1、綜合經(jīng)濟(jì)學(xué)水平，金融講座：龔，共八章，其中可分為四個部分。第一部分：基本原則第一章財政職能第二部分：政府支出第二章財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)第三章財政投資支出與社會保障支出第三部分：政府收入第四章稅收原則第五章稅收制度第六章國債理論與管理第四部分：預(yù)算與平衡第七章國家預(yù)算與預(yù)算管理制度第八章財政收支與赤字第一章財政職能第一節(jié)政府與市場1。市場失靈和市場缺陷1?；靖拍钍袌鍪ъ`市場在資源配置的某些方面效率低下。市場缺陷是市場機(jī)制本身固有的缺陷。市場失靈和市場缺陷有五個方面：自然壟斷、外部效應(yīng)、公共物品、信息不足、收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動。第二，公共物品1。概念公共產(chǎn)品政府部門(公共部門)為滿足社會公共需求

2、而提供的商品和服務(wù)。公共產(chǎn)品的基本特征非排他性不能排除他人從公共產(chǎn)品中獲取利益。在給定的非競爭性生產(chǎn)水平下，增加一個消費者不會減少其他消費者的消費。3.公共產(chǎn)品由政府提供。原因是：兩個特征導(dǎo)致共同消費，所以他們都想搭便車。免費乘車的概念消費或使用公共物品而不承擔(dān)任何費用的行為。3.社會公眾需求1。社會公共需求是指社會安全、秩序、公民基本權(quán)利和社會發(fā)展條件的需求。范圍(1)確保履行公共安全、國防、外交、普及教育和生態(tài)環(huán)境保護(hù)等國家職能的需要。(2)高等教育和醫(yī)療服務(wù)等半社會公共需求。(3)郵電、鐵路、電力等大型公共設(shè)施，基本上屬于社會再生產(chǎn)的共同外部條件。社會公共需求的特征(1)公眾的共同需求(

3、2)公共產(chǎn)品的共享享受(3)享受公共產(chǎn)品時不需要直接支付(或支付少量)外部效應(yīng)外部效應(yīng)消費者的消費行為或生產(chǎn)者的生產(chǎn)行為給其他消費者或生產(chǎn)者帶來利益或損失。(5)從M，4。政府部門和市場部門之間的資源優(yōu)化配置。社會部門分類政府部門(公共部門)和市場部門(私營部門)2。兩部門間資源最優(yōu)配置原則(1)社會生產(chǎn)可能性曲線的切線斜率是生產(chǎn)的邊際轉(zhuǎn)化率。(2)社會無差異曲線的切線斜率是消費的邊際替代率。公共部門產(chǎn)出，私營部門產(chǎn)出，A，B，C，D，S4，S3，S2，S1，A:最佳分配點B:資源得到充分利用，但過度分配給公共部門，S2不如S3 C:資源得到充分利用，但過度分配給私營部門，S2不如S3 D:隨

4、著時間的推移，資源分配點會發(fā)生變化。第二部分是財務(wù)職能。一、金融功能的基本內(nèi)容。首先，金融功能的含義。金融作為經(jīng)濟(jì)范疇的內(nèi)在功能。2.金融的四大功能(1)資源配置(2)收入分配(3)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定(4)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要掌握這些功能的含義。金融功能的理論演變1。計劃經(jīng)濟(jì)中的分配與監(jiān)督。計劃商品經(jīng)濟(jì)中的分配、監(jiān)督和調(diào)節(jié)。市場經(jīng)濟(jì)中的資源配置、收入分配與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。政府失敗。政府失敗的表現(xiàn)。概念上的政府失敗政府的活動或干預(yù)是低效的。2.績效(1)短缺和過剩；(2)信息不足；(3)官僚主義；(4)缺乏市場激勵；(5)政策是可變的。政府失靈的原因(三個方面)1 .政府決策的低效率(1)投票規(guī)則的缺陷導(dǎo)致兩種投票規(guī)則

