1、經(jīng)理人員必備財(cái)務(wù)管理技能,桔子蘋果,冠卓顧問,我們奮斗的目標(biāo)是什么,滿足客戶的需求,給股東回報(bào),給債權(quán)人回報(bào),滿足員工的需求,使供應(yīng)商生存,做得比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手好,冠卓顧問,如何生存并賺錢？,滿足客戶的需求 降低滿足需求的成本 有健康的現(xiàn)金流 抓住新的機(jī)會(huì) 不停地尋求變革 您的員工決定了您的成功(share vision) 給股東以回報(bào),企業(yè)的目標(biāo)： 為股東創(chuàng)造價(jià)值,利潤(rùn) 風(fēng)險(xiǎn),價(jià)值,冠卓顧問,存貨是資產(chǎn)？ 或是必要的邪惡 為何要有存貨？ 存貨存在的目的？,冠卓顧問,庫(kù)存的類型,原材料庫(kù)存，是已經(jīng)購(gòu)買的，但還未投入生產(chǎn)的存貨。 在制品庫(kù)存，做過一些加工，但并未完成。 維護(hù)維修作業(yè)用品庫(kù)存，它們之所以

2、存在是因?yàn)榫S護(hù)和維修某些設(shè)備的需求和所花時(shí)間的不確定性，需求作出預(yù)測(cè)。 產(chǎn)成品庫(kù)存，是已經(jīng)制造完成并正等待裝運(yùn)的存貨。產(chǎn)成品必須以存貨的形式存在，因?yàn)橛脩粼谀骋惶囟〞r(shí)期的需求是未知的。,冠卓顧問,庫(kù)存的作用 庫(kù)存的6種用途是： 1、為預(yù)期的用戶需求提供存貨。 2、平滑生產(chǎn)需求。 3、可以從數(shù)量折扣中得到好處。 4、可以套購(gòu)保值以防止通貨膨脹和價(jià)格變化。 5、防止由于惡劣天氣、供貨短缺、質(zhì)量問題或運(yùn)送失誤所帶來的存貨告急。 6、避免原材料價(jià)格上漲的風(fēng)險(xiǎn)。,二、庫(kù)存量控制,冠卓顧問,存貨產(chǎn)生的原因,市場(chǎng)部門 設(shè)計(jì)部門 生產(chǎn)計(jì)劃部門 物料計(jì)劃和控制部門 采購(gòu)部門,冠卓顧問,庫(kù)存的浪費(fèi),占用了流動(dòng)資金

3、。 造成銹蝕、損壞、變質(zhì)、失效的損失。 增加倉(cāng)庫(kù)投資。 增加物料積壓的風(fēng)險(xiǎn)。 掩蓋了管理中的諸多問題。,交貨期長(zhǎng),質(zhì)量不穩(wěn)定,驗(yàn)收時(shí)間長(zhǎng),計(jì)劃不準(zhǔn),如何控制、減少和消除存貨,冠卓顧問,產(chǎn)成品庫(kù)存,生產(chǎn)多于或快于我們所需 銷售計(jì)劃與生產(chǎn)計(jì)劃銜接不暢 簽好的定單經(jīng)常被撤消 配送、物流環(huán)節(jié)不暢,冠卓顧問,在制品庫(kù)存,做過一些加工，但并未完成。 、加工流程復(fù)雜 、等待 、搬運(yùn) 、儲(chǔ)存 、生產(chǎn)不良品,冠卓顧問,通過培訓(xùn)和技改提高生產(chǎn)效率,簡(jiǎn)化流程,縮短前置時(shí)間,消除多余浪費(fèi),冠卓顧問,合理的作業(yè)流程,P54-A,A,2,3,4,5,7,8,9,100,6,90,80,70,20,30,40,50,60,

