1、信用社經(jīng)營管理與風(fēng)險控制,2012年11月,內(nèi)容提要,第一部分：金融風(fēng)險的概念及分類 第二部分：銀行經(jīng)營管理與內(nèi)部控制 第三部分：主要財務(wù)管理制度簡介 第四部分：經(jīng)營管理與銀行風(fēng)險防范,第一部分：金融風(fēng)險的概念及分類,第一部分：金融風(fēng)險的概念及分類,一、金融風(fēng)險的概念 金融風(fēng)險：是金融機構(gòu)在經(jīng)營過程中，由于決策失誤，客觀情況變化或其他原因使資金、財產(chǎn)、信譽有遭受損失的可能性。,第一部分：金融風(fēng)險的概念及分類,二、金融風(fēng)險的分類 1.信用風(fēng)險：即交易對象無力履約的風(fēng)險； 2.操作風(fēng)險：主要在于內(nèi)部控制及公司治理機制的失效； 3.市場風(fēng)險：是由于市場價格的變動，銀行的表 內(nèi)和表外頭寸所面臨遭受損失

2、的風(fēng)險； 4.利率風(fēng)險：指銀行的財務(wù)狀況在利率出現(xiàn)不利 的波動時所面對的風(fēng)險；,第一部分：金融風(fēng)險的概念及分類,5.流動性風(fēng)險：指銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資； 6.法律風(fēng)險：包括因不完善、不正確的法律意見、文件而造成同預(yù)計情況相比資產(chǎn)價值下降或負(fù)債加大的風(fēng)險； 7.聲譽風(fēng)險：該風(fēng)險產(chǎn)生于操作上的失誤、違反有關(guān)法規(guī)和其他問題。,第一部分：金融風(fēng)險的概念及分類,三、銀行風(fēng)險分析 銀行風(fēng)險管理體系一般包括如下要素：風(fēng)險文化、風(fēng)險管理體制和機制、風(fēng)險管理政策和程序、風(fēng)險管理的技術(shù)和方法、風(fēng)險管理計算機系統(tǒng)、風(fēng)險管理人員。 有效的風(fēng)險管理，必然是上述要素共同作用的結(jié)果，忽視任何一個要素，風(fēng)

3、險管理不可能有效。 推進(jìn)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)。,第一部分：金融風(fēng)險的概念及分類,（一）信用風(fēng)險 銀監(jiān)會規(guī)定： （1）不良資產(chǎn)率不應(yīng)高于4%，不良貸款率不應(yīng)高于5%。 （2）單一集團客戶授信集中度不應(yīng)高于15%。單一客戶貸款集中度不應(yīng)高于10%。 （3）全部關(guān)聯(lián)度不應(yīng)高于50%。 信用風(fēng)險是銀行面臨的最主要風(fēng)險。 信貸損失是由于信貸流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)人員不盡職、欺詐、人情貸款、違規(guī)操作、內(nèi)部控制制度不嚴(yán)密等等造成的。,第一部分：金融風(fēng)險的概念及分類,（二）市場風(fēng)險 貸款期限確定、匯率風(fēng)險。 （三）流動性風(fēng)險 籌資難度加大，擠兌風(fēng)險。,第一部分：金融風(fēng)險的概念及分類,（四）操作風(fēng)險 面臨更加復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)

4、境，社會保障體系不健全，轉(zhuǎn)型經(jīng)濟對道德、文化的沖擊，這些極易引發(fā)操作風(fēng)險。 我們基礎(chǔ)管理薄弱，內(nèi)部控制不健全；管理制度的重復(fù)與缺失并存；監(jiān)督制約獨立性差，難以有效發(fā)揮作用。我們必須將操作風(fēng)險管理作為重點，必須通過加強基礎(chǔ)管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)，來防范操作風(fēng)險。,第一部分：金融風(fēng)險的概念及分類,（五）道德風(fēng)險,第二部分：銀行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制,第二部分：銀行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制,一、內(nèi)部控制的概念 內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會（理事會）、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法規(guī)遵循性等目標(biāo)的實現(xiàn)而提供合理保證的過程。,二、COSO架構(gòu)主要內(nèi)容 1992年，美國“反對虛假財務(wù)報告

