1、世紀(jì)城商業(yè)地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理基本法制度宣貫課件-、財(cái)務(wù)管理中心唐榮軍2012年3月10日，目錄，財(cái)務(wù)管理淺識(shí)，序言：財(cái)務(wù)管理對(duì)我們工作的意義，主管財(cái)政機(jī)關(guān)，投資者，經(jīng)營(yíng)者，中國(guó)的現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)管理是什么？財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、企業(yè)目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容資金循環(huán)過程、償還債務(wù)本金、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容財(cái)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)關(guān)系，是指企業(yè)組織資金運(yùn)動(dòng)過程中與相關(guān)人員發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。被投資單位、企業(yè)、投資者、債權(quán)人、管理層及員工、社區(qū)、環(huán)保組織、購(gòu)買者、供應(yīng)商、政府部門、工會(huì)、行業(yè)協(xié)會(huì)、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)會(huì)修訂目的、其他信息和方法、其他信息和方法、傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)修訂主要為企業(yè)的外部用戶服務(wù)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)全過程的直

2、接管理，管理會(huì)修訂是會(huì)訂和管理的直接結(jié)合。整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)修訂系統(tǒng)以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化為目標(biāo)，現(xiàn)代管理流程化企業(yè)中的財(cái)務(wù)功能不僅是企業(yè)的會(huì)修員，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容也與以前會(huì)修的需求有很大差異，增加了很多管理功能，包括新產(chǎn)品開發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)、流通、最終客戶、 投資回報(bào)率分析采購(gòu)統(tǒng)一從財(cái)務(wù)角度分析供應(yīng)商、生產(chǎn)成本分析產(chǎn)品成本分析工序成本分析、庫(kù)存分析ABC庫(kù)存管理最佳庫(kù)存決策、渠道分析客戶分析利潤(rùn)敏感性分析(銷售價(jià)格、銷售量、變動(dòng)成本、固定成本)、市場(chǎng)占有率分析客戶服務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理流程控制功能、 財(cái)務(wù)的基本功能和管理功能會(huì)訂正處理資產(chǎn)負(fù)債管理收入會(huì)訂正費(fèi)用會(huì)訂正營(yíng)銷費(fèi)用、管理費(fèi)用、間接費(fèi)用預(yù)算和實(shí)際發(fā)

3、生的費(fèi)用的對(duì)比采購(gòu)帳戶(應(yīng)付款)客戶帳戶(應(yīng)收款)公司間帳戶資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表外部監(jiān)督合作(稅務(wù)管理、審計(jì)) 表現(xiàn)經(jīng)營(yíng)單位和員工業(yè)績(jī)的“成績(jī)表”財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理功能是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)全過程的直接管理，資金管理、投資管理、紅利分配等項(xiàng)目?jī)?nèi)容保持良好的財(cái)務(wù)記錄，確保安全有效的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)管理溝通，我們的處理方式和系統(tǒng)不斷變化業(yè)務(wù)決策支持的作用是從支持目標(biāo)決策的財(cái)務(wù)角度分析業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)全面支持業(yè)務(wù)決策，通過管理戰(zhàn)略修訂和競(jìng)爭(zhēng)分析公司的財(cái)務(wù)事務(wù)獲得最理想的長(zhǎng)期利潤(rùn)、現(xiàn)金流和投資回報(bào)的業(yè)務(wù)模型和收入模型的洞察，財(cái)務(wù)管理部門的主要功能， 案例：參與中海集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部的職能戰(zhàn)略和投資決策制定財(cái)務(wù)管理制度的組