4、10,2,3,4,5,7,8,9,100,6,90,80,70,20,30,40,50,60,10,冠卓顧問,采購(gòu)和原材料庫(kù)存,采購(gòu)計(jì)劃 采購(gòu)成本、質(zhì)量、時(shí)間 供應(yīng)商管理 原材料庫(kù)存 付款策略,冠卓顧問,公司理財(cái)原材料庫(kù)存,原材料成本采購(gòu)成本庫(kù)存成本缺貨成本材料失效成本 存貨的資金成本,庫(kù)存成本空間成本搬運(yùn)成本保管成本,缺貨成本因缺貨造成停工、延誤的損失,材料失效成本失效的原材料的采購(gòu)成本處理成本庫(kù)存成本,存貨的資金成本占用資金時(shí)間利率,冠卓顧問,管理流程與人力資源,改進(jìn)管理流程 建立跨部門溝通平臺(tái) 更清晰崗位設(shè)定和描述 減少多余人員 合理薪酬和福利； 升遷內(nèi)部選拔和空降兵；,冠卓顧問,應(yīng)收帳

5、款管理,信用的產(chǎn)生 信用的意義 信用管理： 征信：信用政策和信用信息； 授信：信用期間、信用額度、信用政策； 應(yīng)收帳款管理流程； 欠款的催收技巧；,冠卓顧問,閑置的現(xiàn)金呆錢,資金的成本在和時(shí)間賽跑，不會(huì)睡覺，不會(huì)休息,冠卓顧問,關(guān)鍵因素分析,冠卓顧問,成本習(xí)性和規(guī)模經(jīng)濟(jì),成本費(fèi)用,業(yè)務(wù)量,變動(dòng)成本,固定成本,單位成本,冠卓顧問,強(qiáng)化品牌,我們要做得與眾不同,營(yíng)銷策略,產(chǎn)品包裝,產(chǎn)品設(shè)計(jì),服務(wù),品牌、成本,或者滅亡,冠卓顧問,我們?nèi)绾胃倪M(jìn)？,更加關(guān)注現(xiàn)金流和利潤(rùn) 關(guān)注每單的毛利率,增加部門間的協(xié)作，營(yíng)銷和銷售，訂單處理， 生產(chǎn)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)、人力資源,跨部門 的會(huì)議,相互了解 協(xié)調(diào)運(yùn)作,冠卓顧問,

6、流程更加平滑,我們賣“能夠生產(chǎn)的” 我們生產(chǎn)“我們客戶需要的產(chǎn)品”,裝配,訂單,交付,裝配,訂單,交付,JUST IN TIME,冠卓顧問,滿足更高回報(bào)的客戶,不是所有的客戶 都是我們的客戶,冠卓顧問,如何更賺錢,簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程 提高部門間的協(xié)作能力，如銷售、生產(chǎn)、研發(fā)； 給產(chǎn)品賦予更高的價(jià)值 提高設(shè)備利用率 降低庫(kù)存和應(yīng)收帳款 選擇好您想要的客戶,冠卓顧問,供應(yīng)商： 更可靠的供應(yīng)商 時(shí)間、質(zhì)量和成本 降低庫(kù)存和空間,生產(chǎn)： 依據(jù)客戶需求生產(chǎn)， 這樣更有效率 提高產(chǎn)能得利用率,管理和業(yè)務(wù)流程： 簡(jiǎn)化管理 縮短從訂貨到交貨的 時(shí)間,研究與開發(fā)： 改進(jìn)設(shè)計(jì)，更便于生產(chǎn) 設(shè)計(jì)方案要將標(biāo)準(zhǔn)化和適 合客戶

