1、第三章 結(jié)匯單證制作 -匯票,第一部分 匯票基礎(chǔ)知識(shí) 第二部分 匯票的繕制,3.2 匯票,第一部分 匯票基礎(chǔ)知識(shí),一、匯票的定義 英國1882年票據(jù)法： A bill of exchange is an unconditional order in writing addressed by one person to another, signed by the person giving it, requiring the person to whom it is addressed to pay on demand or at a fixed or determinable future

2、time a sum certain in money to or to the order of a specified person, or to bearer. 匯票是一項(xiàng)無條件的書面支付命令，由一人簽發(fā)給另一人，由發(fā)令人簽字，要求受令人憑票即付或在某一固定日期或可確定的將來日期付出一定的金額給一特定之人或指定之人或來人,日內(nèi)瓦統(tǒng)一法： 匯票需包含：(1)“匯票”字樣(2)無條件支付一定金額的命令(3)付款人(4)付款期限(5)付款地點(diǎn)(6)收款人(7)出票日期和地點(diǎn)(8)出票人簽字 我國票據(jù)法： 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的

3、票據(jù)。,1,2,3,二、匯票的內(nèi)容,（一）絕對必要記載項(xiàng)目 1、寫明“匯票”字樣(exchange, draft) 2、無條件書面支付命令 (unconditional order to pay) (1)書面形式 (2)支付命令 (3)無條件性 3、確定的金額(certain in money),金額必須確定，不能模棱兩可 如“大約付1000美元”、“付2 000馬克左右”、“付10萬或15萬日元 ”，“付1000美元加利息”等。這些表示方法都錯(cuò)誤。,4、付款人名稱 (drawee) 5、收款人名稱(payee) 匯票上的“收款人”通常稱為“抬頭” 匯票的抬頭有三種寫法： (1)限制性抬頭 (

4、2)指示性抬頭 (3)來人抬頭 6、出票日期 (date of issue) 7、出票人簽字(signature of drawer),（二）相對必要記載項(xiàng)目 1、出票地點(diǎn)(place of issue) 2、付款地點(diǎn)(place of payment) 3、付款期限(tenor) (1)即期付款匯票(At sight or on demand) (2)遠(yuǎn)期付款匯票: A.出票后定期(At a Fixed Period after Date) B. 見票后定期(At a Fixed Period after Sight) C.定日付款(At a fixed Date) (3)延期付款,（1）

5、按日計(jì)算應(yīng)遵循的準(zhǔn)則：算尾不算頭。 即起算日不包括在內(nèi)，而最后一天則是付款到期日。,定期匯票付款到期日計(jì)算,例：出票后30天付款的匯票于3月31日出票，則起算日 即出票日不計(jì)入，應(yīng)從4月1日計(jì)算，到期日為4月30日。,同理，見票后定期匯票中的見票日、特定事件后定期匯票的事件發(fā)生日不應(yīng)計(jì)入。,（2）節(jié)假日順延。 通過上述計(jì)算確定之到期日，若恰逢節(jié)假日等銀行正常的非營業(yè)日，則順延至其后的第一個(gè)營業(yè)日。,（4）先算整月，后算半月，半月以15天計(jì)。,（3）月為日歷月。 以月計(jì)算的不考慮每月的具體天數(shù)，一律以相應(yīng)月份中的同一日期為到期日，若無同一日期，則為該月最后一天。,例：l月31日承兌的見票后一個(gè)月

6、付款，應(yīng)于2月28日 （若閏年則為29日）到期。,例：8月31日交單的匯票規(guī)定交單后一個(gè)半月付款，則 先算整月至9月30日，再算半月15天于10月15日到期。,（三）匯票的任意記載事項(xiàng) 擔(dān)當(dāng)付款人（Person designated as payer） 預(yù)備付款人（Referee in case of need） 必須提示承兌及其限期(Presentment for Acceptance Required) 不得提示承兌(Acceptance Prohibited) 免作拒絕證書(Protest Waived) 免作拒付通知(Notice of Dishonour Excused) 免于追索(