5、委員會”下屬的，由美國會計學(xué)會、注冊會計師協(xié)會、財務(wù)經(jīng)理協(xié)會、管理會計學(xué)會等組織參與的委員會COSO（Committee of Sponsoring Organization）， 發(fā)布“內(nèi)部控制整體框架”（COSO報告）。 一、內(nèi)部控制的目標(biāo) 二、內(nèi)部控制五要素 三、內(nèi)部控制的理念 四、內(nèi)部控制的作用,第二部分：銀行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制,第二部分：內(nèi)部控制與銀行風(fēng)險管理 -COSO五要素,監(jiān)控,信息和溝通,控制活動,控制環(huán)境,業(yè)務(wù)單位甲,業(yè)務(wù)單位乙,活動一,活動二,風(fēng)險評估,控制活動 確保落實管理層的政策 / 流程 措施包括審批、授權(quán)、確認(rèn)、建議、業(yè)績考核、資產(chǎn)保全和權(quán)限分離,監(jiān)控 評估內(nèi)部控制

6、系統(tǒng) 整合及時獨立的評估 管理層和監(jiān)控機構(gòu)的工作 內(nèi)部審計,信息和溝通 定期獲取、確定并交流相關(guān)的信息 評審內(nèi)部和外部獲取的信息 信息流：職責(zé)指導(dǎo) 管理層的總結(jié) 成功的措施,控制環(huán)境 管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格 因素包括正直、道德價值、能力、權(quán)威和責(zé)任 董事會和審計委員會 人力資源政策和實務(wù) 是其它內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ),風(fēng)險評估 風(fēng)險評估是因應(yīng)一些決定性的內(nèi)部控制活動和企業(yè)目標(biāo)而確認(rèn)和分析相關(guān)風(fēng)險的工作,第二部分：銀行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制,COSO內(nèi)部控制理念 內(nèi)部控制是一種過程 內(nèi)部控制有效運作受人的影響 內(nèi)部控制只能為企業(yè)提供合理保證 內(nèi)部控制的設(shè)計旨在達(dá)成企業(yè)的目標(biāo),內(nèi)部控制框架五要素內(nèi)控環(huán)境,

7、內(nèi)控環(huán)境因素包括：員工的誠信和道德價值觀；員工的勝任能力；董（理）事會和審計委員會；管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格；組織結(jié)構(gòu)；管理層授權(quán)和職責(zé)分工、人力資源政策和措施 員工的誠信和道德價值觀。人的道德價值觀影響著人的行為。企業(yè)員工具有良好的道德標(biāo)準(zhǔn)并形成良好的道德氛圍，對控制系統(tǒng)的有效運行非常重要，也有助于防范那些內(nèi)控系統(tǒng)難以控制的行為,內(nèi)部控制框架五要素內(nèi)控環(huán)境,勝任能力。要求員工具備完成工作任務(wù)所需的知識和技能，目的是保證員工能夠正確理解相關(guān)規(guī)定、及時恰當(dāng)分析和處理業(yè)務(wù)，這是維護內(nèi)部控制有效性的必備條件 董（理）事會和審計委員會。董（理）事會或?qū)徲嬑瘑T會職能是實施治理、指導(dǎo)和監(jiān)督管理層工作，監(jiān)

8、督作用對確保內(nèi)部控制的有效性十分重要（審計體制改革問題）,內(nèi)部控制框架五要素內(nèi)控環(huán)境,管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格。管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格直接影響企業(yè)的管理方式，包括面對各種風(fēng)險的態(tài)度員工的誠信和道德價值觀（東西方價值觀差異） 組織結(jié)構(gòu)。不論何種組織結(jié)構(gòu)，應(yīng)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)募谢蚍稚ⅲ家_保信息上傳、下達(dá)和在各業(yè)務(wù)間的流動，確保實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo),內(nèi)部控制框架五要素內(nèi)控環(huán)境,管理層的授權(quán)和職責(zé)分工。權(quán)力和責(zé)任分工是指對員工進(jìn)行授權(quán)和分配責(zé)任，將企業(yè)的目標(biāo)層層分解落實到每個員工的頭上，從而將員工的行為與企業(yè)目標(biāo)聯(lián)系起來，增強員工的自主控制意識。分工的關(guān)鍵是權(quán)力與責(zé)任的對等,內(nèi)部控制框