7、的個(gè)性化完美結(jié)合,無(wú)形資產(chǎn)： 提高客戶滿意度提高品牌忠誠(chéng)度 業(yè)務(wù)流程中推動(dòng)持續(xù)的學(xué)習(xí)和知 識(shí)的應(yīng)用,現(xiàn)金流： 降低庫(kù)存 加速收款,為將來作準(zhǔn)備： 對(duì)將來的市場(chǎng)需求更準(zhǔn)確的理解和把握 高度激勵(lì)和勇于創(chuàng)新,庫(kù)存和交貨： 能夠輕易滿足需求（靈活性） 更少的庫(kù)存（呆料）和空間,工廠和設(shè)備： 通過提高設(shè)備利用率提高產(chǎn)能 利用新技術(shù)降低成本和提高柔性,市場(chǎng)和銷售： 更準(zhǔn)確把握目標(biāo)市場(chǎng)的機(jī)會(huì) 和生產(chǎn)和研發(fā)的能力和能量協(xié)調(diào),股東價(jià)值： 在短期產(chǎn)生利潤(rùn)和現(xiàn)金流的能力 能夠應(yīng)付將來挑戰(zhàn)和機(jī)遇的能力,冠卓顧問,我們的行動(dòng)計(jì)劃,第一步看看我們是否有改進(jìn)的機(jī)會(huì)！,冠卓顧問,第二步、自我評(píng)估,客戶如何認(rèn)為 公司的有很強(qiáng)的

8、形象 產(chǎn)品好不好 是不是物有所值 服務(wù)是否到位 企業(yè)是不是可靠,您自己的印象 生產(chǎn)是否是高效的 管理是否有效，到位 機(jī)器和設(shè)備是否得到充分的利用 業(yè)務(wù)流程是否可以有效完成訂單 人員和知識(shí)資產(chǎn)是否得到高效的應(yīng)用,會(huì)計(jì)要素和三張報(bào)表,了解財(cái)務(wù)的語(yǔ)言,冠卓顧問,資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益,財(cái) 務(wù) 狀 況,資 產(chǎn),負(fù) 債,所有者權(quán)益,資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益,流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債,實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn),冠卓顧問,資產(chǎn)負(fù)債表,資產(chǎn),余額,權(quán)益,余額,資產(chǎn)合計(jì),權(quán)益合計(jì),流動(dòng)資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債 所有者權(quán)益, , ,冠卓顧問,經(jīng) 營(yíng)

9、 情 況,收 入,費(fèi) 用,利 潤(rùn),利潤(rùn)收入費(fèi)用,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入,營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支,收入、費(fèi)用和利潤(rùn),冠卓顧問,利 潤(rùn) 表 結(jié) 構(gòu),項(xiàng) 目,金 額,.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 .主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：期間費(fèi)用 3.營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：投資收益 營(yíng)業(yè)外凈收入 4.利潤(rùn)總額 減：所得稅 5.凈利潤(rùn),500 300 50 150 40 110 10 120 39.6 80.4,冠卓顧問,現(xiàn) 金 流 量,現(xiàn)金范圍,現(xiàn)金流量分類,編制方法,現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出或匯率變動(dòng)影響現(xiàn)金凈增加額 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?jī)衾麧?rùn)或調(diào)整項(xiàng)目,庫(kù)存現(xiàn)

10、金、銀行存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價(jià)物,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量,直接法、間接法,現(xiàn)金流是否健康,冠卓顧問,項(xiàng) 目,金 額,.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ .投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ .籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ .匯率變動(dòng)影響 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額,.凈利潤(rùn) 加：調(diào)整項(xiàng)目 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ 不涉及現(xiàn)金收支的籌資和投資活動(dòng) .現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況,現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu), ,.4 .4 ,非財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)必備,企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬倉(cāng)（續(xù)）,冠卓顧問,內(nèi)部效率是衡量一個(gè)公司將資源轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品或服務(wù)的尺度。好的內(nèi)部效率是指公司資源的合理化程度高，且沒有不必要的浪費(fèi)。,內(nèi)部效率,冠卓顧問,外部效率是指一個(gè)公司完

