1、超市財務管理培訓教程序,財務功能：1、核算；2、控制；3、管理；4、預防 一、開業(yè)前籌備期間財務管理內(nèi)容 二、開業(yè)后經(jīng)營期間財務管理內(nèi)容,企業(yè)管理者要知道：財務工作能對公司的經(jīng)營管理做些什么？,第一篇 籌備期間財務管理,1、保本點分析：最低銷售為多少才能賺錢？ 2、目標業(yè)績的確定：我希望公司能達到什么 水平？ 3、盈利模型的確定：如何確定收入、成本結(jié) 構(gòu)，實現(xiàn)目標業(yè)績？ 4、風險評估：會遇到什么風險？如何應對？ 5、工程投資管理：要花多少錢？ 6、開辦費管理：要花多少錢？ 7、現(xiàn)金投資預算：要花多少錢才能開起這家 店？ 8、現(xiàn)金流量分析：未來的經(jīng)營狀況怎樣？何時能收回投資？,第一章 保本點分析

2、,1、保本分析的三個變量：銷售收入、費用、毛利率。 2、保本分析的基本方法：確定兩個變量，求得另外一個變量。故有保本費用、保本毛利率、保本銷售收入 3、一般，更多關注保本銷售收入：欲求得之，需確定固定費用，毛利率范圍。 任何一個保本點：保本收入、保本毛利率、保本費用水平，都是我們經(jīng)營的嚴格的臨界點，一旦突破，必將帶來經(jīng)營管理的困境。經(jīng)營者，隨時隨地都要掌握什么是保本臨界點 有意思的是：很多公司，很多時候，不得不面臨的恰恰是如何超越保本點的挑戰(zhàn) 附：超市費用項目表,第一節(jié) 固定費用組成分析 經(jīng)營者必須合理預估：公司要發(fā)生哪些費用？金額為多少？本著安 全謹慎原則，預估費用時，項目要盡量齊全，發(fā)生金

3、額不能偏低。,第二節(jié) 保本費用分析 預計收入為（含稅）50萬元每天，1500萬元每月，毛利率在815%之間。 單位：萬元,第三節(jié) 保本銷售收入分析,第四節(jié) 保本毛利率分析 預計收入為（含稅）50萬元每天，1500萬元每月，費用90-120萬之間。 單位：萬元,第二章 目標業(yè)績的確定,1、意義 1） 提供公司今后發(fā)展的目標。 2） 告訴投資者你的投資需要多長時間可以收回。 3） 可以預估公司后期發(fā)展的業(yè)績情況。 2、目標業(yè)績確定的方式： 1） 要充分考慮各種可變因素即風險因素。 2） 確定公司最低可承受的業(yè)績水平 3） 以先提供一個參考標準，然后利用變動系數(shù)，確定變動范圍。 4） 目標的制定要詳

4、細，充分考慮季節(jié)等因素的影響，考慮公司的特殊性，如季度付租金，會影響當季的現(xiàn)金流量等。,第一節(jié) 目標業(yè)績的確定 意義：明確公司發(fā)展的目標 依據(jù)：位置，購買力，同行業(yè)標準，經(jīng)營定位，營銷策略，優(yōu) 劣勢評估,第二節(jié) 如果實際業(yè)績與目標不符，將如何處理？,1、找出原因，一般有兩種：經(jīng)營管理的原因和目標的原因。前者需要在經(jīng)營管理中改進，而后者，就很嚴重了。他可能是投資時就存在的問題。最大的錯誤不是經(jīng)營管理失誤， 而是投資決策失誤！ 2、采取對策：改變行動或改變目標。不要輕易改變目標 ，也不要僵化地一成不變,開弓沒有回頭箭， 可一定要看清 靶子在哪兒呦！,第三章 盈利模型的確定,1、收入模型：項目 比率

5、 商品銷售收入 70-80% 聯(lián)營收入 12-20% 租賃收入 5-8% 其他業(yè)務收入 2-3% 2、成本模型： 項目 費用率 人力費用 3% 水電費用 2% 廣告費用 0。5% 。 。 。 。 總計 10%,第四章 工程投資管理,工程投資往往是公司最大的投資。公司很大一部分現(xiàn)金都要投入到工程上，并且，投資質(zhì)量的好壞，金額大小，直接關系到公司后期的經(jīng)營管理，關系著公司后期的成本。所以，投資者一定要高度重視對工程投入的管理，確保投資的效益性。 工程投資的四大組成部分： 1、土建；2、裝修；3、安裝；4、商用設備 附表 工程投資標準一覽表,第一節(jié) 工程投資項目、標準一覽表,第五章 開辦費管理,開辦