4、織和年度財(cái)務(wù)預(yù)算向內(nèi)部提供管理會(huì)修訂資料，向外部提供財(cái)務(wù)會(huì)修訂報(bào)告分析和組織采購(gòu)融資工作，配置已決定的財(cái)務(wù)資源進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng)管理和安排， 理順集團(tuán)內(nèi)的股權(quán)結(jié)構(gòu)是法律秘書工作參與績(jī)效考核工作的監(jiān)督和財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況的檢查防止內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)智慧中海CFO吳建斌，誰(shuí)的財(cái)務(wù)管理東軟集團(tuán)會(huì)長(zhǎng)劉積仁，管理者是雷鋒，誰(shuí)的財(cái)務(wù)管理？ 管理主體管理對(duì)象管理目標(biāo)管理特征，第一章：總則、總則、制定依據(jù)及適用范圍， 國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)會(huì)修訂法司法門票法企業(yè)會(huì)修訂準(zhǔn)則企業(yè)財(cái)務(wù)通則企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其他財(cái)經(jīng)法規(guī)世紀(jì)城集團(tuán)公司規(guī)定世紀(jì)城集團(tuán)有限責(zé)任公司章程其他財(cái)務(wù)方面規(guī)定世紀(jì)城集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理制度主要是根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律

5、法規(guī)、行業(yè)規(guī)定及世紀(jì)城集團(tuán)的有關(guān)制度規(guī)定制定的， 財(cái)務(wù)進(jìn)行過程監(jiān)測(cè)的依據(jù)和方法的內(nèi)部控制，2008年5月22日財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審查局、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范2010年4月26日財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審查署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制輔助指導(dǎo)。 包括18項(xiàng)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指導(dǎo)和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指導(dǎo)、內(nèi)部控制規(guī)范的作用，基本規(guī)范：處于最高水平，發(fā)揮統(tǒng)一作用，制定應(yīng)用指導(dǎo)、評(píng)價(jià)指導(dǎo)、審計(jì)指導(dǎo)的基本依據(jù)應(yīng)用指導(dǎo)：處于主體地位，為企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制體系提供評(píng)估指導(dǎo)方針：企業(yè)管理層為自我評(píng)估我們內(nèi)部控制的有效性提供的指導(dǎo)方針。 審計(jì)指導(dǎo)方針：提供注冊(cè)會(huì)修訂師

6、執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行指導(dǎo)方針。內(nèi)部控制框架、財(cái)務(wù)管理制度在公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中的地位、世紀(jì)城市財(cái)務(wù)制度管理體系、世紀(jì)城市財(cái)務(wù)管理的基本原則(第4條)、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和監(jiān)督(第5條)、第2章：財(cái)務(wù)管理體系、主要內(nèi)容、管理子公司財(cái)務(wù)矩陣管理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的責(zé)任負(fù)擔(dān)：法定代表人、企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)訂人員、 一般授權(quán)和書面程序權(quán)利機(jī)構(gòu)的權(quán)利劃分：股東(大)會(huì)、董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任和權(quán)限財(cái)務(wù)組織建設(shè)的重要性：依法設(shè)立、內(nèi)部控制監(jiān)督、職責(zé)分離股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)是司法的要求，分離所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的必然要求是管理結(jié)構(gòu)合法、合理、完全、科學(xué)威爾奇，世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理模式，統(tǒng)一管理下的財(cái)務(wù)控制，

7、股東大會(huì)職權(quán)，董事會(huì)職權(quán)，各級(jí)公司總經(jīng)理職權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人設(shè)定規(guī)定，各級(jí)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職權(quán)(1)，各級(jí)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)責(zé)任第三章：會(huì)訂預(yù)算和報(bào)告，會(huì)訂基礎(chǔ)工作管理，財(cái)務(wù)報(bào)告管理，第四章：預(yù)算管理， 基本內(nèi)容、預(yù)算模式所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是預(yù)算編制的基本要求(原則、時(shí)間、機(jī)構(gòu)職責(zé)分工)預(yù)算與業(yè)務(wù)的結(jié)合：公司年度工作、世紀(jì)城預(yù)算管理、全面預(yù)算的審核與執(zhí)行、時(shí)間、每年9、10月中旬、各部門根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)、銷售訂劃制定/修改預(yù)算指導(dǎo)原則，召開各部門預(yù)算訂劃會(huì)議不，要根據(jù)指導(dǎo)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，平衡各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定公司預(yù)算案，根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定本部門的修訂和預(yù)算，總結(jié)調(diào)整后的各部門預(yù)算，結(jié)合