11、成既定目標(biāo)并實(shí)現(xiàn)其 股東、客戶的期望值的程度。 例如：城市快遞的投遞員 準(zhǔn)時(shí)、安全、價(jià)格、禮貌（與使用何種交通工具無(wú)關(guān)）,外部效率,從短期來看，內(nèi)部效率對(duì)公司營(yíng)利率的影響更大,冠卓顧問,影響效益的三大因素,冠卓顧問,決策與后果,公司的組織機(jī)構(gòu)是一個(gè)有機(jī)整體： 一個(gè)決策會(huì)導(dǎo)致多種后果的出現(xiàn) 一種現(xiàn)象也許是多個(gè)相關(guān)決策引起的,冠卓顧問,訂單,冠卓顧問,市場(chǎng)需求預(yù)測(cè),冠卓顧問,價(jià)格制定,直接成本,管理費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用,稅前利潤(rùn),營(yíng)業(yè)收入,毛利,經(jīng)營(yíng)利潤(rùn),單價(jià)營(yíng)業(yè)收入數(shù)量,冠卓顧問,價(jià)格制定,供求關(guān)系 股東期望,預(yù)算管理基礎(chǔ),多算多勝，少算少勝，何況不算？ 孫子兵法,冠卓顧問,預(yù)算管理,預(yù)算管理與業(yè)務(wù)規(guī)

12、劃 預(yù)算管理體系 目標(biāo)設(shè)定與分解 預(yù)算編制 預(yù)算控制 績(jī)效考評(píng)與預(yù)算管理,冠卓顧問,預(yù)算管理與業(yè)務(wù)規(guī)劃,公司規(guī)劃,業(yè)務(wù)規(guī)劃,預(yù)算,公司總體總收入、利潤(rùn),各業(yè)務(wù)塊總收入、利潤(rùn),目標(biāo)分解,（產(chǎn)品、渠道、研發(fā)、人力等）,從財(cái)務(wù)角度對(duì)投入進(jìn)行量化和平衡,投入量化平衡,目標(biāo),戰(zhàn)術(shù)動(dòng)作分解,保證,如何規(guī)劃？,如何預(yù)算？,目標(biāo)如何分解？,關(guān)鍵點(diǎn)：規(guī)劃目標(biāo)分解、如何做業(yè)務(wù)規(guī)劃、如何做預(yù)算,冠卓顧問,預(yù)算管理體系,預(yù)算編制系統(tǒng),預(yù)算起源與歸屬,預(yù)算控制,預(yù)算行為調(diào)節(jié),規(guī)劃體系,預(yù)算編制體系,預(yù)算考核與經(jīng)營(yíng)分析體系,預(yù)算委員會(huì),冠卓顧問,目標(biāo)設(shè)定和分解,公司戰(zhàn)略規(guī)劃 35年的目標(biāo) 關(guān)鍵成功因素 各部門需要的業(yè)務(wù)業(yè)

13、績(jī)和能力提升規(guī)劃 財(cái)務(wù)分析和可行性分析 下一年的業(yè)務(wù)和業(yè)績(jī)目標(biāo) 目標(biāo)分解到人,冠卓顧問,目標(biāo)分解的組織保障,成本中心,成本中心,成本中心,成本中心,利潤(rùn)中心,利潤(rùn)中心,投資中心,冠卓顧問,業(yè)務(wù)目標(biāo)分解程序,冠卓顧問,預(yù)算目標(biāo)與平衡記分卡,業(yè)務(wù)目標(biāo),財(cái)務(wù)指標(biāo),客戶滿意度,存貨周轉(zhuǎn)率,新產(chǎn)品,管理流程,員工的士氣,員工的成長(zhǎng),業(yè)務(wù)流程,技術(shù)創(chuàng)新,冠卓顧問,平衡記分卡,我們?yōu)楣蓶|創(chuàng)造多少價(jià)值,為了為股東和客戶創(chuàng)造價(jià)值，我們的業(yè)務(wù)流程必須完美,為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，我們必須持續(xù)地改進(jìn)和提高我們的能力,為了實(shí)現(xiàn)我們的目標(biāo)，我們?cè)诳蛻裘嫒绾伪憩F(xiàn)？,冠卓顧問,業(yè)務(wù)目標(biāo),責(zé)任人能夠直接控制； 是一系列的系統(tǒng)指標(biāo)，包括

