1、第一章是總則，第一節(jié)是稅收與會(huì)計(jì)，第二節(jié)是稅收會(huì)計(jì)的概念和模式，第三節(jié)是稅收會(huì)計(jì)的對(duì)象、目標(biāo)和特點(diǎn)，第四節(jié)是稅收會(huì)計(jì)的前提和原則，第五節(jié)是稅收會(huì)計(jì)的任務(wù)和方法。它隨著國(guó)家的出現(xiàn)而產(chǎn)生，是國(guó)家財(cái)政收入的支柱。稅務(wù)會(huì)計(jì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和監(jiān)督稅收征收與支付的會(huì)計(jì)，因此也稱(chēng)為征收與支付會(huì)計(jì)。第一節(jié)稅務(wù)與會(huì)計(jì)第二節(jié)稅務(wù)與企業(yè)會(huì)計(jì)(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì))稅務(wù)，即稅務(wù)。國(guó)家稅收與企業(yè)會(huì)計(jì)的關(guān)系，或稅收與納稅人會(huì)計(jì)的關(guān)系，是獨(dú)立的，有時(shí)是沖突的，并不是沒(méi)有會(huì)計(jì)對(duì)稅收的影響：(1)計(jì)算稅收的程序應(yīng)模擬會(huì)計(jì)方法。(2)通過(guò)促進(jìn)稅法與商業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)象的一致性，可以將它們之間的矛盾減少到最低限度。稅收對(duì)會(huì)計(jì)的影響：收益實(shí)現(xiàn)原理，存貨估

2、計(jì)，加速折舊法，孔，內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院，3。第一部分是稅收與會(huì)計(jì)，兩者應(yīng)適當(dāng)分離，目標(biāo)不同，計(jì)量收入的標(biāo)簽不同，內(nèi)涵概念不同，計(jì)量基礎(chǔ)不同。稅務(wù)會(huì)計(jì)理論與實(shí)踐：可持續(xù)發(fā)展與持續(xù)改進(jìn)。第一節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)相結(jié)合的歷史作用有利于傳統(tǒng)體制下的國(guó)家宏觀管理。它有利于傳統(tǒng)體制下財(cái)政收入的獲取。有利于統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的實(shí)施。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)的整合不能適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，也不能適應(yīng)政府職能分工和稅制改革的需要。5。第一節(jié)稅收與會(huì)計(jì)不能反映稅法的嚴(yán)肅性，不能發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用來(lái)約束企業(yè)的自主權(quán)。使企業(yè)會(huì)計(jì)不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，不利于會(huì)計(jì)理論建設(shè)和會(huì)計(jì)學(xué)科體系的規(guī)范化。財(cái)務(wù)

3、會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)分離是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然發(fā)展趨勢(shì)，是企業(yè)相對(duì)獨(dú)立性的客觀要求和會(huì)計(jì)主體理論的要求。第一節(jié)稅務(wù)與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)分離是我國(guó)會(huì)計(jì)改革和稅制改革的要求。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)分離是中國(guó)改革開(kāi)放的要求。7.第二部分是稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念和模式。首先，稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念是指以現(xiàn)行國(guó)家稅收法律法規(guī)為準(zhǔn)則，以貨幣計(jì)量為基本形式，運(yùn)用會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法，持續(xù)、系統(tǒng)、全面地計(jì)算和監(jiān)督稅收的形成、計(jì)算和支付，即由稅收活動(dòng)引起的資本流動(dòng)的專(zhuān)業(yè)。第二節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念和模式稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有什么區(qū)別和聯(lián)系？第二節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念和模式第二節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系稅務(wù)會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)實(shí)質(zhì)性工作，不是獨(dú)立存在的，而是以財(cái)務(wù)

4、會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)的企業(yè)會(huì)計(jì)的一個(gè)特殊領(lǐng)域。不同目標(biāo)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的信息不僅服務(wù)于綜合部門(mén)、所有者等相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益，也服務(wù)于企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；第二部分，稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念和模式，稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行稅法和支付方式計(jì)算應(yīng)納稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他信息使用者提供稅務(wù)會(huì)計(jì)信息，正確履行納稅人的納稅義務(wù)，充分享有納稅人的權(quán)利。不同企業(yè)的財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的對(duì)象是一切以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，包括資本的投入、流通、周轉(zhuǎn)和退出過(guò)程，而稅務(wù)核算和監(jiān)督的對(duì)象只是與稅收有關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，即與稅收有關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。第二節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的概念和模式稅務(wù)會(huì)計(jì)不僅要遵循一般會(huì)計(jì)原則，還要嚴(yán)格遵循現(xiàn)行稅法的要求。損益計(jì)算程序不同，具有強(qiáng)制性、客觀性和