5、：一致同意規(guī)則(這在實踐中很難實施)多數(shù)投票規(guī)則(這可能是無效的，如循環(huán)投票現(xiàn)象，見下頁)(2)行為主體的動機(jī)(3)利益集團(tuán)的存在，循環(huán)A B C A B C A C B A B C C A B效用，方案，A B C C，投票人3，投票人1，投票人2， 政府機(jī)構(gòu)運行的低效率(1)第二章是財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，第一節(jié)是財政支出的分類1。 財政支出的分類方法。按支出用途：基礎(chǔ)設(shè)施支出等。2.按社會生產(chǎn)總值構(gòu)成：補(bǔ)償性支出(如過去挖掘折舊基金潛力的支出)、累積性支出(如基本建設(shè)支出、增加流動資金等)。)，以及消費支出(行政、文化和教育等)。)。3.動態(tài)再生產(chǎn)：投資支出(下一次再生產(chǎn)的投入)和消費支出

6、(當(dāng)前消費)。按支出類別(國家職能):經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、社會文化支出、國防支出、行政支出和其他支出。5.根據(jù)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：購買支出和轉(zhuǎn)移支出。第二，采購支出和轉(zhuǎn)移支出的經(jīng)濟(jì)分析采購支出直接影響生產(chǎn)和就業(yè)，并發(fā)揮資源配置功能。轉(zhuǎn)移支付直接影響收入分配，發(fā)揮收入分配功能。第二部分是財政支出規(guī)模。一是衡量財政活動規(guī)模的指標(biāo)1。財政收入(或財政支出)/國內(nèi)生產(chǎn)總值2、財政支出/國內(nèi)生產(chǎn)總值反映了實際情況，因為：(1)它反映了財政國內(nèi)生產(chǎn)總值的實際使用和支配情況；(2)它反映了宏觀經(jīng)濟(jì)運行的金融調(diào)控。財政支出規(guī)模的增長趨勢1。財政支出的增長是規(guī)則2。理論解釋1。政府活動的擴(kuò)大強(qiáng)調(diào)政治和經(jīng)濟(jì)因素。(2)梯度漸進(jìn)增

7、長理論強(qiáng)調(diào)內(nèi)部因素和外部因素。(3)經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期：政府投資增加；中期階段：私人投資的補(bǔ)充；成熟階段：公共支出轉(zhuǎn)向教育和社會福利。(4)官僚行為增長理論官僚追求制度規(guī)模最大化，導(dǎo)致財政支出增加。影響財政支出規(guī)模的因素1。經(jīng)濟(jì)因素。政治因素。社會因素第3節(jié)。財政支出結(jié)構(gòu)1。政府職能和財政支出結(jié)構(gòu)。財政支出結(jié)構(gòu)的概念各種財政支出占總支出的比例。2.政府職能被簡化為經(jīng)濟(jì)管理職能和社會管理職能。3.變化特征經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出下降，社會管理支出增加。財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整。判斷結(jié)構(gòu)合理性的標(biāo)準(zhǔn)1。經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和追求的目標(biāo)。各支出項目的相對增長。中國財政支出結(jié)構(gòu)不合理。優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的思路。財政支出結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。財

8、政支出結(jié)構(gòu)的增長效應(yīng)政府消費可能產(chǎn)生負(fù)增長效應(yīng)，政府投資支出為經(jīng)濟(jì)增長提供必要的環(huán)境。2.財政支出結(jié)構(gòu)的擠出效應(yīng)從私人投資的增減來看，政府消費支出和資本支出對其的影響是不確定的。從國民收入的增加或減少來看，政府的資本支出不容易產(chǎn)生擠出效應(yīng)。3.財政支出結(jié)構(gòu)的儲蓄效應(yīng)；4.財政支出效益；1.成本效益分析；1.概念成本效益分析。針對目標(biāo)，提出各種方案，計算成本和效益，比較選擇最佳方案。2.在成本效益分析過程中，政府決定了替代方案；政府選擇了這個項目。3.成本效益分析的應(yīng)用(1)效益和成本的確定(2)貼現(xiàn)率的確定(3)時間段邊界的確定(4)優(yōu)先順序的確定(2)最低成本選擇的概念第三，公共定價法1。這

