1、始林區(qū)森林管護局財務管理制度 為了規(guī)范和加強財務會計工作，充分發(fā)揮會計工作在財務管理中的作用，根據(jù)中華人民共和國會計法和會計基礎工作規(guī)范以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合單位實際情況和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。 一、會計管理體系 (一)單位領導人職責： 1、單位領導人領導會計機構、會計人員和其他人員執(zhí)行會計法，保證會計資料合法、真實、準確、完整，保障會計人員的職權不受侵犯。 2、單位領導人對本單位的會計基礎工作負有領導責任，負責對各項內(nèi)部會計制度進行監(jiān)督、實施、落實。 （二）會計部門與其它部門的關系： 1、會計部門要經(jīng)常與其他部門溝通，及時為其他部門提供核算信息。 2、按照上級有關財務相關的文

2、件精神，及時執(zhí)行或處理。 3、其他部門發(fā)生的費用及時到財務科核銷，促進資金回籠，保證資金運用安全。 （三）采用收付實現(xiàn)制會計制度和借貸復式記賬方式。 二、會計人員的崗位責任制 根據(jù)本單位實際情況，設置以下會計崗位：財務科長一名，事業(yè)會計和基建會計兩名，出納一名。 （一）財務科長的崗位責任制： 1、嚴格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項財務制度，履行會計核算、會計監(jiān)督職能。 2、編制財務收支計劃，編制預算計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。 3、定期（季度、半年度、年度）對單位的財務收支使用狀況進行分析，準確為領導提供財務信息，做好領導參謀。領導好財務會計工作，做好對銀行、稅務、審計

3、、統(tǒng)計、財政等部門的協(xié)調、溝通工作。 4、組織好財會人員的業(yè)務學習，提高財會人員業(yè)務水平，堅持四項基本原則（會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計期間、貨幣假設），遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實事求是，努力提高工作效率和工作質量。 （二）會計崗位責任制： 1、嚴格按照財經(jīng)紀律有關規(guī)定，準確處理好各項經(jīng)濟業(yè)務的款項收付。 2、堅持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達百分之百。 3、認真審核原始憑證，堅決抵制白條及不合格憑證入賬，認真編制記賬憑證。 4、根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務及會計制度的規(guī)定負責對收、付款憑證、賬冊、報表的審核，確保會計工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。

4、 5、加強單位財產(chǎn)管理，配合有關部門定期組織對流動資金、固定資產(chǎn)、債權債務進行清查、盤點、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時處理，保證單位財產(chǎn)賬實相符。 6、對違反財會制度和財經(jīng)紀律的財務收支有權拒絕辦理，并及時向單位領導或上級財會部門報告。 7、經(jīng)常定期查賬，發(fā)現(xiàn)情況，立即向領導匯報。 8、做好會計資料的整理、保管，按會計檔案制度要求存檔。 9、配合財務科長做好賬務工作，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想，服務工作。 （三）出納崗位責任制 1、按規(guī)定每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。 2、嚴格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，不得坐支，不得白條抵庫，不準任意挪

5、用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設立“小金庫”。 3、嚴格按照銀行結算制度規(guī)定，認真辦理銀行業(yè)務收支、款項支付必須經(jīng)單位領導批準后方可支付。 4、加強支票管理，領取支票碰到疑難時，須報領導批準，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。收到的支票一律不得背書轉讓。 5、每日負責盤清庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬，按規(guī)定程序保管現(xiàn)金，要確保安全有效，保險箱密碼和鑰匙，不經(jīng)主管領導批準不得輕易交給他人。 6、配合上級領導，做好每月代發(fā)工資工作。 7、完成領導交辦的其他任務。 三、賬務處理程序 （一）各單位采用通用記賬憑證（借、貸記賬憑證），會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制

6、記賬憑證并連續(xù)編號。 （二）會計賬簿的設置：包括總賬、明細賬和日記賬?？傎~、現(xiàn)金、銀行存款日記賬采用訂本式，明細賬采用活頁式，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。 （三）單位的賬務處理程序，采用憑證賬務處理程序，有效地組織會計核算。 （四）記賬憑證及時傳遞，不得積壓。 （五）會計報表的種類和要求： 1、對外報送的會計報表，月報：資產(chǎn)負債表、收支明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表；年報：資產(chǎn)負債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表、專用基金收支明細表、決算表及文字說明。 2、以“誠信為本，不做假賬”為基本原則，編制報表的要求：真實可靠、計算準確、內(nèi)容完整、上報及時。 四、會計內(nèi)部牽

7、制制度 （一）出納工作與會計工作要嚴格分開，分別負責。 （二）出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、費用及債權債務賬目的登記工作。 （三）會計人員實行回避制度，單位領導人的親屬不得擔任本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。 （四）出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關審批人審批后的單據(jù)辦理款項支付。 （五）出納人員負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應督促及時核對銀行往來并檢查當月發(fā)生的“未達賬項”是否屬實，存在未達賬項應及時查找原因。 （六）現(xiàn)金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉交他人，一旦出納人員工作調動，要收回保險箱鑰

8、匙，并及時更換保險箱的密碼。 （七）出納應做好空白支票的購入、領用工作，支票的簽發(fā)應交印鑒保管人核對。 五、會計稽核制度 （一）稽核工作的組織形式和分工 1、本單位稽核為兼職，由財務科長負責對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和計劃預算的審核。 2、稽核崗位直接由財務負責。 （二）稽核工作的職責和權限 1、審核財務、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，是否切實可行，計算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。 2、審查各項財務收支是否按財務制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的收支，應提出意見，并向領導匯報，采取措施，及時處理。 3、審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。 4、審核記賬憑證

9、的編制是否符合制度規(guī)定。 5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。 6、復核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，簽章是否齊全，是否按期上報，發(fā)現(xiàn)問題查明更正。 7、稽核人員要對審核簽署的計劃預算、憑證、賬簿和報表負責。 六、財產(chǎn)清查制度 （一）財產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權債務的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月進行；在發(fā)生意外事故、自然災害損失的情況下進行不定期清查，通過清查使賬實相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。 （二）債權債務的清查，對所有往來款項，要加強結算，核對、清理。 （三）固定資產(chǎn)清查每年6月進行一次，并與明細分類賬、固定資產(chǎn)卡相核對。發(fā)生盤盈、盤虧，要及時處理，保證賬物相等。 七、財務收支審批制度 （一）本單位財務收