9、架五要素風(fēng)險評估,風(fēng)險評估定義：是指對相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行識別和分析，是發(fā)現(xiàn)和分析那些影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險的過程，是確定如何管理和控制風(fēng)險的基礎(chǔ)。風(fēng)險評估的前提條件是設(shè)立目標(biāo) 如何進(jìn)行風(fēng)險評估。風(fēng)險評估的過程首先是進(jìn)行風(fēng)險識別，風(fēng)險識別需要考慮所有可能發(fā)生的風(fēng)險風(fēng)險識別也是一個重復(fù)的過程，需要針對環(huán)境的變化持續(xù)進(jìn)行,內(nèi)部控制框架五要素風(fēng)險評估,識別風(fēng)險后需進(jìn)行風(fēng)險分析，分析內(nèi)容主要有：估計風(fēng)險的重要性程度；評估風(fēng)險發(fā)生的可能性（或頻率、概率）；考慮如何管理風(fēng)險 即評估需要采取何種措施等 應(yīng)對變化因經(jīng)濟形勢、行業(yè)和法規(guī)環(huán)境不斷改變，企業(yè)業(yè)務(wù)活動不斷發(fā)展，在一個環(huán)境下有效的內(nèi)部控制在另一環(huán)境下未必有效。風(fēng)險

10、評估的本質(zhì)就是一個識別變化的環(huán)境并采取相應(yīng)行動的過程，風(fēng)險評估應(yīng)持續(xù)地進(jìn)行,內(nèi)部控制框架五要素控制活動,內(nèi)控活動是指為確保管理層指示得以執(zhí)行的政策和程序。 它有助于進(jìn)行風(fēng)險管理和保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，內(nèi)控活動貫穿于企業(yè)的所有層次和部門。針對企業(yè)的不同目標(biāo)可分為三個類型： 即為提高經(jīng)營效率效果、增強財務(wù)報告的可靠性、遵守法規(guī)等目標(biāo)的三類控制活動,內(nèi)部控制框架五要素控制活動,控制活動的要素：政策和程序。政策：它描述應(yīng)該做什么，程序：它描述應(yīng)該怎樣做；政策是程序的基礎(chǔ)，同時程序又影響政策的執(zhí)行 控制活動應(yīng)和風(fēng)險評估相結(jié)合。管理層在進(jìn)行風(fēng)險評估的同時，應(yīng)該針對該特定風(fēng)險找出并實施有效的措施，這些針對某項

11、特定風(fēng)險的具體措施也就是建立控制活動的要素,內(nèi)部控制框架五要素信息和溝通,信息和溝通是指相關(guān)信息以某種形式并在某個時段被識別、獲得和溝通，以促使員工履行自己的職責(zé) 領(lǐng)導(dǎo)者和管理者、領(lǐng)導(dǎo)者與追隨者的區(qū)別的分寸把握 這里所說的信息是指來源于企業(yè)內(nèi)部及外部，與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)的信息。溝通則是指信息在企業(yè)內(nèi)部各層次、各部門之間。有效的溝通必須廣泛的進(jìn)行，自上而下、自下而上地貫穿整個組織,內(nèi)部控制框架五要素監(jiān)督糾正,監(jiān)督糾正是評估內(nèi)控系統(tǒng)在一定時期內(nèi)運行質(zhì)量的過程，目的是保證內(nèi)部控制持續(xù)有效。可通過兩種方式進(jìn)行：持續(xù)性的監(jiān)督活動和獨立的評估。 持續(xù)性監(jiān)督活動：持續(xù)性監(jiān)督行為發(fā)生在經(jīng)營的過程中，

12、它包括日常管理和監(jiān)督行為。如顧客支付賬單，表明其確認(rèn)賬單數(shù)據(jù)；相反地，顧客對賬單的投訴可能表明銷售交易過程存在系統(tǒng)缺陷。再如財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)人員針對交易正確性和完整性實施日常的監(jiān)管,內(nèi)部控制五要素的關(guān)系,第二部分：銀行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制,三、評價內(nèi)部控制的目標(biāo) 健全性，是指內(nèi)部控制是否客觀存在、內(nèi)容完整、符合公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、具有適當(dāng)?shù)母采w面； 合理性，是指內(nèi)部控制設(shè)計是否合乎內(nèi)部控制原理、適應(yīng)外部環(huán)境、具有可操作性、具有適當(dāng)前瞻性； 遵循性，是指既定內(nèi)部控制是否按照既定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行且執(zhí)行結(jié)果有效。,第二部分：銀行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制,四、內(nèi)部控制的局限性 管理層的違規(guī) 對控制責(zé)任的誤解 形式主義 舞弊、利