5、統(tǒng)一性的特點(diǎn)。12.第二節(jié)，稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念和模式，稅務(wù)會(huì)計(jì)堅(jiān)持歷史成本，不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的變化，更注重可預(yù)見(jiàn)的事項(xiàng)，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可以有所區(qū)別。三.稅務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的主要繼承者，在受托責(zé)任下，需要會(huì)計(jì)向投資者和債權(quán)人提供財(cái)務(wù)報(bào)告，這是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要職能。管理會(huì)計(jì)主要采用管理和統(tǒng)計(jì)的方法，其數(shù)據(jù)來(lái)源除財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外，還包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。第二節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念和模式。稅務(wù)會(huì)計(jì)國(guó)家模型(如美國(guó)、英國(guó)、加拿大、丹麥等。)以稅務(wù)會(huì)計(jì)為主體采用這種稅制模式，其所得稅占總稅收的50%以上。這種稅制模式必然要求建立以所得稅會(huì)計(jì)為主體的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式。以流轉(zhuǎn)稅(商品稅)為主體的稅務(wù)會(huì)計(jì)在一些發(fā)展中國(guó)家，流

6、轉(zhuǎn)稅(商品稅)收入是稅收總收入的主體，而所得稅只占很小的比例。在這種情況下，應(yīng)建立以流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)為主體的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式。第二節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念和模式所得稅與流轉(zhuǎn)稅并重的稅務(wù)會(huì)計(jì)在這些國(guó)家，復(fù)合稅與流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重，二者的比例相差不大，共同構(gòu)成國(guó)家稅收的主體。如德國(guó)、荷蘭、芬蘭、意大利等。雖然流轉(zhuǎn)稅，特別是增值稅和消費(fèi)稅在中國(guó)占的比重最大，但從稅制來(lái)看，中國(guó)也是一個(gè)復(fù)合稅制。第三節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象、目標(biāo)和特點(diǎn)稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象是指稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象。它是一種資本運(yùn)動(dòng)，其中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如稅收的形成、計(jì)算、支付、償還和罰款等。由納稅人支付的稅款是用貨幣表示的。它主要包括：經(jīng)營(yíng)收入的產(chǎn)生，對(duì)經(jīng)營(yíng)成本(費(fèi)用)和收入分

7、配的納稅或減稅；16.第三部分是稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象、目標(biāo)和特點(diǎn)；2.稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是依法納稅，履行納稅人義務(wù)，正確處理稅務(wù)會(huì)計(jì)，協(xié)調(diào)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系，合理選擇納稅方案，科學(xué)進(jìn)行納稅籌劃；3.稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)是法定性、廣泛性、統(tǒng)一性和獨(dú)立性。17，第4節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的前提和原則，一，稅務(wù)會(huì)計(jì)的前提，納稅人持續(xù)經(jīng)營(yíng)貨幣的時(shí)間價(jià)值，納稅年度的年度會(huì)計(jì)，二。稅務(wù)會(huì)計(jì)基本原則，權(quán)責(zé)發(fā)生制修訂原則，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)日常會(huì)計(jì)方法一致性原則，18，稅務(wù)會(huì)計(jì)前提和原則，營(yíng)業(yè)收入和資本收入比例原則，確定性和可預(yù)測(cè)性原則，19。第五節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)和方法：1 .稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)是反映和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國(guó)家稅收法律法規(guī)，證明和履行納稅義務(wù)，

8、正確處理國(guó)家與企業(yè)的關(guān)系。根據(jù)稅種、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、稅目、稅率等?，F(xiàn)行國(guó)家稅法規(guī)定，在納稅期間正確計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅額。正確的會(huì)計(jì)處理。第五節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)和方法按照稅務(wù)監(jiān)督支付權(quán)限的規(guī)定，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，完成企業(yè)上繳的任務(wù)，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。正確編制和及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核意見(jiàn)。開(kāi)展企業(yè)納稅活動(dòng)財(cái)務(wù)分析，不斷提高稅收?qǐng)?zhí)法意識(shí)，不斷提高稅務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)管理水平，不斷增強(qiáng)企業(yè)納稅能力。第五節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)和方法除了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一系列會(huì)計(jì)方法外，還有應(yīng)付稅款法、稅收第二章稅收基礎(chǔ)第一節(jié)稅收概述第二節(jié)稅收制度及其組成第三節(jié)稅務(wù)登記和申報(bào)第四節(jié)納稅和檢查第五節(jié)納稅人