7、Without Recourse) 匯票編號(hào)、出票條款、利息條款、對價(jià)文句、付一不付二或付二不付一條款等,三、匯票的種類,1、銀行匯票（Bankers Draft) 商業(yè)匯票(Trade Bill) 2、跟單匯票(Documentary Bill) 光票(Clean Bill) 3、即期匯票(Sight Draft,Demand Draft) 遠(yuǎn)期匯票(Time Bill,Usance Bill) 4、商業(yè)承兌匯票(Traders acceptance bill) 銀行承兌匯票(Banks acceptance bill) 5、國內(nèi)匯票(Inland bill) 國際匯票(Internatio

8、nal bill) 6、外幣匯票(Foreign money bill) 本幣匯票(Home money bill),匯票分類：,匯票,銀行匯票,商業(yè)匯票,即期匯票,遠(yuǎn)期匯票,銀行承兌匯票,商業(yè)承兌匯票,四、 票據(jù)行為,票據(jù)行為（票據(jù)的使用程序） 狹義的票據(jù)行為是以負(fù)擔(dān)票據(jù)上的債務(wù)為目的所作的必要形式的法律行為，即出票、背書、承兌、參加承兌、保證。 廣義的票據(jù)行為除上述狹義票據(jù)行為以外，還包括票據(jù)處理中有專門規(guī)定的行為，如提示、付款等行為。 票據(jù)行為也是要式的，必須符合票據(jù)法規(guī)定,票據(jù)行為的分類：,廣 義 票 據(jù) 行 為,票據(jù)行為,準(zhǔn)票據(jù)行為,主票據(jù)行為,出票,附屬票據(jù)行為,背書,承兌,保證,

9、保付,參加承兌,提示,付款,拒付,追索,劃線,涂銷,參加付款,1定義： 出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將匯票交給收款人的票據(jù)行為。 匯票的出票行為是各項(xiàng)票據(jù)行為的開端，是基本的匯票行為。相對地，其余的匯票行為則稱為附屬匯票行為。,2行為： (1)出票人填寫空白匯票 (2)交給收款人,（一）出票(Issue),3效力： （1）對出票人而言，其出票簽字意味著： 擔(dān)保該匯票將得到承兌， 該匯票將得到付款。 因此，在匯票得到付款人的承兌前，出票人就是該匯票的主債務(wù)人。 （2）對持票人而言，便取得了票據(jù)上的一切權(quán)力，包括付款請求權(quán)和遇退票時(shí)的追索權(quán)。,1.含義: 是指持票人在匯票的背面簽名和記載有關(guān)事項(xiàng)，并把

10、匯票交付被背書人的行為。將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人為目的的一種行為。 2.行為： (1)寫成背書和交付 (2)經(jīng)過背書，匯票的權(quán)利即由背書人轉(zhuǎn)給被背書人,（二）背書(Endorsement),3.當(dāng)事人： 背書人(債務(wù)人)；被背書人(債權(quán)人) 前手與后手 4.效力： 對背書人： (1)向后手擔(dān)保前手簽名的真實(shí)性和票據(jù)有效性 (2)擔(dān)保承兌和付款 對被背書人：享有票據(jù)上全部權(quán)利,C,D,F,G,E,B,A,H,背書,第一背書人,第二背書人 第一被背書人,第三背書人 第二被背書人,第四背書人 第三被背書人,第五背書人 第四被背書人,第五被背書人,第一背書人永遠(yuǎn)是收款人；最后一個(gè)被背書人永遠(yuǎn)是持票人,5.

11、背書種類以背書目的為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書。 （1）轉(zhuǎn)讓背書 是以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書。 通常背書都屬這一類。 具體又分為： 完全背書 是指記載了背書人和被背書人雙方名稱的背書，這是最正規(guī)的一種轉(zhuǎn)讓背書，又稱記名背書、正式背書、特別背書。 空白背書 是指背書人不記載被背書人的名稱僅自己簽章的背書，又稱無記名背書、略式背書。 空白背書的票據(jù)繼續(xù)轉(zhuǎn)讓的方式,有條件背書 對被背書人享受票據(jù)權(quán)利附加前提條件 但我國法律規(guī)定背書不得附有條件，所附條件不具有匯票上的效力。 例如:Pay to the order of B Bank On delivery of B/L No.125 限制性

