1、根據(jù)P63.1 要求數(shù)據(jù)計算，牙齒工廠應(yīng)該當月繳納增值稅。某城市服裝廠(增值稅普通納稅人)2009年七月相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下。(1)購買生產(chǎn)原料，在增值稅專用發(fā)票上記載了價錢210，000韓元，稅金35，700韓元。進項稅：35700韓元，取得的紡織廠發(fā)行的增值稅專用發(fā)票上標明價錢40，000元，稅金6800元，其余用支票結(jié)算，材料已收到。銷項稅：5000017%=8500元進項稅：6800元，月底收到百貨公司寄來的代理商目錄，代理銷售服裝的零售價為81 900元。服裝廠按零售金額的10%支付商場代理銷售手續(xù)費8190元。銷項稅：81900(1 17%)17%=11900韓元銷項稅：2000017

2、%=34000韓元，牙齒服裝已于當月加工并寄給客戶，貨款已結(jié)算。銷項稅：1170 (1 17%) 17% 100=17，000韓元進項稅：5100韓元，(8)學(xué)校運動服100件，實際費用7，000韓元贈送此次運動配置計稅價錢=成本(1成本利潤率)=7000(1 10%)=7700韓元成本利潤率通常為10%銷項稅：7700 17%=1309韓元，類似于銷售行為，(9)；上個月未扣除的進項稅：18 500韓元增值稅=銷項稅進項稅上個月未扣除的進項稅=8500 11900 34000 17000 1309 35700 1700 6800 5100 185000=4909韓元，一個城市電腦生產(chǎn)企業(yè)(增

3、值稅一般納稅人)12銷項稅：12，(2) 1，000臺計算機以10%的折扣出售，折扣價格在同一張發(fā)票上發(fā)行。銷項稅：500090 0017%=765000韓元，銷項稅：8005 00017%=680000韓元，(4)150臺以折價方式出售，每臺舊電腦300韓元。銷項稅：5000170=127500韓元，銷項稅：500500017%=425000韓元，像銷售行為一樣，(6)電腦銷售運輸裝卸費10萬韓元，銷項稅：70，000 (1 17%) 17%=10170韓元銷項稅：(10 20100000(1 17%)17%=14529元，(10銷項稅：1200500017%=1020000元，以易貨易貨，

4、雙方都要進行購買處理，分別發(fā)送的商品取得合法貨物運輸結(jié)算文件。進項稅：2500000017%=4250000元(15000 2000)7%=1190元購買配件時運費10000元，取得合法貨物運輸結(jié)算單據(jù)。進項稅：400000017%=680000韓元100007%=700韓元收購不屬于可從銷售額中扣除的進項稅，因此不能計算進項稅，(15)購買鋼材用于基礎(chǔ)工程，取得的專用發(fā)票上標明價格為90萬韓元。基礎(chǔ)工程是不應(yīng)納稅人工(應(yīng)征營業(yè)稅)，用于對不應(yīng)納稅項目的貨物購買或征稅人工，應(yīng)渡邊杏從銷售稅中扣除購買稅，(16)上個月收到的庫存原材料本月發(fā)生了異常損失，賬面金額為30.5萬韓元(包括需要分擔的運費費5，000韓元)。不可扣除的進項稅：(3050005000)17%=51000韓元5000(17%)7%=376韓元成本購買60，000韓元。銷售稅：80000(1 4%)4% 2=1500韓元