8、目標(biāo)和平衡結(jié)果，調(diào)整/修改本部門的修訂和預(yù)算公司決策層到本年度各部門預(yù)算執(zhí)行情況，各部門預(yù)算執(zhí)行情況匯總通過、不通過，1、2、3、4、5、6、7、8、9、10，年度修訂和預(yù)算制定工作流程是，a，不，每月實(shí)際與預(yù)算對(duì)比，每年12月，各部門，預(yù)算管理部門，公司的通知各部門、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算變更，通知有關(guān)部門進(jìn)行了變更的預(yù)算年度修訂和預(yù)算制定工作流程(續(xù))，第五章：投資管理、集中投資管理、統(tǒng)一投資制度權(quán)限控制風(fēng)險(xiǎn)過程控制綜合分析、投資風(fēng)險(xiǎn)控制、投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益關(guān)聯(lián)公司經(jīng)營(yíng)小組對(duì)擬投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分的研究論證，提交可行性報(bào)告董事會(huì)或者股東大會(huì)的具體投資決策流程由公司的關(guān)聯(lián)管理制度規(guī)定。 (第三十

9、七條)項(xiàng)目投資結(jié)束后，具體實(shí)施投資的公司后評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。 第六章：資產(chǎn)管理、資產(chǎn)管理責(zé)任和部門設(shè)置(第41條)、資金管理的主要內(nèi)容、資金管理、GE公司案例：中海資金籌措案例、2009年版中海集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度共有21個(gè)程序表。其中資金安排從申請(qǐng)到批準(zhǔn)，共有3個(gè)級(jí)別(申請(qǐng)公司-二級(jí)集團(tuán)-中海集團(tuán)總部)的9個(gè)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)資金部持有批準(zhǔn)的審核表，經(jīng)過2位經(jīng)營(yíng)者、2位銀行簽字者，可以安排1筆款項(xiàng)，也就是說， 這樣的集團(tuán)內(nèi)的籌資安排至少有13人簽字，如果部分領(lǐng)導(dǎo)需要部下進(jìn)行預(yù)審，參加進(jìn)程的人就會(huì)增加。 此流程的正常周期為10-15天，如果沒有詳細(xì)的工作修訂計(jì)劃和準(zhǔn)確的資金需求預(yù)算，資金管理將無法滿足業(yè)

10、務(wù)需求。應(yīng)收款及預(yù)付款管理、固定資產(chǎn)管理及其他，第7章：負(fù)債及擔(dān)保管理、8/1/2020、8/1/2020、負(fù)債及擔(dān)保控制的關(guān)鍵、風(fēng)險(xiǎn)控制原則：公司及各子公司適度控制負(fù)債規(guī)模，必須嚴(yán)格的權(quán)限規(guī)定，第8章：收入、成本收入的內(nèi)容收入的確認(rèn)和訂正量：稅法房地產(chǎn)業(yè)，2009-31號(hào)文營(yíng)業(yè)外收入和支出投資收入，收入管理，公司各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)持有合法的依據(jù)、證明書，全部記入法定公司訂正帳簿進(jìn)行訂正，及時(shí)確認(rèn)和反映，并依法規(guī)定繳納各種稅款。 企業(yè)必須嚴(yán)格把握銷售折扣、銷售折扣以及銷售傭金的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，制定相應(yīng)的規(guī)定或方法，向我公司財(cái)務(wù)部門報(bào)審，得到企業(yè)總經(jīng)理的批準(zhǔn)。 同時(shí)應(yīng)向報(bào)紙一級(jí)主管指導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門備案。 企