14、影響企業(yè)成功的關(guān)鍵因素； 包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)； 通過努力能夠?qū)崿F(xiàn)； 能夠被衡量； 能夠比較；,冠卓顧問,預(yù)算的編制,依據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)劃，編制部門業(yè)務(wù)規(guī)劃； 依據(jù)部門業(yè)務(wù)規(guī)劃和相關(guān)信息資源編制部門收入和費(fèi)用預(yù)算； 綜合財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的指標(biāo)體系編制部門業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo) 由財(cái)務(wù)部門匯總審核，協(xié)調(diào)。 由預(yù)算委員會(huì)協(xié)調(diào)審批預(yù)算目標(biāo)； 預(yù)算目標(biāo)可能要經(jīng)過幾次協(xié)調(diào)才能夠確定；,冠卓顧問,預(yù)算控制,預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況，及時(shí)跟蹤反饋系統(tǒng)； 周、月、季度預(yù)算協(xié)調(diào)會(huì)議； 定期的經(jīng)營(yíng)分析和財(cái)務(wù)分析是考核的一個(gè)關(guān)鍵的工具； 預(yù)算修改必須有一定的程序，建議季度預(yù)算協(xié)調(diào)會(huì)議可以調(diào)整。 預(yù)算的嚴(yán)肅性,冠卓顧問,預(yù)算與績(jī)效考評(píng),預(yù)算的

15、執(zhí)行狀況是業(yè)績(jī)考評(píng)的重要因素。 無(wú)論對(duì)個(gè)人還是部門。 把預(yù)算和績(jī)效考評(píng)聯(lián)系起來的方法是年初的任職協(xié)議； 任職協(xié)議中會(huì)用不同的方式把薪籌和業(yè)績(jī)指標(biāo)聯(lián)系起來。,成本分析,你的錢都是怎么花的？,冠卓顧問,成本分析,本量利分析 價(jià)值分析 質(zhì)量成本 生命周期成本,冠卓顧問,本量利關(guān)系,固定成本,變動(dòng)成本,銷售收入,銷量,收入 成本,冠卓顧問,降低盈虧平衡點(diǎn)的方法,固定成本,變動(dòng)成本,銷售收入,銷量,收入 成本,冠卓顧問,價(jià)值分析,價(jià)值,功能,成本,冠卓顧問,成本、時(shí)間和質(zhì)量的協(xié)調(diào),時(shí)間：越來越短,成本：越低越好,質(zhì)量：當(dāng)然零缺陷,冠卓顧問,質(zhì)量成本,改進(jìn)質(zhì)量的成本,失效成本,質(zhì)量成本,改進(jìn)質(zhì)量的成本,失

16、效成本,質(zhì)量成本,C,C,Q,Q,冠卓顧問,生命周期成本,創(chuàng)意,設(shè)計(jì),試制,生產(chǎn),銷售,服務(wù),成本,產(chǎn)品生命周期,失效,冠卓顧問,在概念和設(shè)計(jì)階段決定的成本,財(cái)務(wù)分析,深入了解您的企業(yè),冠卓顧問,杜邦模型,Sales 銷售,59,Cost of goods sold 產(chǎn)品成本,24,Minus 減,Contribution 貢獻(xiàn)毛益,35,Common costs 銷售費(fèi)用,24,Minus 減,Operating Profit 營(yíng)業(yè)利潤(rùn),11,Interest and taxes 利息和稅,5,Net Profit 凈利潤(rùn),6,Return on assets 資產(chǎn)回報(bào)率,17%,Return on equity 所有者權(quán)益回報(bào)率,13%,Current Assets 流動(dòng)資產(chǎn),41,Fixed assets 固定資產(chǎn),25,Plus 加,Total assets 總資產(chǎn),66,Equity 所有者權(quán)益,46,Liabilities 負(fù)債,20,速動(dòng)資產(chǎn),30,Inventory 存貨,11,Plus 加,冠卓顧問,比率分析,贏利性比率 流動(dòng)性比率 效率性比率 償付性比率,冠卓顧問,同型比率分析,每行內(nèi)容 銷售收入,100% =,該行占銷售的百分比,銷貨成本 銷售,制造費(fèi)