13、益沖突 經(jīng)營活動的變化,第三部分：現(xiàn)行主要財務(wù)制度簡介,第三部分：現(xiàn)行主要財務(wù)制度簡介,一、會計基本制度,一、會計基本制度,(一)會計基本制度設(shè)計思想簡介 總體架構(gòu) 設(shè)計思想 銀行化思想 規(guī)范化 標(biāo)準(zhǔn)化 流程化,一、會計基本制度,（二）會計新科目設(shè)置總體情況 1、存貸款科目設(shè)置體現(xiàn)以“客戶為中心”； 2、體現(xiàn)管理“精細(xì)化”趨向；中間業(yè)務(wù)發(fā)展與考核、固定資產(chǎn)科目,一、會計基本制度,3.核算體現(xiàn)“銀行化”要求。貸款按“應(yīng)計和非應(yīng)計”分類，拼棄四級分類，增設(shè)“庫存股”、完善銀行功能。,一、會計基本制度,4、規(guī)范性和嚴(yán)肅性 （1）名稱要規(guī)范、 （2）設(shè)置要科學(xué)、 （3）增減要謹(jǐn)慎、 （4）業(yè)務(wù)要匹配,

14、一、會計基本制度,5.新會計科目數(shù)量及排列規(guī)律 一級科目：167個（142+25=167）； 二級科目：647個（601+45=647）； 三級科目：661個（658+3=661）。 總共1475個科目（舊907個，其中一級191、二級548、三級168），多了568個科目。,一、會計基本制度,排列規(guī)律 （1）三級架構(gòu) 表內(nèi)：一級，第1- 4位； 二級，第5-6位； 三級，第7-8位。 表外：一級, 第1-3位， 二級，第4-5位， 三級，第6-7位。 （2）1資產(chǎn)、2負(fù)債、3共同類、4所有者權(quán)益、6損益（5暫空）,一、會計基本制度,（三）會計新科目特點 1.遵循新準(zhǔn)則要求 資產(chǎn)類（以公允價值

15、計量且其變動記入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，即交易性資產(chǎn)、持有到期投資資產(chǎn)、可供出售資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項）。,一、會計基本制度,2.改變經(jīng)營管理理念 (1)以“事由”為動因進(jìn)行費用核算。如會議費、鈔比運送費、交通工具耗用費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、招待費、差旅費等 (2)激勵約束機制。職工薪酬和應(yīng)付職工薪酬（設(shè)立獎金池或預(yù)留績效、延期支付薪酬） (3)管理體制變化。如：撥出、撥入周轉(zhuǎn)費用資金 (4)經(jīng)營變化。如：銀團貸款,一、會計基本制度,3.兼顧稅收政策 農(nóng)戶貸款、中小企業(yè)貸款科目設(shè)立,一、會計基本制度,4.兼顧發(fā)展要求： 貿(mào)易融資等外幣業(yè)務(wù)、 130701進(jìn)口押匯 130702出口押匯130703打包貸款

16、 130704福費廷 貴金屬、村鎮(zhèn)銀行相關(guān)科目,一、會計基本制度,5.滿足管理需求 (1)“關(guān)注非生息資產(chǎn)” 應(yīng)收應(yīng)付款科目限制亂掛、“2241其他應(yīng)付款15個二級科目”“1221其他應(yīng)收款科目8個二級科目”；,一、會計基本制度,（2） 現(xiàn)金監(jiān)控加大 “1001現(xiàn)金設(shè)立5個二級科目” 100101金庫現(xiàn)金 100102尾箱現(xiàn)金 100103自助設(shè)備占款 100104經(jīng)費現(xiàn)金 100105在途現(xiàn)金,一、會計基本制度,（3）資金管理明顯強化 1011存放同業(yè)款項 101101存放工行款項 101102存放農(nóng)行款項 101103存放中行款項 101104存放建行款項 101105存放郵儲款項 101