9、的權(quán)利和義務(wù)第六節(jié)稅務(wù)法律責(zé)任和稅務(wù)代理第三節(jié)稅務(wù)登記和稅務(wù)申報(bào)稅務(wù)登記的意義是什么？稅務(wù)登記的程序和內(nèi)容是什么？稅務(wù)登記后我應(yīng)該注意什么？稅務(wù)登記的變更和取消是什么？納稅申報(bào)的含義和方法是什么？第三節(jié)稅務(wù)登記和納稅申報(bào)一、稅務(wù)登記的意義稅務(wù)登記制度是納稅人與納稅人之間關(guān)系的基礎(chǔ)，也是雙方建立法律關(guān)系的納稅依據(jù)和證明。稅務(wù)登記證可用作抽象稅務(wù)通知、稅務(wù)許可和權(quán)力憑證。第三節(jié)稅務(wù)登記和納稅申報(bào)、稅務(wù)登記程序和內(nèi)容稅務(wù)登記程序經(jīng)國(guó)家工商行政管理局批準(zhǔn)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，必須取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照(具備法人資格的，發(fā)給企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照；不具備法人條件的，應(yīng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30日內(nèi)向營(yíng)業(yè)地或納稅義務(wù)發(fā)生地

10、的主要稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)登記。第三節(jié)稅務(wù)登記和納稅申報(bào)稅務(wù)登記的內(nèi)容包括企業(yè)或者單位的名稱(chēng)、法定代表人或者所有者的姓名以及居民身份證、護(hù)照或者其他法人入境證件的號(hào)碼。納稅人的住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)(詳細(xì)地點(diǎn))經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類(lèi)型、核算方法、機(jī)構(gòu)地位和隸屬關(guān)系。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍和方式。注冊(cè)資本、投資總額、銀行賬號(hào)。第三節(jié)稅務(wù)登記和納稅申報(bào)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期從業(yè)人員人數(shù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼及有效期和發(fā)證日期。會(huì)計(jì)和稅務(wù)負(fù)責(zé)人。會(huì)計(jì)本位幣、結(jié)算方式和會(huì)計(jì)年度?？傂械拿Q(chēng)、地址、法定代表人、主要業(yè)務(wù)范圍和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人；填寫(xiě)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、地址、業(yè)務(wù)范圍及其他相關(guān)事項(xiàng)。第三節(jié)稅務(wù)登記和納稅申報(bào)稅務(wù)登記后的注意事項(xiàng)稅務(wù)登記證僅供納稅人使用，不

11、得涂改、出借和轉(zhuǎn)讓。掛在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。納稅人遺失稅務(wù)登記證后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明理由，提供相關(guān)證明文件，并申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)。第三節(jié)稅務(wù)登記和納稅申報(bào)、稅務(wù)登記變更和注銷(xiāo)稅務(wù)登記稅務(wù)登記后，納稅人變更單位名稱(chēng)或者個(gè)人名稱(chēng)、所有制形式或者隸屬關(guān)系、經(jīng)營(yíng)地址、經(jīng)營(yíng)方式和經(jīng)營(yíng)范圍、銀行和帳號(hào)等。應(yīng)當(dāng)自工商行政管理部門(mén)批準(zhǔn)變更之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷(xiāo)等情形，需要依法終止稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)先向原登記稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)注銷(xiāo)稅務(wù)登記，再申報(bào)注銷(xiāo)工商登記；第三節(jié)稅務(wù)登記和納稅申報(bào)稅務(wù)登記證的使用和檢查稅務(wù)登記證作為納稅人履行登記義務(wù)的書(shū)面證明，

12、應(yīng)當(dāng)懸掛在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的顯著位置；外出經(jīng)營(yíng)的固定業(yè)戶還應(yīng)攜帶稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅務(wù)登記證或其他相關(guān)證件的復(fù)印件，出示營(yíng)業(yè)證件，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。二.納稅申報(bào)的意義在于有利于加強(qiáng)稅收管理，使稅收管理更加科學(xué)和規(guī)范。第三節(jié)稅務(wù)登記和納稅申報(bào)有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)掌握和分析稅源。納稅申報(bào)期的基本概念納稅人和扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款申報(bào)表財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表扣繳稅款報(bào)告表第32節(jié)稅務(wù)登記和納稅申報(bào)延期申報(bào)處理是指納稅人、扣繳義務(wù)人不能在稅法規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款申報(bào)。第四節(jié)納稅和納稅申報(bào)。納稅(征收)方式，審核征收，核實(shí)征收，檢查征收，檢查征收，定期定額征收，34。納稅和納稅申報(bào)，核定應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅

13、所得額，適用稅率，應(yīng)納稅所得額，總收入額或成本費(fèi)用額(應(yīng)納稅所得額)，35。納稅。稅收征(繳)款憑證稅收征(繳)款憑證是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法向納稅人征收稅款的專(zhuān)用憑證。它是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法律證明。第四節(jié)納稅和納稅申報(bào)納稅憑證的種類(lèi)和使用范圍印花專(zhuān)用繳款書(shū)一般繳款書(shū)涉外稅收憑證(繳款書(shū))納稅憑證的主要內(nèi)容納稅人部分稅源第四節(jié)納稅和納稅申報(bào)在稅收征管部分和其他部分填寫(xiě)納稅憑證需要稅收保全和執(zhí)行稅收保全措施；扣留貨物和無(wú)證經(jīng)營(yíng)貨物的措施；不提供納稅擔(dān)保保全偷稅的措施；第四節(jié)納稅和納稅申報(bào)；稅收保全措施的程序稅收強(qiáng)制措施的補(bǔ)償規(guī)定稅收強(qiáng)制措施的必要性稅收強(qiáng)制措施的適用稅收強(qiáng)制措施稅收征收的期限、

14、數(shù)量和減免稅收征收的期限納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間第39節(jié)第4節(jié)納稅和納稅申報(bào)、納稅期限退稅、減稅和免稅的稅收征收管理2。稅務(wù)檢查的內(nèi)容和形式稅務(wù)檢查的內(nèi)容納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、納稅情況以及是否按照稅務(wù)會(huì)計(jì)的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)等。第四節(jié)納稅和納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查形式納稅人自檢、稅務(wù)檢查、稅務(wù)檢查、稅務(wù)檢查權(quán)、現(xiàn)場(chǎng)檢查權(quán)、信息提供權(quán)、查詢權(quán)、主要交通路線查詢權(quán)和郵政企業(yè)納稅人權(quán)利、知情權(quán)和保密權(quán)、第五節(jié)納稅人權(quán)利和義務(wù)、緩報(bào)權(quán)、依法申請(qǐng)免稅權(quán)、申請(qǐng)多繳稅款退還權(quán)、 法人或當(dāng)事人享有委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的權(quán)利、索賠權(quán)、申請(qǐng)復(fù)議或提起訴訟的權(quán)利、舉報(bào)違法行為的權(quán)利。 納稅人有義務(wù)依法辦理稅務(wù)登記，接受賬簿和憑證管理

15、，按時(shí)納稅，配合稅務(wù)部門(mén)檢查，及時(shí)提供相關(guān)稅務(wù)信息。43歲。第六節(jié)稅收法律責(zé)任與稅務(wù)代理一、法律責(zé)任范圍法律責(zé)任是違法主體因違法行為應(yīng)承擔(dān)的法律后果。法律關(guān)系主體法律責(zé)任的基本形式可以分為刑事責(zé)任、行政責(zé)任和民事責(zé)任。2.稅務(wù)執(zhí)法人員的法律責(zé)任。納稅人(包括扣繳義務(wù)人)的法律責(zé)任違反稅法的行政處罰。第六節(jié)稅收法律責(zé)任與稅務(wù)代理第六節(jié)稅務(wù)法律責(zé)任與稅務(wù)代理第六節(jié)稅務(wù)代理第六節(jié)稅務(wù)代理第六節(jié)稅務(wù)代理第六節(jié)稅務(wù)代理第六節(jié)稅務(wù)代理第六節(jié)稅務(wù)代理第六節(jié)稅務(wù)代理第六節(jié)稅務(wù)代理第六節(jié)稅務(wù)代理第六節(jié)稅務(wù)代理第六節(jié)稅務(wù)代理第六節(jié)稅務(wù)代理第六節(jié)稅務(wù)代理第六節(jié)稅務(wù)代理第六節(jié)稅務(wù)代理第六節(jié)稅務(wù)代理第六節(jié)稅務(wù)代理第六節(jié)稅務(wù)代理第第6節(jié)稅務(wù)法律責(zé)任和稅務(wù)代理，4。銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任，什么是納稅，稅務(wù)代理的原則是什么？稅務(wù)代理的相關(guān)概念？第六節(jié)稅務(wù)法律責(zé)任與稅務(wù)代理五、稅務(wù)代理稅務(wù)代理的概念是指稅務(wù)代理人受納稅人、扣繳義務(wù)人委托，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，代表納稅人、扣繳義務(wù)人辦理稅務(wù)事務(wù)的一切活動(dòng)的總稱(chēng)。稅務(wù)代理的原則法定代理、自愿代理、客觀公正、有償服務(wù)、第六節(jié)稅務(wù)法律責(zé)任和稅務(wù)代理、稅務(wù)代理是稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的主體范圍稅務(wù)代理關(guān)系的建立和終止：自然終止、稅務(wù)代理責(zé)任的特殊終止、第四十八章增