6、費的管理，直接關系到公司籌建其間現(xiàn)金投入的規(guī)模，也反映了籌建工作效率，及所形成的成本負擔大小。 1 開辦費項目的確定：十項費用 2 各項目金額的確定；10000平米的門店，需要多少費用？ 3 開辦費支出所需現(xiàn)金：一般來說，開辦費都是現(xiàn)金支出。 4 如何盡量減少不必要開辦費的支出：時間浪費往往是開辦費過高的主因。各個部門密切協(xié)作，互相配合，用最短的時間完成任務非常重要。工程的如期完工，人員按計劃培訓，商品的引進。任何一個環(huán)節(jié)出錯，都會導致籌建期的延長，費用就會增加。 附表：開辦費項目表,任何一個齒輪不能正常運轉(zhuǎn)，都會影響到其他。,第一節(jié) 開辦費變動費用表,第六章 開業(yè)前現(xiàn)金投資管理,1、 哪些項

7、目需要現(xiàn)金投入； 2、 最少需要多少現(xiàn)金就能開起一家店？ 3、 如何充分發(fā)揮資金使用效益？ 附表：新店籌建期間現(xiàn)金預算表,員工工資，請款30萬,冷凍設備請款800萬,家電進貨，請款200萬,第一節(jié) 新店籌建期間現(xiàn)金預算表,第二節(jié) 開業(yè)前期現(xiàn)金流量預測與分析,這里，側(cè)重的是預測。預測公司將來的現(xiàn)金流量情況，既是對目標業(yè)績的間接反映，又是對現(xiàn)金使用效益能否順利發(fā)揮的指導。 1、現(xiàn)金流入項目：經(jīng)營活動現(xiàn)金流入；籌資活動現(xiàn)金流入；收到投資款 2 現(xiàn)金流出項目：貨款支付；費用支付；銀行還款；企業(yè)間拆借；投資；固定資本購置 3、現(xiàn)金凈流量與現(xiàn)金存量： 4、如何利用現(xiàn)金流量表？每月現(xiàn)金預算表，季度、年度現(xiàn)金

8、預算表；有時，預算比決算更重要。,第二篇 經(jīng)營期間財務管理,1、財務工作崗位設置（空） 2、賬務系統(tǒng)管理（空） 3、往來系統(tǒng)管理（空） 4、其他業(yè)務管理（空） 5、怎樣看財務報表？不懂財務的老板如盲人摸象。 1）損益表分析：如何確定公司的盈利模型？ 2）資產(chǎn)負債表分析： 3）現(xiàn)金流量表分析：如何利用手中現(xiàn)金？,第一章 如何看財務報表？,會計報表分析的方法： 1、 比較法 1） 縱向比較法：多期比較分析（差額分析）；定基百分比分析；結(jié)構(gòu)百分比法 2） 橫向比較法：與同行業(yè)比，與先進企業(yè)比，與同行業(yè)平均水平比。 2、 比率法 1） 變現(xiàn)能力比率：分析公司流動資產(chǎn)償還短期債務能力。 A 流動比率=流

9、動資產(chǎn)/流動負債，比率越高，短期償還債務能力越強。一般為2，不能低于1。5。 B 速動比率=（流動資產(chǎn)存貨）/流動負債，1左右。 2） 長期清償能力比率 B 運用資本負債率=負債總額/（股東權(quán)益+長期借款） A 資產(chǎn)負債率 C 產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/股東權(quán)益 D 有形凈值債務率=負債總額/（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)） 3） 盈利能力比率： A 銷售凈利率 B 銷售毛利率 C 資產(chǎn)凈利率 D 資產(chǎn)報酬率 F 權(quán)益凈利率 4） 資產(chǎn)管理比率 A 存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務科成本/平均存貨 B 應收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入/平均應收賬款余額 C 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入/總資產(chǎn)平均余額 3、因素法：各個因素進行