17、106存放村鎮(zhèn)銀行款項 101199存放其他銀行款項 1012放系統(tǒng)內(nèi)款項 1013拆放同業(yè)款項 1014拆放系統(tǒng)內(nèi)款項,一、會計基本制度,6.留有空間，適應(yīng)拓展 一般一級科目均設(shè)有 “XX99其他”二級科目 7.詳略得當(dāng)，核心與外圍綜合考慮 1601固定資產(chǎn)很詳細(xì)涉及7二級科目73個，但“1602累計折舊”科目按大類設(shè)置7個二級科目，考慮到將來在財務(wù)管理系統(tǒng)中實現(xiàn)。 “資產(chǎn)減值類”也是類似,一、會計基本制度,8.尊重歷史，既有揚棄又有保留 保留了借記卡用科目、專項獎金、勞動保險費、福利費、手續(xù)費支出等科目 660199其他費用 66019901專項獎金 66019902勞動保險費 66019

18、999其他費用,一、會計基本制度,9.動態(tài)管理，科目有待進(jìn)一步完善 會計科目的管理是動態(tài)的，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和管理的精細(xì)化推進(jìn)，科目設(shè)置將不斷完善。特別是當(dāng)前農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)高速發(fā)展階段，科目設(shè)置變化可能比較大。,二、 財務(wù)管理與激勵約束機制,二、 財務(wù)管理與激勵約束機制,建立健全財務(wù)管理制度體系 1、甘肅省農(nóng)村信用社財務(wù)管理辦法、甘肅省農(nóng)村信用社基本會計制度 2、綜合經(jīng)營計劃與績效考評體系 甘肅省農(nóng)村信用社等級行社管理辦法、甘肅省農(nóng)村信用社績效考核辦法 3、資本性支出與集中采購管理體系 甘肅省農(nóng)村信用社資本性支出管理辦法 甘肅省農(nóng)村信用社集中采購管理暫行辦法 4、會計業(yè)務(wù)管理體系,2020/7/

19、30,銀行財務(wù)管理的變革,傳統(tǒng)粗放,指標(biāo)控制,財務(wù)核算,資產(chǎn)回報率,資產(chǎn)增長率,存貸款余額,存貸款增長率,先進(jìn)精細(xì),資本金管理,動態(tài)作業(yè)成本管理,資源分配效率,提升股東價值,風(fēng)險管理,技術(shù)進(jìn)步 數(shù)據(jù)倉庫技術(shù) 金融數(shù)學(xué)模型,業(yè)務(wù)變革 監(jiān)管規(guī)則變化 內(nèi)部戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變,二、 財務(wù)管理與激勵約束機制,綜合經(jīng)營計劃與績效考核體系 （一）綜合經(jīng)營計劃 業(yè)務(wù)計劃；財務(wù)計劃；資本性支出計劃 （二）關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)考核 等級行社評定 績效分配制度,二、 財務(wù)管理與激勵約束機制,A.激勵約束機制績效工資 （一）績效工資分配原則1.效益優(yōu)先原則 人均利潤、人均費用等指標(biāo) 2.注重資產(chǎn)質(zhì)量原則 重視經(jīng)營質(zhì)量，不良貸款絕對額下

20、降、表外利息清收、非生息資產(chǎn)占比、成本收入比等指標(biāo),A.激勵約束機制績效工資,3.協(xié)調(diào)發(fā)展原則 績效工資分別與 日均存款、貸款增量、涉農(nóng)貸款增量、中間業(yè)務(wù)收入、有效發(fā)卡、高端對公客戶等指標(biāo) 4.風(fēng)險控制原則 單一客戶貸款集中度、資本充足率等指標(biāo) 5.客觀公正原則,A.激勵約束機制績效工資,（二）計分規(guī)則 2011年前，掛價值；2012年改為百分制考核 （三）績效預(yù)留制度 為實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，體現(xiàn)長期激勵約束，考核當(dāng)年人均績效薪酬超過3萬元（含）且與上年相比績效薪酬增幅超過35%的行社，建立獎金池制度。 是考慮以豐補歉、實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展的舉措。,2020/7/30,一個考核體系的實例柜員,B.等級行社

