1、財(cái)務(wù)管理和成本管理，主要內(nèi)容：財(cái)務(wù)管理概覽幣種的時(shí)間價(jià)值投資管理成本管理，財(cái)務(wù)管理概覽，1。資產(chǎn)、資金、資本資產(chǎn)：企業(yè)在社會(huì)生產(chǎn)過(guò)程中需要的各種物料資源。資金：資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)。資本：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)和日常經(jīng)營(yíng)所需的資金。財(cái)務(wù)管理概述，2 .財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)：是指與企業(yè)單位的資產(chǎn)運(yùn)動(dòng)相關(guān)的工作。財(cái)務(wù)管理：計(jì)劃、組織、指揮、曹征和控制企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)活動(dòng)的一系列活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理概述，3 .財(cái)務(wù)管理目標(biāo)資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的分類、財(cái)務(wù)管理概覽、資產(chǎn)流動(dòng)、資金運(yùn)動(dòng)、資金投入、投資者投入、經(jīng)營(yíng)積累、債權(quán)人投入、資金周轉(zhuǎn)、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、銷售4。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)企業(yè)價(jià)值最大化或股東資產(chǎn)最大化財(cái)務(wù)管理特定目標(biāo)

2、資本利潤(rùn)增值銷售器官增長(zhǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，財(cái)務(wù)管理概述，5。財(cái)務(wù)管理內(nèi)容投資決策資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化管理流動(dòng)資產(chǎn)管理資金管理成本控制財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)管理概述，6。財(cái)務(wù)管理的意義直接關(guān)系到公司的價(jià)值，公司治理中非常重要的一環(huán)財(cái)務(wù)管理水平下降，導(dǎo)致危機(jī)或破產(chǎn)，財(cái)務(wù)管理概述，7。財(cái)務(wù)管理的意識(shí)成本和利益意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)時(shí)間成本意識(shí)牙齒超前的管理意識(shí)，貨幣的時(shí)間價(jià)值，1。貨幣時(shí)間價(jià)值的概念貨幣擴(kuò)大再生產(chǎn)及循環(huán)處理過(guò)程中隨時(shí)間變化而產(chǎn)生的貨幣價(jià)值稱為貨幣的時(shí)間價(jià)值。貨幣的時(shí)間價(jià)值，2。貨幣時(shí)間價(jià)值中常用的術(shù)語(yǔ)貨幣等值計(jì)算現(xiàn)值打折(打折)貼現(xiàn)率、貨幣的時(shí)間價(jià)值。3.幣種的時(shí)間價(jià)值計(jì)算本金計(jì)算簡(jiǎn)單計(jì)算公式：I=pi

3、t或S=p*(1 ni) I=S-p其中I:到期收入利息p:本金I:利率t:利息期數(shù)n:利息期數(shù)s3360本金和貨幣的時(shí)間價(jià)值，以及，貨幣的時(shí)間價(jià)值，4。幣種的時(shí)間值計(jì)算養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算養(yǎng)老保險(xiǎn)最終值計(jì)算公式(福利):這里是A:等值養(yǎng)老保險(xiǎn)，1-n每周期末等價(jià)物金額，s:養(yǎng)老保險(xiǎn)最終值，幣種的時(shí)間值(例如，企業(yè)為了利益建立人才)實(shí)例2:企業(yè)想設(shè)立基金，5年后50，000韓元金額，貨幣的時(shí)間價(jià)值，養(yǎng)老現(xiàn)值計(jì)算公式：如企業(yè)向某租賃公司融資，租賃生產(chǎn)線。價(jià)值為5000000韓元，年金利息為6%，租賃期限為5年。每年企業(yè)要給牙齒租賃公司交多少租金？如果3年末企業(yè)因火災(zāi)生產(chǎn)線報(bào)廢，這時(shí)企業(yè)要向租賃公司支付多

4、少賠償金？投資管理，1。投資決策一般程序投資方案的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流估計(jì)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)確定資本成本的一般水平確定投資方案的收入現(xiàn)值收入現(xiàn)值和必要的資本支出比較，以確定是否投資投資管理，2 .投資項(xiàng)目現(xiàn)金流現(xiàn)金流現(xiàn)金流現(xiàn)金流是投資決策期間項(xiàng)目發(fā)生的企業(yè)現(xiàn)金支出和現(xiàn)金收入增長(zhǎng)數(shù)，即增量現(xiàn)金流。增量現(xiàn)金流是接受或拒絕投資方案后企業(yè)總現(xiàn)金流發(fā)生的變化。，投資管理，現(xiàn)金不僅包括各種貨幣資金，還包括需要項(xiàng)目投入的所有非貨幣資源的實(shí)現(xiàn)價(jià)值。現(xiàn)金流包括三個(gè)茄子的具體概念：現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入和凈現(xiàn)金流。凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出，投資管理，3。投資項(xiàng)目可能發(fā)生的現(xiàn)金流入項(xiàng)目營(yíng)業(yè)期間，營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入項(xiàng)目營(yíng)業(yè)期末殘值(