10、分解，分析影響程度。,第二章 如何看損益表,通過利潤表，了解公司現(xiàn)在的盈利能力，發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，尋找對策 1、毛利分析與管理： 1） 大組毛利分析表，含毛利額與毛利率的相關信息 2） 導致商品毛利異常的因素主要有：季節(jié)、特價促銷、商品變價如生鮮商品打折扣處理、對賬差異、 3） 毛利率與庫存周轉(zhuǎn)的關系：一般來說，毛利率越高，庫存天數(shù)越長。 4） 毛利率、賬期與現(xiàn)金流：毛利率的實現(xiàn)不等于現(xiàn)金流實現(xiàn)，不合理的賬期可能會葬送微薄的毛利。 5） 控管毛利率的目的：確保公司利潤目標的實現(xiàn)；維護公司價格形象；調(diào)整不正常的價格；檢驗業(yè)務人員的業(yè)務水平；維護供應商的利益。 2 費用分析與管理 1） 比率分析

11、：費用率標準表 2） 結(jié)構(gòu)分析：各項費用占總費用比重,第一節(jié) 大組毛利分析,第二節(jié) 費用率分析表,第三節(jié) 費用結(jié)構(gòu)分析表結(jié)構(gòu)分析的意義，在于找到對費用進行控制的重點目標。,第四節(jié) 與目標盈利模型的對比分析,1、收入模型對比： 實際比重 目標比重 自營商品銷售收入 80 75 聯(lián)營商品銷售收入 14 20 場租收入 2 3 采購營業(yè)外收入 3 1 其他收入 1 1 2、成本模型對比（同上） 自營商品銷售成本 90 88 聯(lián)營商品銷售成本 9 12 場租收入 采購營業(yè)外收入 其他業(yè)務支出 1 0 3、利潤模型 自營商品銷售利潤 60 55 聯(lián)營商品銷售利潤 7 10 場租收入利潤 2 5 采購營業(yè)

12、外收入利潤 30 30 其他業(yè)務利潤 1 0 結(jié)果：實際模型與目標模型之間的差異，既可能反映了實際經(jīng)營管理的差距，也可能是目標的不合理。,1、資本結(jié)構(gòu)分析 1）類別分析：對流動負債、長期負債、股東權(quán)益比重及所揭示的公司承擔的風險所進行的分析。 2） 本結(jié)構(gòu)的項目分析，是對負債和所有者權(quán)益中所包含的項目進行分析，以便了解資本結(jié)構(gòu)是否健全、安全。 3） 本結(jié)構(gòu)百分數(shù)分析。 2、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的類別分析 2）項目分析 3）百分比分析 3、償還債務能力分析 4、資產(chǎn)管理能力分析,第三章 資產(chǎn)負債表分析：,第四章 現(xiàn)金流量表分析,此分析是對實際發(fā)生的分析，是事后分析，了解現(xiàn)金流量現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)問

13、題，尋找對策。 1、 現(xiàn)金流入項目分析 1） 主營業(yè)務收入：自營商品銷售收入；聯(lián)營商品銷售收入；租賃收入；飲食收入等 2） 其他業(yè)務收入：進場費、節(jié)日贊助費、廣告費等 3） 往來收入 4） 接受投資款 2、 現(xiàn)金流出項目分析： 1） 費用支出 2） 貨款支出 3） 往來支出 4） 投資支出 3、 利用現(xiàn)金流量分析調(diào)整現(xiàn)金 4、 分析工具： 1） 現(xiàn)金預算表 2） 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出,第五章 庫存管理,管理者要每周對庫存進行分析，庫存分析報表應提供大小組庫存金額、數(shù)量、增減金額、庫存天數(shù)等相關信息。 管理中經(jīng)常會遇到的問題是：突然發(fā)現(xiàn)庫存量過大、滯銷商品過多、庫存天數(shù)過長等， 這些問

14、題的存在，直接影響了 公司業(yè)績的進一步提升， 也表明公司營運管理 存在很大問題。管理者對此要時刻警惕。,哎呀！庫存太大了 ？！,第一節(jié) 財務對庫存商品的管理,庫存管理的4大原則之一： 合理庫存天數(shù) ：制定各大組 商品庫存天數(shù)結(jié)構(gòu)， 綜合庫存天數(shù)在2035天左右。 過長則結(jié)構(gòu)不合理， 滯銷品多， 結(jié)算壓力大。 要考慮 綜合賬期因素， 庫存天數(shù)必須 小于綜合賬期。 過短則增加收貨、 庫房壓力， 人力成本會增加。 但所有標準都不是絕對的。,庫存天數(shù)應為 60天,笨蛋， 太長了！應為 15天！,伙計們，別吵了。合理范圍是2035天,財務對庫存商品的管理,庫存管理的4大原則之二： 良好的退換貨：滯銷、過

