入

6、的60%以上。 具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)（或者說通過自主開發(fā)與研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)），并符合辦法規(guī)定的國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域的產(chǎn)品（服務(wù)）收入，包括產(chǎn)品銷售收入和技術(shù)性服務(wù)收入二部分。 注意事項(xiàng)：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告是分項(xiàng)目列示的，那么高新產(chǎn)品（服務(wù)）收入在會(huì)計(jì)上也要求進(jìn)行明細(xì)核算。如果沒有明細(xì)核算，建議企業(yè)還是進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，以使高新收入更加直觀、符合規(guī)定。,13,二、認(rèn)定成功后完善資料，以備日常檢查及復(fù)核,3、人員比例：人員比例：具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的科研人員名冊(cè)，一方面便于申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)對(duì)科研人員比例要求的核對(duì)

7、；另一方面，便于在費(fèi)用歸集時(shí)的相互對(duì)應(yīng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)和科研人員訂有勞動(dòng)合同，繳納社會(huì)保險(xiǎn)及代扣代繳個(gè)人所得稅，強(qiáng)調(diào)的是科技人員在企業(yè)工作時(shí)間每年不少于半年（183天）。在支付科研人員人工費(fèi)時(shí)，要考慮集中制表且與勞動(dòng)合同相一致。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行對(duì)比，如果沒有的手續(xù)應(yīng)盡快完善，以備檢查以及年檢復(fù)審等需要。,14,二、認(rèn)定成功后完善資料，以備日常檢查及復(fù)核,4、研究開發(fā)活動(dòng)與經(jīng)費(fèi): 企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)(不包括人文、社會(huì)科學(xué))新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))而持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求： (1)最近一年銷售收入小

8、于5,000萬元的企業(yè),比例不低于6： (2)最近一年銷售收入在5,001萬元至億元的,比例不低于4； (3)最近一年銷售收入在2億萬元以上的企業(yè)，比例不低于3。,15,二、認(rèn)定成功后完善資料，以備日常檢查及復(fù)核,研究開發(fā)費(fèi)用的歸集與反映： 提示一：企業(yè)可考慮在“管理費(fèi)用”明細(xì)賬下設(shè)“研發(fā)費(fèi)用”明細(xì)賬，按各“研發(fā)項(xiàng)目”歸集核算“內(nèi)部研究開發(fā)投入”和“委托外部研究開發(fā)投入”。研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表.xls 提示二：企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)有專門的科研人員名冊(cè)，一方面便于申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)對(duì)科研人員比例要求的核對(duì)；另一方面，便于在費(fèi)用歸集時(shí)的相互對(duì)應(yīng)。在支付科研人員人工費(fèi)時(shí)，可以考慮集中制表且與勞動(dòng)合同相一致。 提示三：企

9、業(yè)在研發(fā)工作開展后發(fā)生的設(shè)備折舊和無形資產(chǎn)攤銷可直接計(jì)算，企業(yè)可根據(jù)批準(zhǔn)的研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告，把“固定資產(chǎn)”和“無形資產(chǎn)”的管理部門調(diào)整為研發(fā)機(jī)構(gòu)，以便正確計(jì)算折舊和攤銷額。,16,二、認(rèn)定成功后完善資料，以備日常檢查及復(fù)核,提示四：設(shè)計(jì)（規(guī)劃）費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)要有合法證據(jù)，這些費(fèi)用往往是發(fā)生在企業(yè)內(nèi)部中，沒有多少外來原始憑證，事后很難收集和核實(shí)，比如調(diào)試設(shè)備的次數(shù)和每次消耗電費(fèi)、相關(guān)技術(shù)工人的人工。所以，企業(yè)應(yīng)按內(nèi)部核算的要求，做好原始記錄和憑證，及時(shí)履行審批程序，逐月結(jié)算入賬。 提示五：委托外部研究開發(fā)費(fèi)用要注意項(xiàng)目成果及與企業(yè)主要業(yè)務(wù)緊密相關(guān)是衡量外部研發(fā)費(fèi)用能否計(jì)入的重要因素。在簽訂委托

10、合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別注明。另外，發(fā)生的全部委托外部研發(fā)費(fèi)用在申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)只能按80%計(jì)算，但在計(jì)算加計(jì)扣除時(shí)則沒有這樣的限制。,17,二、認(rèn)定成功后完善資料，以備日常檢查及復(fù)核,5、企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性等指標(biāo)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的要求。 （1）核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)直接按照符合條件一要求的有效專利的質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行評(píng)價(jià)產(chǎn)生。,18,二、認(rèn)定成功后完善資料，以備日常檢查及復(fù)核,（2）科技成果轉(zhuǎn)化能力: “最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)”指的是申請(qǐng)認(rèn)定企業(yè)在最近3年內(nèi)，通過產(chǎn)學(xué)研合作、技術(shù)轉(zhuǎn)讓或企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)的年平均轉(zhuǎn)化項(xiàng)目數(shù)。轉(zhuǎn)化項(xiàng)目