21、管理,B.等級行社管理,（一）指標(biāo)內(nèi)容及權(quán)重設(shè)計 等級行社內(nèi)部指標(biāo)選取經(jīng)營效益、資產(chǎn)質(zhì)量、市場競爭能力、經(jīng)營能力、案件防范等五類指標(biāo)，權(quán)重為95%，占比分別為：30%、26%、24%、12%和8%； 外部監(jiān)管指標(biāo)權(quán)重5%。,B.等級行社管理,1.效益指標(biāo)為考核利潤指標(biāo)，反映各行社的價值創(chuàng)造水平。,B.等級行社管理,2.經(jīng)營安全質(zhì)量指標(biāo)從質(zhì)量風(fēng)險相關(guān)的相對比率、絕對數(shù)額等方面綜合反映各行社的資產(chǎn)質(zhì)量和抗風(fēng)險能力狀況，構(gòu)成的子指標(biāo)包括資本充足率、不良資產(chǎn)率、不良貸款額控制、撥備覆蓋率等四個子指標(biāo)。,B.等級行社管理,3.市場競爭指標(biāo)綜合反映各行社的市場競爭能力，構(gòu)成的子指標(biāo)包括一般性存款占比、貸款

22、占當(dāng)?shù)厥袌龇蓊~、中間業(yè)務(wù)收入等三個子指標(biāo)。,B.等級行社管理,4.經(jīng)營執(zhí)行力指標(biāo)由固定資本比率和成本收入比兩個子指標(biāo)構(gòu)成。,B.等級行社管理,5.案件防范指標(biāo)綜合反映各行社在業(yè)務(wù)操作、管理流程等方面的內(nèi)部風(fēng)險控制案件防范等,B.等級行社管理,（二）等級行評定得分 等級行評定初評得分：內(nèi)部指標(biāo)得分*95%+外部監(jiān)管指標(biāo)得分*5% 內(nèi)部指標(biāo)得分=效益得分+經(jīng)營安全質(zhì)量指標(biāo)得分+市場競爭指標(biāo)得分+經(jīng)營執(zhí)行力指標(biāo)得分+（8-案件防范指標(biāo)扣減分）。,B.等級行社管理,（三）等級確定 按照得分情況，由高到低，將各行社劃分為五級十個檔次.,B.等級行社管理,（四）等級校正 當(dāng)年累計發(fā)生或發(fā)現(xiàn)上年形成的2件一

23、般案件、當(dāng)年發(fā)生或發(fā)現(xiàn)上年形成的1件重大案件的扣5分；當(dāng)年發(fā)生或發(fā)現(xiàn)上年度形成的1件特大案件的扣8分；此項得分最低為0分。 涉案金額在5萬元-50萬元（不含）的案件為一般案件；涉案金額在50萬元（含）-100萬元（不含）的案件為重大案件；涉案金額在100萬元以上案件為特大案件。 年度考核中發(fā)生2件（含）以上一般案件或重大案件、發(fā)生1件特大案件的行社，在初評的基礎(chǔ)上下調(diào)一級，但不超過兩檔。,B.等級行社管理,（五）等級行評定結(jié)果利用 等級行評定結(jié)果按年進(jìn)行，評定結(jié)果作為確定基本工資薪點值、領(lǐng)導(dǎo)班子薪酬和授權(quán)的重要依據(jù)之一。 等級行社A級，差距原則上最高不超過3.5倍；等級行社B級及以下，差距原則上不超過3倍。,第四部分：經(jīng)營管理與風(fēng)險防范,第四部分：經(jīng)營管理與風(fēng)險防范,農(nóng)村信用社經(jīng)營的優(yōu)勢： 農(nóng)村發(fā)展空間較大 機制靈活 惠農(nóng)政策支持 財政、稅收優(yōu)惠 網(wǎng)點遍布城鄉(xiāng),第四部分：經(jīng)營管理與風(fēng)險防范,農(nóng)村信用社經(jīng)營的不足： 經(jīng)營理念問題 資產(chǎn)質(zhì)量問題 合規(guī)風(fēng)險意識問題 執(zhí)行力問題 競爭日趨激烈,第四部分：經(jīng)營管理與風(fēng)險防范,一、企業(yè)文化建設(shè)，內(nèi)部控制環(huán)境改善 二、改革創(chuàng)新與可持續(xù)發(fā)展 沒有改革創(chuàng)新就沒有發(fā)展！經(jīng)營存在的問題： 1、利潤來源存貸差 2、產(chǎn)品少，競爭劣勢