15、季、質(zhì)量問題、結(jié)構(gòu)調(diào)整、其他。所有商品都要可以退換貨，合同保障。采購、樓面人員隨時跟蹤。否則，庫存積壓、天數(shù)過長、損耗增加。,那批童裝已經(jīng)過季了，為什么不退貨？,財務對庫存商品的管理,庫存管理的4大原則之三： 合理的毛利率水平：綜合毛利率的定位應在815之間；大組毛利率按照商品功能不同而異：形象商品低毛利甚至負毛利，銷量商品較低毛利，效益商品較高毛利。不管怎樣，都要體現(xiàn)公司的價格形象，滿足公司利潤要求。評價工具為大組毛利表；損益表。根據(jù)當?shù)厥袌?，合理界定價格水平，千萬不要忽視價格的杠桿作用。不要怕毛利率低,而要追求商品的高流轉(zhuǎn)率,追求毛利額的最大.,毛利率,銷售,財務對庫存商品的管理,庫存管理

16、的4大原則之四： 嚴格控制商品損耗： 標準損耗率:0.6%; 損耗過大反映出:內(nèi)控不健全; 滯銷商品過多;殘損商品多 商品管理不善;系統(tǒng)問題多 工具:大組商品盤點表; 大盤商品盤點分析表 庫存更正報表能反映出 深層商品管理問題,天哪！損耗率1.5,第二節(jié) 盤點分析表盤點是對整個運營工作的檢驗，盤點數(shù)據(jù)分析可以發(fā)現(xiàn)許多影響公司銷售、損益的因素。財務人員要參與到盤點的每一個環(huán)節(jié)，并做好盤點分析。,大組商品盤點表 大盤商品盤點分析表,第六章 供應商往來結(jié)算管理,往來結(jié)算往往令投資者十分頭痛,超市本身是個微利行業(yè),供應商眾多,結(jié)算一旦出現(xiàn)問題,就會影響公司信譽,進爾產(chǎn)生一系列問題:商品不配合,退換貨不

17、便利,促銷不支持,價格不到位嚴重的會導致公司倒閉.做好往來結(jié)算工作,需要從以下幾個方面入手:,資金緊張，銷售 不暢，怎么辦？ 真讓人頭痛！,第一節(jié) 供應商往來結(jié)算管理之一,督促采購人員簽一份好的合同: 1、好的商品選擇 2、好的價格 * 3、好的結(jié)算方式 * 4、好的賬期 * 5、嚴格的退換貨 * 6、好的營業(yè)外收入 一份好的合同，就是與供應商好的合作 的開始。它能很好地保護公司的利益， 充分發(fā)揮公司資金的使用效益， 促進銷售，改善庫存結(jié)構(gòu)， 爭取較多的營業(yè)外收入。,按照要領跳過去，否則罰你8天不吃飯！,第二節(jié) 供應商往來結(jié)算管理之二,結(jié)算方式與賬期的管理： 結(jié)算方式種類：結(jié)算方式的合理布局有

18、助于充分發(fā)揮資金的使用效益。 1、預付款：快訊驚爆商品、專控商品、 有顯著競爭優(yōu)勢的其他商品。 2、貨到付款：大家電 3、賬期付款：其他 賬期種類：確定賬期的原則是， 大于商品的庫存天數(shù)。特殊情況除外。 賬期是可變的。 談判的籌碼。 1、短賬期：生鮮商品、洗化、酒飲等 2、中長賬期： 3、長賬期：服裝、家居等,這種玩具庫存天數(shù)45天，賬期20天，明顯不合理。,第三節(jié) 供應商往來結(jié)算管理之三,督促采購員嚴格按照要求退換貨 財務結(jié)算環(huán)節(jié)的監(jiān)控，是滯銷商品順利退換的有力保證。對于不能順暢退貨的供應商，將不予付款。 退換貨標準：庫存天數(shù)過長；商品殘損；商品結(jié)構(gòu)調(diào)整 退換貨的工作繁瑣而又重要，不及時清除不良庫存，就會影響好的商品的引進，影響業(yè)績的提升，同時，助長業(yè)務人員的不良風氣。害莫大焉！ 要特別關注高單價