11、數(shù)通過技術(shù)成果轉(zhuǎn)化后形成的產(chǎn)品、服務(wù)、樣品和樣機(jī)來判斷。N項(xiàng)技術(shù)通過集成轉(zhuǎn)化成單個(gè)產(chǎn)品、服務(wù)、樣品和樣機(jī)的，將按N項(xiàng)轉(zhuǎn)化項(xiàng)目數(shù)進(jìn)行計(jì)算。 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書第四點(diǎn)“近3年內(nèi)獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)匯總表”直接說明了企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化能力的情況。,19,二、認(rèn)定成功后完善資料，以備日常檢查及復(fù)核,（3）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平。 第1項(xiàng)：“制訂了開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告” 第2項(xiàng)：“建立了研發(fā)投入核算體系” 第3項(xiàng)：“開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動(dòng)” 第4項(xiàng)：“設(shè)有研發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備” 第5項(xiàng)：“建立了研發(fā)人員的績(jī)效考核獎(jiǎng)勵(lì)制度” （4）總資產(chǎn)和銷售額成長(zhǎng)性指標(biāo) 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)

12、會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表,20,二、認(rèn)定成功后完善資料，以備日常檢查及復(fù)核,（三）為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除做一些必要的準(zhǔn)備 關(guān)于印發(fā)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法試行的通知國(guó)稅發(fā)2008116號(hào)：“第十條 企業(yè)必須對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，同時(shí)必須按照本辦法附表的規(guī)定項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集填寫年度可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生金額。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多個(gè)研究開發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同開發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用額?！?研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的歸集離不開研發(fā)項(xiàng)目，這個(gè)研發(fā)項(xiàng)目就是我們申請(qǐng)高新認(rèn)定時(shí)確定的研發(fā)項(xiàng)目。研發(fā)費(fèi)用金額就來源于我們前述的輔助賬或者企業(yè)原有的專門賬冊(cè)。,21,二、認(rèn)定成功后完善資

13、料，以備日常檢查及復(fù)核,（四）考慮政策的延續(xù)性，為企業(yè)后續(xù)的年審，復(fù)審及重新認(rèn)定做準(zhǔn)備。,22,年審與復(fù)審,23,一、年審與復(fù)審的政策規(guī)定,（一）年審： 1、科委規(guī)定：北京市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作實(shí)施方案：八、建立高新技術(shù)企業(yè)統(tǒng)計(jì)制度。經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)在每年3月31日前向認(rèn)定辦公室報(bào)送上年度企業(yè)研究開發(fā)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面的統(tǒng)計(jì)信息 高新技術(shù)企業(yè)年度信息備案表,24,一、年審與復(fù)審的政策規(guī)定,2、稅務(wù)要求： 國(guó)稅函2009203號(hào)“五、納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前，已辦理減免稅手續(xù)的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案以下資料：（一）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍的說明

14、； （二）企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見附件）；（三）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；（四）企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。”,25,一、年審與復(fù)審的政策規(guī)定,（二）復(fù)審 1、認(rèn)定辦法第十二條 “高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年。企業(yè)應(yīng)在期滿前三個(gè)月內(nèi)提出復(fù)審申請(qǐng)，不提出復(fù)審申請(qǐng)或復(fù)審不合格的，其高新技術(shù)企業(yè)資格到期自動(dòng)失效?！?26,一、年審與復(fù)審的政策規(guī)定,2、工作指引：“二、認(rèn)定與申請(qǐng)享受稅收政策的有關(guān)程序 2高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審須提交近三個(gè)會(huì)計(jì)年度開展研究開發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的報(bào)告，

15、經(jīng)具有資質(zhì)并符合本工作指引相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)出具的近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)研究與開發(fā)費(fèi)用、近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。” 通過復(fù)審的高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”之日起有效期為三年。有效期滿后，企業(yè)再次提出認(rèn)定申請(qǐng)的，按初次申請(qǐng)辦理。” 年審與復(fù)審時(shí)間及所需資料對(duì)比,27,一、年審與復(fù)審的政策規(guī)定,3、復(fù)核：認(rèn)定辦法第十四條 高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)活動(dòng)等發(fā)生重大變化（如并購(gòu)、重組、轉(zhuǎn)業(yè)等）的，應(yīng)在十五日內(nèi)向認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)報(bào)告；變化后不符合本辦法規(guī)定條件的，應(yīng)自當(dāng)年起終止其高新技術(shù)企業(yè)資格；需要申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的，按本辦法第十一條的規(guī)定辦理。高新技術(shù)企業(yè)更

16、名的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)確認(rèn)并經(jīng)公示、備案后重新核發(fā)認(rèn)定證書，編號(hào)與有效期不變。 高新技術(shù)企業(yè)復(fù)核申請(qǐng)表,28,年審與復(fù)審：二、企業(yè)應(yīng)對(duì),基本程序：1.確定研發(fā)項(xiàng)目（技術(shù)部門） 2.立項(xiàng)報(bào)告（技術(shù)部門） 3.項(xiàng)目人員工資分配等（人事部門） 4.財(cái)務(wù)部門歸集每個(gè)項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用（財(cái)務(wù)部門） 5.撰寫項(xiàng)目情況說明、高新產(chǎn)品（服務(wù)）情況說明（技術(shù)部門）,29,年審與復(fù)審：二、企業(yè)應(yīng)對(duì),（一）技術(shù)部門應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)： 1、判斷并明確本年所進(jìn)行的研究開發(fā)項(xiàng)目(相關(guān)性的研究項(xiàng)目可合并) （1）研究開發(fā)活動(dòng)定義 （2）判斷依據(jù)和方法 （3）高技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)研究開發(fā)活動(dòng) （4）研究開發(fā)項(xiàng)目的確定：著眼于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合企業(yè)以前年度的研發(fā)項(xiàng)目和將要進(jìn)行研發(fā)項(xiàng)目，以及企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，產(chǎn)品等考慮，同時(shí)必須考慮相關(guān)的成果轉(zhuǎn)化。