12、背書 即背書人在作成背書時(shí)在票據(jù)上寫明限定轉(zhuǎn)讓給某人或禁止新的背書字樣的背書。 例如:Pay to A Bank only Pay to A not transferable,（2）非轉(zhuǎn)讓背書 是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利以外目的的背書 委托取款背書（托收背書） 委托取款背書是持票人以委托取款為目的所為的一種背書。 實(shí)踐中也被稱為代理背書。這種背書的背書人就是代理權(quán)授予人，也就是被代理人，被背書人就是代理人。 通常的格式：“Pay to the order of A Bank” 后加“for collection” 設(shè)質(zhì)背書(Endorsement for pledge) 當(dāng)背書記載“質(zhì)押”字樣而被設(shè)定質(zhì)押

13、時(shí)就成為設(shè)質(zhì)背書。,（3）部分背書及分割背書 只轉(zhuǎn)讓部分票據(jù)金額； 將票據(jù)金額分割轉(zhuǎn)讓給幾個(gè)人 這種背書不起轉(zhuǎn)讓作用 我國票據(jù)法規(guī)定此類背書無效（背書內(nèi)容和背書行為均無效） （4）其他背書 是指背書人在匯票背面加列諸如免作拒絕證書、免作拒付通知或其他條件的背書。,（三）提示(Presentation),1、含義： 持票人將匯票提交付款人要求承兌或要求付款的行為 2、類型： 即期匯票只須提示一次，即提示付款； 遠(yuǎn)期付款有兩次提示，提示承兌和提示付款。,3、法律要求 (1)規(guī)定的時(shí)間： 在規(guī)定期限內(nèi)未作提示的，喪失對前手的追索權(quán) (2)提示地點(diǎn),（四）承兌(Acceptance),1、含義: 指遠(yuǎn)

14、期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指示，于票據(jù)到期日付款給持票人的行為。 2、做法: 由受票人在匯票正面空白處寫上“承兌”二字,簽上 本人姓名,表示到期一定付款 3、具體行為: 一是寫上“承兌”二字,簽上姓名,加注具體承兌日期 二是把經(jīng)過承兌的遠(yuǎn)期匯票交還該提示者即收款人,承兌 年 月 日 承兌人簽名,4效力： 付款人承兌匯票后成為承兌人，表明他已承諾付款責(zé)任，愿意保證付款，而不得以出票人的簽字是偽造的、背書人無行為能力等理由來否認(rèn)匯票的效力 5需承兌的匯票種類（遠(yuǎn)期匯票）： (1)見票后定期匯票 (2)由不與付款人同地的第三人付款的匯票 (3)有“必須提示承兌”字樣的匯票,（五）付款(Pa

15、yment),持票人向付款人或承兌人提示付款，經(jīng)后者正當(dāng)付款后，這張匯票的債權(quán)債務(wù)關(guān)系隨之解除,（1）付款人或承兌人支付 （2）付款到期日那天或以后付款 （3）要付款給持票人 （4）善意的付款（不知道持票人的權(quán)利有何缺陷） （5）背書的連續(xù)性,付款人的其他注意事項(xiàng)： (1)合理的時(shí)間內(nèi)付款 (2)支付金錢(3)足額付款 (4)注銷票據(jù),（六）拒付或退票(Dishonor),承兌提示時(shí)遭到拒絕承兌，或付款提示時(shí)遭到拒絕付款，都稱退票或拒付。 拒絕證書（Protest）：是由拒付地點(diǎn)的法定公證人作出證明拒付事實(shí)的文件。 英國票據(jù)法規(guī)定： 外國匯票遇到付款人退票時(shí)持票人須在退票后一個(gè)營業(yè)日內(nèi)做成拒絕

16、證書。 退票通知(Notice of Dishonor) 目的:匯票的債務(wù)人及早知道拒付,以便做好準(zhǔn)備。,（七）追索(Recourse),1、追索權(quán)： 是指匯票遭到拒付，持票人對其前手背書人或出票人有請求其償還匯票金額及費(fèi)用的權(quán)利。 2、行使追索權(quán)的條件是： （1）持有合格票據(jù)。 （2）盡責(zé)：只要匯票上沒有免作拒付通知的記載，遇退票時(shí)持票人就應(yīng)找當(dāng)?shù)毓C人或法院等作成拒絕證書，同時(shí)應(yīng)將退票事實(shí)和原因通知前手。 (守時(shí)：持票人作承兌提示或付款提示、作成拒絕證書以及將拒付事實(shí)通知其前手均必須在法定的時(shí)間內(nèi)完成。) （3）發(fā)生拒付。,3、追索的對象: 背書人、出票人、承兌人、其他債務(wù)人 實(shí)務(wù)中持票人

