1、深化增值稅改革政策培訓(xùn),2019年3月,改革政策解讀,增值稅計(jì)稅方式,改革框架結(jié)構(gòu),稅率降低,進(jìn)項(xiàng)配套政策之一擴(kuò)大抵扣范圍（不動(dòng)產(chǎn)）,進(jìn)項(xiàng)配套政策之二擴(kuò)大抵扣范圍（旅客運(yùn)輸服務(wù)）,進(jìn)項(xiàng)配套政策之三特定納稅人加計(jì)抵減政策,特定納稅人,加計(jì)抵減額,進(jìn)項(xiàng)配套政策之四試行留抵退稅政策,優(yōu)惠申請(qǐng)流程,加計(jì)抵減政策,適用加計(jì)抵減政策的聲明案例,某納稅人2018年4月至2019年3月期間的全部銷售額中，貨物45萬(wàn)，信息技術(shù)服務(wù)30萬(wàn)，代理服務(wù)25萬(wàn)。 （1）判斷2019年是否適用加計(jì)抵減政策： 由于信息技術(shù)服務(wù)和代理服務(wù)的銷售額占全部銷售額的比重為55%，可在2019年適用加計(jì)抵減政策 （2）聲明中應(yīng)勾選行

2、業(yè)： 信息技術(shù)服務(wù)銷售額占比最高，因此，納稅人在聲明中應(yīng)勾選“信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”相應(yīng)欄次,開票與申報(bào),開票有關(guān)問題,5月申報(bào)期申報(bào)表變化,新申報(bào)表結(jié)構(gòu),新政申報(bào)表填寫案例,一般納稅人A主要從事現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，符合加計(jì)抵減條件，無(wú)即征即退項(xiàng)目。2019年4月銷售13%稅率貨物100萬(wàn)，銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)，提供6%服務(wù)200萬(wàn)，銷項(xiàng)稅額12萬(wàn)，開具增值稅專用發(fā)票，另外按簡(jiǎn)易計(jì)稅出售固定資產(chǎn)取得收入20萬(wàn)，開具增值稅普通發(fā)票。一般計(jì)稅銷售額300萬(wàn)，銷項(xiàng)稅額25萬(wàn)，簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售額20萬(wàn)，應(yīng)納稅額0.6萬(wàn)。 本月購(gòu)進(jìn)13%稅率貨物120萬(wàn),取得專票5份，進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬(wàn)；購(gòu)買6%稅率咨詢服務(wù)等取得專票2份，金額83.33萬(wàn)，稅額5萬(wàn)；國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得航空公司開具9%稅率電子普通發(fā)票1份，金額1萬(wàn)，稅額0.09萬(wàn)；購(gòu)入地下車庫(kù)取得9%稅率專票1份，金額30萬(wàn)，稅額2.7萬(wàn)；前期剩余未抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅1萬(wàn)，對(duì)應(yīng)金額10萬(wàn)。全部取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票9份，金額234.33萬(wàn)，稅額23.39萬(wàn)，未抵扣不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)入金額10萬(wàn)，稅額1萬(wàn)。 (1)加計(jì)抵減本期發(fā)生額=24.39*10%=2.439萬(wàn) (2) 24.39+2.43925 加計(jì)抵減本期實(shí)際抵減額=25-24.39=0.61萬(wàn) 加計(jì)抵減期末余額2.439-0.61=1.829萬(wàn) 加計(jì)抵減只能抵減一般計(jì)稅方式應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅增值稅額0.6萬(wàn)不能扣減 (