9、一概念包括：純公共定價(主要針對自然壟斷行業(yè))；監(jiān)管定價(主要針對競爭性監(jiān)管行業(yè))。定價水平和定價體系定價水平政府提供的每種“公共產(chǎn)品”的收費是多少？定價系統(tǒng)考慮了成本結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)。3.公開定價的三種方法在自然壟斷的情況下，企業(yè)的生產(chǎn)成本降低。根據(jù)邊際成本定價，企業(yè)將遭受損失，需要財政補(bǔ)貼。公共定價的第一種方法：平均成本定價，因為它不能實現(xiàn)邊際成本=邊際效用，存在效率損失，但企業(yè)可以收支平衡。，=ABP，MC，MU，MR，壟斷者的利潤最大化，平均成本定價，邊際成本定價，影子損失，公共定價平均成本定價，邊際成本定價，政府采購制度有利于提高三個層面的財政支出效率。3.政府采購制度程序確定的采購要

10、求；投標(biāo)和簽訂合同；執(zhí)行采購合同。第三章是財政投資支出和社會保障支出，第一節(jié)是財政投資支出1。金融投資特點和決策標(biāo)準(zhǔn)1。金融投資特點社會效益最大化2。金融投資決策標(biāo)準(zhǔn)(1)資本產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)(稀缺要素標(biāo)準(zhǔn))(2)資本勞動比率最大化標(biāo)準(zhǔn)(3)就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)前兩個標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)資本要素，而后者強(qiáng)調(diào)勞動要素。中國現(xiàn)行財政投資決策標(biāo)準(zhǔn)和就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)的主要原因是：(1)中國勞動力豐富；(2)失業(yè)具有社會不穩(wěn)定性；(3)有利于公平分配。2.經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施1?；A(chǔ)設(shè)施可分為經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施和社會基礎(chǔ)設(shè)施。經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點(1)規(guī)模大(2)沉沒成本高(3)競爭力差(4)債務(wù)償還期長(3)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施投資的投融資方

11、式(1)政府投資和免稅(2)政府投資和非商業(yè)運營收費(3)金融投融資以國家信用、多渠道融資和有償投資為基礎(chǔ)(3)。對農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的財政投資。對農(nóng)村和農(nóng)業(yè)進(jìn)行財政投資的必要性(1)中國農(nóng)村人口多，發(fā)展落后(2)農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)(3)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率低，自我積累不足(4)許多農(nóng)業(yè)項目適合政府投資。2.財政投資重點(1)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資(2)農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境投資(3)農(nóng)業(yè)R&D投資和科技推廣，第2節(jié)社會保障支出，1。社會保障體系。概念社會保障體系政府通過特別稅籌集資金，為老年人、無工作能力的人、失去工作機(jī)會的人和病人提供基本生活保障。2.政府提供社會保障保險市場失靈的原因，如道德風(fēng)險和逆向選擇。中國的

12、社會保障體系包括四個方面：社會保險、社會救濟(jì)、社會福利和社會特殊照顧。其中，社會保險是核心，養(yǎng)老保險是最重要的。4.養(yǎng)老保險制度的籌資模式是完全基金制、現(xiàn)收現(xiàn)付制和部分基金制。5.中國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度是統(tǒng)賬結(jié)合；2.社會保障支出。社會保障支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例很低。2.影響社會保障支出的因素：經(jīng)濟(jì)因素、制度因素和社會因素。3.中國社會保障支出的變化趨勢是不斷增加的。第四章是稅收原則。第一部分是稅收的基本問題。1.稅收的基本特征。1.強(qiáng)制性法律和法規(guī)是根據(jù)國家權(quán)力頒布的。2.未付的財產(chǎn)不需要直接償還。3.在固定稅收之前，已經(jīng)規(guī)定了稅收的要素。2.稅收術(shù)語。1.納稅人稅法規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位