5、凈殘值)收入回收的流動(dòng)資金，投資管理，4。投資項(xiàng)目可能發(fā)生的現(xiàn)金流出購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)價(jià)錢(qián)固定資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)生產(chǎn)原型專用技術(shù)使用費(fèi)流動(dòng)資金投入項(xiàng)目期間發(fā)生的匯兌損失其他費(fèi)用，投資管理，5。使用現(xiàn)金流的目的現(xiàn)金凈流量可以用凈收入評(píng)價(jià)的指標(biāo)代替收益。使用現(xiàn)金凈流量可以確保評(píng)價(jià)的客觀性在投資分析中，現(xiàn)金流量狀況比損益更重要。投資管理，6。投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法凈現(xiàn)值法：按項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值評(píng)估項(xiàng)目?jī)?yōu)劣凈現(xiàn)值(NPV)，計(jì)算公式：投資管理，凈現(xiàn)值法適用原則：假定預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入在年底必須實(shí)現(xiàn)，那么原始投資可以視為按預(yù)定折扣率借入的資本凈現(xiàn)值法歧視基準(zhǔn)。如果是NPV0，接受項(xiàng)目NPV0，拒絕項(xiàng)目，投資管理(例如項(xiàng)目初

6、期投資1000萬(wàn)韓元，當(dāng)年收益)凈現(xiàn)值的經(jīng)濟(jì)意義：投資方案打折后凈利凈現(xiàn)值法的難點(diǎn)：貼現(xiàn)率確定方法：根據(jù)資金成本，根據(jù)企業(yè)要求的最低資金收益率，投資管理，例如貼現(xiàn)率10 現(xiàn)值指數(shù)法判定法PI1.0項(xiàng)目可接受，相反，項(xiàng)目拒絕現(xiàn)值金志洙特性：投資效率(原遠(yuǎn)視投資可獲得的現(xiàn)值凈利潤(rùn))獨(dú)立投資機(jī)會(huì)獲利能力比較實(shí)例：以上實(shí)例，投資管理，嵌套報(bào)酬率法IRR定義： 凈現(xiàn)值為零的折扣率。歧視標(biāo)準(zhǔn)：定義IRR資金分配的資本成本、項(xiàng)目可接受性、投資管理、投資回收期法：投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入累計(jì)為投資額等時(shí)間，從而確定項(xiàng)目?jī)?yōu)劣所需的時(shí)間。公式：功能：計(jì)算簡(jiǎn)單直觀，容易理解決策者不考慮時(shí)間價(jià)值，不考慮回收期間后的收益?；?/p>

7、收期限法往往優(yōu)先考慮急功近利的項(xiàng)目，容易放棄器官發(fā)展的機(jī)會(huì)。成本管理，1 .費(fèi)用概念狹窄的成本概念：指企業(yè)為了生產(chǎn)特定種類、一定數(shù)量的產(chǎn)品而發(fā)生的直接物料、直接人工成本和制造費(fèi)用的總和。成本管理、成本和費(fèi)用的差異成本：成本必須與特定產(chǎn)品相關(guān)，并且可以明確定義用于哪些產(chǎn)品，以及按特定種類和數(shù)量分配。費(fèi)用：費(fèi)用與特定時(shí)間期相關(guān)，可以根據(jù)一個(gè)茄子規(guī)則(根據(jù)價(jià)值、人工時(shí)間、原材料沖減等分配)徐璐分配到其它產(chǎn)品。，成本管理，成本，價(jià)錢(qián)，利潤(rùn)的關(guān)系原材料等費(fèi)用生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價(jià)值產(chǎn)品成本折舊費(fèi)用工資產(chǎn)品價(jià)錢(qián)利潤(rùn)新創(chuàng)造的價(jià)值稅，這種損失是一種費(fèi)用。這稱為機(jī)會(huì)成本()。成本管理，2 .成本管理的意義和作用是提高效

8、率的最有效和最直接的方法，是抵抗內(nèi)外壓力，生存和發(fā)展的主要保障，是經(jīng)營(yíng)管理決策、成本管理、34。成本差異分析可變成本的差異分析可變成本：是指根據(jù)生產(chǎn)變動(dòng)情況，總額也相應(yīng)變化的成本(例如，為制造產(chǎn)品而直接沖減的材料、生產(chǎn)工人工資、運(yùn)輸費(fèi)、公用事業(yè)等)。要分析的直接配料成本差異直接人工費(fèi)用差異更改間接費(fèi)用費(fèi)用費(fèi)用差異，成本管理， 直接配料的成本差異分析配料價(jià)錢(qián)差異=實(shí)際數(shù)量(實(shí)際價(jià)錢(qián)-標(biāo)準(zhǔn)價(jià)錢(qián))配料數(shù)量差異=(實(shí)際數(shù)量-標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)錢(qián)直接配料的成本差異=價(jià)錢(qián)差異數(shù)量差異=實(shí)際價(jià)格x實(shí)際沖減-標(biāo)準(zhǔn)直接人工成本差異分析費(fèi)率差異=實(shí)際人工時(shí)間(實(shí)際費(fèi)率-標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率) 標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率、成本管理、更改間接費(fèi)用差異分析更改間接費(fèi)用成本差異=實(shí)際人工時(shí)間(更改費(fèi)用實(shí)際分配率-更改費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率)更改間接費(fèi)用效率差異=(實(shí)際人工時(shí)間-標(biāo)準(zhǔn)人工時(shí)間)更改費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率更改間接費(fèi)用差異=更改間接費(fèi)用成本差異更改間接費(fèi)用效率差異=實(shí)際人工時(shí)間x實(shí)際分配率-實(shí)際分配率分析該產(chǎn)品的成本差異結(jié)構(gòu)，成本管理，固定間接費(fèi)用差異分析雙因素分析固定間接費(fèi)用沖減差異=固定間接費(fèi)用實(shí)際數(shù)-固定間接費(fèi)用預(yù)算數(shù)固定間接費(fèi)用能源差異=(生產(chǎn)能力-實(shí)際生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間)固定間接費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率，成本管理，例如，企業(yè)一個(gè)