17、一般都是向出票人追索 4、被追索者的權(quán)利 5、追索的金額 持票人追索的金額 被追索者的再追索金額,（八）保證（Guarantee）,1、含義： 保證是指非票據(jù)債務(wù)人對于出票、背書、承兌、付款等所發(fā)生的債務(wù)予以償付擔(dān)保的票據(jù)行為。 2、做法： 保證人在票據(jù)正面或粘單上記載保證字樣(Payment Guaranteed/Per Aval)、保證人名稱和住所、被保證人名稱、保證日期并由保證人簽字 附條件的保證，保證有效，條件無效。 保證人所負(fù)的票據(jù)上的責(zé)任與被保證人相同。 保證使匯票的付款信譽(yù)增加，便于其流通。,（九）參加,參加制度是票據(jù)法上的一種特殊制度。支票沒有參加，本票只有參加付款，匯票有參加

18、承兌與參加付款。 1參加承兌（Acceptance for Honour） （1）定義： 參加承兌是匯票遭到拒絕承兌而退票時(shí)，非匯票債務(wù)人在征得持票人的同意下，加入到已遭拒絕承兌的匯票的承兌中去的一種附屬票據(jù)行為。 參加承兌者稱作參加承兌人，被擔(dān)保到期付款的匯票債務(wù)人稱被參加承兌人。,2參加付款(payment for honor) 是在匯票持票人得行使追索權(quán)時(shí)，為阻止其行使追索權(quán)，付款人或擔(dān)當(dāng)付款人以外的人代為付款的一種行為。 在因拒絕付款而退票，并以做成拒絕付款證書的情況下，非票據(jù)債務(wù)人可以參加支付匯票票款。 與參加承兌相比，同為防止持票人行使追索權(quán)，維護(hù)出票人、背書人的信譽(yù)，所不同的是，

19、參加付款人不須征得持票人的同意，任何人都可以作為參加付款人。,（十）匯票的貼現(xiàn)（discount）,持票人將已承兌但尚未到期匯票轉(zhuǎn)讓給銀行或貼現(xiàn)公司，后者從票面金額中扣減按照一定貼現(xiàn)率計(jì)算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人的行為 票據(jù)買賣業(yè)務(wù)，資金融通業(yè)務(wù) 貼現(xiàn)息計(jì)算: 貼現(xiàn)息 =票面金額*貼現(xiàn)天數(shù)/360(365)*貼現(xiàn)率,匯票當(dāng)事人及其權(quán)利責(zé)任,（一）尚未進(jìn)入流通領(lǐng)域以前的基本當(dāng)事人： 1出票人(Drawer): 是開立匯票，簽發(fā)和交付匯票的人。 他在承兌前是主債務(wù)人，承兌后是從債務(wù)人。 承擔(dān)的責(zé)任： （1）保證匯票憑正式提示，即將按其文義被承兌和付款； （2）并保證如果匯票遭到退票，他將償付票

20、款給持票人或被迫付款的任何背書人。,2付款人 (Drawee) 他是接受匯票的人，又稱為受票人，也是接受支付命令的人。 承兌前：因?yàn)楦犊钊宋丛趨R票上簽名，他不是匯票債務(wù)人，不承擔(dān)匯票一定付款的責(zé)任。 承兌后：當(dāng)他對匯票承兌和簽名以后，就成為承兌人，是匯票的主債務(wù)人。此時(shí)他應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是：按照他的承兌文義保證到期日自己付款。 3收款人(Payee) 是收取匯票的人，第一持票人。 是匯票的主債權(quán)人。 權(quán)利：享有債權(quán)，可以憑票取款； 可以轉(zhuǎn)讓他人。,（二）進(jìn)入流通領(lǐng)域后的當(dāng)事人： 1背書人(Indorser) 指收款人不打算憑票取款，而以背書交付的方法轉(zhuǎn)讓匯票，賣給他人。收款人背書后成為第一背書人。

