1、郭偉稅務工作室,二八年,稅務管理： 控制風險還是創(chuàng)造價值？,控制風險 創(chuàng)造價值,控制風險與創(chuàng)造價值,-當代稅務管理的兩大首要目標,二者的關系,控制風險與創(chuàng)造價值是相輔相成的,一個目標不可能脫離了另一個目標的支持而得以實現(xiàn)。成功的稅務管理應該既能夠確保遵守稅法，控制稅務風險,又能夠為業(yè)務提供好的節(jié)稅建議, 創(chuàng)造稅務價值。,應該控制風險還是創(chuàng)造價值？,- 相輔相成 ！,稅務風險,稅務風險是指公司稅務責任的一種不確定性，如企業(yè)被稅務機關檢查、稽查，承擔過多的稅務責任，或是引發(fā)補稅、繳交滯納金和罰款的責任，甚至被追究刑事責任 。,稅務風險的種類,政策方面：政策遵從的風險 數(shù)據(jù)方面：納稅評估的風險 證據(jù)

2、方面：證據(jù)不足的風險,政策遵從風險,政策未能透徹理解 收入、成本、扣除的確認不準確 會計與稅法差異的納稅調整不完整,不了解評估指標的含義及自我測評 不掌握稅務約談技巧 導致補繳稅款或稅務稽查,納稅評估風險,關聯(lián)交易的轉移定價調查風險 稅務機關有權按照合理方法進行調整 如何證明交易的合理性、必要性與公允性 報批、備案、自行扣除等項目 證據(jù)(資料)的提供不充分，導致不能扣除或檢查 扣除項目的真實性、合法性(發(fā)票管理、憑證附件等) 稅務行政復議或法律訴訟中涉稅證據(jù)的提供,證據(jù)不足風險,控制稅務風險的建議,政策遵從風險,控制建議 1、建立 “搜集-整理-分析-應用指導”的專業(yè)渠道 2、重視并定期進行專

3、業(yè)的稅收政策培訓 您將獲得： 1、及時、準確解析最新的稅收政策； 2、系統(tǒng)性的整理與自身相關的所有稅收政策 (按照經(jīng)營環(huán)節(jié)、涉及稅種等整理),納稅評估風險,控制建議 1、掌握與自身相關的納稅評估指標 2、每季度進行一次納稅健康測評 您將獲得： 1、真正掌握相關指標的含義 2、經(jīng)過測評，發(fā)現(xiàn)問題，在稅務機關發(fā)現(xiàn)前及時處理 3、在測評中發(fā)掘籌劃空間，為創(chuàng)造價值打下基礎,證據(jù)不足風險,控制建議 1、全面梳理自身的關聯(lián)交易事項，檢查定價原則、合同文本 等是否能夠經(jīng)得起稅務機關轉移定價調查； 2、建立報批、備案事項等重要事項的所需資料標準清單； 3、與稅務機關開展預約定價談判 您將獲得： 1、合理、合法

4、地安排關聯(lián)交易 2、不會因為證據(jù)不足，而導致報批、報備失敗,創(chuàng)造稅務價值,稅務價值,創(chuàng)造稅務價值，一般包括兩項內容：有形價值及無形價值。 有形價值主要指在合乎法律的前提下合理避稅，幫助企業(yè)創(chuàng)造價值，比如進行稅收籌劃。 無形價值則主要是指良好的稅務管理可以幫助企業(yè)形成良好的聲譽，提升企業(yè)的社會形象，有助于企業(yè)吸引人才、資本市場的表現(xiàn)等。,稅收籌劃的基本原則,我們認為，納稅籌劃過程中，應同時考慮以下幾個方面： 稅收籌劃盡量在企業(yè)納稅增量上解決 籌劃主要從改變交易的時間、地點、方式三個方面來考慮 平衡因稅收籌劃導致的稅收減少與納稅評估指標的關系 其他因素(如行業(yè)指標等) 僅僅只注重稅收減少的問題，可

5、能帶來稅收風險，應當注意。,可能存在空間的籌劃點,發(fā)掘未充分利用的優(yōu)惠政策 合理關聯(lián)交易的安排 技術開發(fā)費的加計抵扣 匯總納稅的調劑作用 總機構管理費的提取 新所得稅法的籌劃要點 預約定價安排 成本分攤協(xié)議 07年、08年稅率差的合理利用 ,值得關注的籌劃點：,要實現(xiàn)控制風險，創(chuàng)造價值的兩大目標，良好的稅務管理至關重要。,關于稅務管理工作的建議：,采取充分措施來識別風險、控制風險并報告風險，并在控制風險的前提下，發(fā)掘稅收籌劃的空間，控制稅收支出，創(chuàng)造價值，將二者合理安排。,統(tǒng)一企業(yè)內部稅務管理標準 管理手冊、業(yè)務流程、崗位職責、稅務業(yè)績考評(獎勵)等 建立完整的內部稅務匯報機制 匯報制度、稅項匯報文本等 建立內部納稅測評體系,國家注稅行業(yè)十一五規(guī)劃的參與者； 中國注冊稅務師協(xié)會第三屆理事會常務理事； 參與注冊稅務師行業(yè)準則起草，參與稅務顧問、稅收籌劃、稅務培訓及事務所 內部控制體系的起草； 受國稅總局管理中心及行業(yè)協(xié)會之邀，為全國二十余個?。ㄊ校┳远悇諑熂?事務所骨干進行培訓； 歷任稅務專管員、科長、業(yè)務局長，從事稅務咨詢服務工作28年(其中稅務局工 作12年，經(jīng)營事務所16年) 為多家跨國公司及國內大型企業(yè)集團提供過稅務服務及培訓，在稅務系統(tǒng)內有 著廣泛且良好的人脈關系。,負責人 郭 偉 先生 簡介,四、關于我們