11、業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律規(guī)定修訂各種稅，不得逃稅，一切減免稅都應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的文件為基礎(chǔ)。 成本費(fèi)用、成本管理系統(tǒng)成本費(fèi)用范圍成本費(fèi)用核算原則不得列入成本費(fèi)用的支出成本費(fèi)用清單，成本費(fèi)用管理，第六十七條成本、費(fèi)用的支出必須取得真實(shí)、合法、有效的原始證明。 關(guān)于原始發(fā)票：財(cái)務(wù)上、稅務(wù)上的所有支出應(yīng)以發(fā)票、行政事業(yè)發(fā)票作為支付證明書，除農(nóng)產(chǎn)品的購(gòu)買、向個(gè)人的廢品的購(gòu)買等以外發(fā)票是必要的，如果因某種想法或安排而不需要發(fā)票的話，從商量的金額中減去稅點(diǎn)，從一開始就沒有發(fā)票各公司必須建立完善的成本管理體系，根據(jù)全面預(yù)算嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。 各業(yè)務(wù)單元、職能部門應(yīng)編制各自的成本費(fèi)用預(yù)算，成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)逐步匯

12、總審批后執(zhí)行。 各業(yè)務(wù)單元、職能部門必須嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，公司以適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行每月、季度或年度的分析評(píng)價(jià)。 第七十九條成本費(fèi)用的核算原則、企業(yè)根據(jù)權(quán)利發(fā)生制的原則和配合原則確定成本、費(fèi)用支出，本期發(fā)生的費(fèi)用，無論是否支付了該費(fèi)用，均確認(rèn)為本期費(fèi)用。 相反，不是本期產(chǎn)生的費(fèi)用，即使在本期支付了該費(fèi)用，也不作為本期費(fèi)用被確認(rèn)。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確劃分產(chǎn)品成本和產(chǎn)品生產(chǎn)成本的界限，正確核實(shí)期末產(chǎn)品數(shù)量，用規(guī)定的成本核算方法正確核算產(chǎn)品成本，不能任意降低和提高期末產(chǎn)品成本和產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 企業(yè)必須正確劃分各產(chǎn)品成本的界限，相關(guān)產(chǎn)品可直接訂正的各直接成本必須直接訂正。 與幾種產(chǎn)品相

13、關(guān)的成本、費(fèi)用，必須根據(jù)合理的分配標(biāo)準(zhǔn)，在各產(chǎn)品之間分配。 第八十一條費(fèi)用支出審批由清算以費(fèi)用支出管理辦法審批。成本費(fèi)用列支敦士登：支付給員工的工資(包括獎(jiǎng)金)全部修訂為成本費(fèi)用。 公司管理部門按規(guī)定提交的職工五險(xiǎn)、住房公積金、商業(yè)保險(xiǎn)等各項(xiàng)支出列入管理費(fèi)用。 員工福利費(fèi)在工資總額的14%范圍內(nèi)由實(shí)際的列支敦士登支付。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%提取支付，管理費(fèi)用訂正的職工教育費(fèi)在工資總額的2.5%范圍內(nèi)由實(shí)際的列支敦士登支付。 各企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算管理使用。 在節(jié)儉、有效的前提下，嚴(yán)格按照程序批準(zhǔn)，嚴(yán)禁自行申報(bào)。各企業(yè)按照職工的勞動(dòng)環(huán)境和勞動(dòng)強(qiáng)度發(fā)放的勞動(dòng)保護(hù)用品和夏季清涼飲料費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，不得隨意提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。 企業(yè)產(chǎn)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的借款利息，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有效的利息支付單據(jù)進(jìn)行訂正，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確區(qū)分和訂正資產(chǎn)訂正上和費(fèi)用化的借款費(fèi)用。 第九章：利潤(rùn)分配管理、蛋糕怎么分？ 各企業(yè)必須按月核算利潤(rùn)。 稅后利潤(rùn)分配順序公積金的使用年