21、 隨著匯票的轉(zhuǎn)讓，還會(huì)有第二、第三背書人，他們都是匯票的債務(wù)人。 對于匯票付款承擔(dān)的責(zé)任是： 保證匯票憑正式提示，即將按文義承兌和付款，并保證如果匯票遭到退票，將償付票款給持票人或被迫付款的后手背書人。,2被背書人(Indorsee) 是接受背書的人。 是匯票的債權(quán)人。 3參加承兌人(Acceptor for Honour) 當(dāng)票據(jù)提示被拒絕承兌或無法獲得承兌時(shí)，由一個(gè)第三者參加承兌匯票，簽名于上，他就成為參加承兌人，也是匯票的債務(wù)人。 當(dāng)票據(jù)到期，付款人拒不付款時(shí)，參加承兌人負(fù)責(zé)支付票款。,4保證人(Guarantor) 是一個(gè)對于出票人、背書人、承兌人等做成保證行為的人。 他與被保證人付相

22、同的責(zé)任。 5正當(dāng)持票人(Holder in Due Course) 是經(jīng)過轉(zhuǎn)讓而持有匯票的人。 條件：前手真實(shí)；匯票票面完整；取得匯票時(shí)沒有過期；不知道匯票曾被退票；不知道轉(zhuǎn)讓人的權(quán)利有任何缺陷；自己支付對價(jià)，善意地取得匯票。,總結(jié)：,匯票在單據(jù)流程中的位置 L/C下,Draft,匯票的當(dāng)事人分析 1、L/C下,Drawer,Drawee,Payee,Draft,2、D/P下,Drawer,Drawee,Payee,一、當(dāng)事人：,第二部分 匯票的繕制,Draft,當(dāng)事人制作要點(diǎn)： 1.出票人(Drawer)匯票右下方應(yīng)由出票人簽字蓋章。 信用證下-受益人 托收下-賣方 。 2.付款人(Pay

23、er)受票人（Drawee) 信用證下-開證行或其指定銀行 托收下-買方 3.收款人(Pay to the order of)抬頭 信用證下-議付行 托收下-托收行,二、跟單信用證匯票繕制,1.出票根據(jù) Drawn under 2.信用證號(hào)碼（L/C NO.） 3 .開證日期（dated） 4.年息（payable with interest % per annum) 5.匯票小寫金額（Exchange for） 6.匯票大寫金額 7.號(hào)碼（NO.） 8.付款期限（ at sight） 9.收款人（Pay to the order of） 10.匯票的交單日期 11.付款人 12.出票人,三、

24、托收匯票的繕制,1、出票根據(jù)、信用證號(hào)碼和開證日期三欄是不需要填寫的，或在“Draw under”后的空欄內(nèi)打上“For Collection”字樣；或者在繕制托收匯票時(shí)，這三項(xiàng)不用繕制。 2、在“付款期限”欄目中，填寫D/P AT SIGHT（即期付款交單）或D/P XX days (xx天遠(yuǎn)期付款交單)；D/A XX days (xx天承兌交單)。 3、在“受款人”欄目中，填寫托收行名稱。 4、付款人一般為進(jìn)口方。,1,憑 Drawn under . 信用證 第 號(hào) L/C No. . 日期 Dated . 按 息 付款 Payable with Interest %per Annum 號(hào)

25、碼 匯票金額 中國，廣州 年 月 日 No.: Exchange for Guangzhou,China . 見票 日后（本匯票之副本未付） At Sight of This of Exchange (Second of Exchange being Unpaid) Pay to the Order of BANK OF CHINA,GUANGZHOU BRANCH 或 其 指 定 人 付金額 The Sum of _ . To .,DEUTSCHE BANK（ASIA）HONGKONG,756/05/1495988,NOV.20,2004,CNAC-061121-4,USD19,745.00

26、,FEB.20，2005,*,US DOLLARS NINTEEN THOUSAND SEVEN HUNDRED AND FORTY-FIVE ONLY,DEUTSCHE BANK (ASIA) HONGKONG,CHINA NATIONAL ARTS AND CRAFTS IMP.& EXP.CORP.GUANG DONG BRANCH 李亮,FIRST,付款行,議付日期,信用證開立日期,開證行,付款期,30DAYS AFTER SIGHT,45 DAYS AFTER DATE OF B/L,發(fā)票額,收款行,憑 信用證 Drawn under CITI BANK，ANKALOUS BRANCH L/C No. 12712805882 日期 年 月 日 支取 按 年 息 付 款 Dated MAY 20,2005 Payable with interest 4) % Per annum 號(hào)碼 匯票金額 中國，湖州 年 月 日 No. INV0533126 Exchange for USD13625.00 Huzhou , China 7) 見票 日后（