13、和個人。2.稅法規(guī)定的征稅對象。也就是說，稅收還有其他基礎(chǔ)：稅收的經(jīng)濟(jì)來源或最終來源，稅收目標(biāo)的具體項目，3。國家稅收的實際依據(jù)。稅率與稅收目標(biāo)額之間的比率，(1)比例稅率、固定稅率和累進(jìn)稅率，不管稅收目標(biāo)額如何，只規(guī)定比例稅率。固定稅率根據(jù)單位納稅對象直接規(guī)定固定稅額，不采取百分比形式。累進(jìn)稅率根據(jù)征稅對象的數(shù)量規(guī)定不同的稅率。征稅對象的金額越大，稅率越高。它可以進(jìn)一步分為完全累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。(2)完全累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率完全累進(jìn)稅率根據(jù)相應(yīng)的稅率對所有應(yīng)稅對象征稅。超額累進(jìn)稅率根據(jù)金額將應(yīng)稅對象劃分為不同的等級。每個等級從低到高指定稅率，每個等級分別計算稅額。一定數(shù)量的應(yīng)稅對象同

14、時使用多種稅率。如果稅額為5000，則按全額累進(jìn)稅率征稅：5000 x30 %=1500(1)100 X10 % 900 x20 % 4000 x30 %=1390；(2) 5000x30%-110=1390。納稅人真正承擔(dān)的有效稅率。邊際稅率最初是根據(jù)邊際效用原則設(shè)計的稅率，實質(zhì)上是根據(jù)納稅人的收入征稅的稅率。平均稅率應(yīng)用多種稅率時的平均負(fù)擔(dān)率。5.起征點和免稅額減輕了納稅人的負(fù)擔(dān)：起征點、免稅額、減免稅。起征點稅法規(guī)定的征稅對象開始征稅時應(yīng)達(dá)到的一定數(shù)額。免稅金額在征稅對象中免稅的金額。增加納稅人的負(fù)擔(dān)：附加和獎金。6.稅收基礎(chǔ)建立了某種稅收或稅收制度的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)或基礎(chǔ)；3.稅收分類1。所得

15、稅、商品稅、財產(chǎn)稅。直接稅、間接稅。從價稅。內(nèi)稅、附加稅。中央稅收和地方稅收；2.稅負(fù)的轉(zhuǎn)移和歸宿；1.概念和特征1。商品交易中的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給對方的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。轉(zhuǎn)移特征(1)與價格漲跌有關(guān)(2)經(jīng)濟(jì)利益的再分配(3)納稅人的一般行為傾向(3)轉(zhuǎn)移中稅負(fù)的最終歸宿(4)轉(zhuǎn)移與偷稅的區(qū)別是合法與非法的，以及轉(zhuǎn)移的稅負(fù)與稅收損失。2.稅務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移方法1。稅收負(fù)擔(dān)將通過提高遠(yuǎn)期銷售價格轉(zhuǎn)移給買方。稅收負(fù)擔(dān)將通過降低采購價格轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商。買方將通過改進(jìn)流程和效率來消化稅款。稅收資本化買方預(yù)先從交易價格中扣除一些商品的稅收，這些商品在將來會增值(也就是說，交易將以較低的價格進(jìn)行)。第三，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁條件1。供求彈性大，需求彈性小，容易傳遞；供給彈性小，需求彈性大，難以傳遞。2.稅收性質(zhì)的商品稅容易轉(zhuǎn)嫁；所得稅不容易轉(zhuǎn)嫁。3.征稅范圍廣，容易轉(zhuǎn)嫁；稅收太窄了，不能轉(zhuǎn)嫁。經(jīng)營者利潤的增減會影響銷售量，所以是否轉(zhuǎn)嫁取決于總利潤的增減。4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響1。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是稅負(fù)的再分配。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與政策制定和制度設(shè)計有關(guān)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁強(qiáng)化了納稅人的逃稅動機(jī)。第三節(jié)稅負(fù)1。